会计账簿.doc

会计账簿
会计账簿
备查账簿
日记账
总账
明细账
账簿
序时账簿
分类账簿
第八章会计账簿
*
第八章会计账簿
第二节账簿的设置与登记
3
主要内容
第五节结账
2
第一节账簿的意义与种类
1
第四节对账及错账的查找和登记
4
第三节账簿登记的规则
5
第一节账簿的意义与种类
一、账簿的含义
◆所谓账簿是由具有一定格式、相互联系的账页所组成,用来序时、连续、系统、全面地记录和反映有关交易或事项的会计簿籍。
二、账簿的作用
(一) 设置和登记账簿有利于提供较全面、系统的会计信息
(二) 设置和登记账簿有利于会计核算与资产管理相结合
(三)设置和登记账簿为编制会计报表提供资料
三、账簿的种类
(一)会计账簿按用途分类
备查账簿
序时账簿
分类账簿
账簿
11>.序时账簿——也称日记账,按照经济业务发生的时间顺序逐日逐笔登记。
①特种日记账:是按交易或事项性质单独设置的账簿,它只把特定项目按交易或事项顺序逐日逐笔记入账簿,反映其详细情况。应用较广的是“现金日记账”和“银行存款日记账”。
②普通日记账:是将企业每天发生的所有经济业务,不论其性质如何,按其先后顺序,编成会计分录记入账簿。
——是对全部交易或事项按总分类账户和明细分类账户进行分类登记的账簿。
总账
分类
账簿
明细账
是根据总账科目开设账户,用来分类登记全部交易或事项,提供总括核算资料的账簿,简称总账
是根据总账科目所属明细科目开设账户,用以分类登记某一类交易和事项,提供明细核算资料的账簿,简称明细账。
——又称辅助账簿,是对某些在序时账簿和分类账簿等主要账簿中未能记载的会计事项或记载不全的经济业务进行补充登记的账簿,如可用于以经营租赁方式租入固定资产的登记。
(二)按照账簿的外表形式分类



卡片式账簿
账簿
账簿
订本式账簿
活页式账簿
日记账
总账
卡片箱
明细账
(三)按照账簿的账页格式分类



4. 数量金额式账簿
5. 横线登记式账簿
第二节账簿的设置与登记
一、设置账簿的原则
▲满足会计管理需要▲账簿组织设计严密
▲账簿格式简便适用
二、账簿的基本内容
账簿
扉页:①单位名称;②账簿名称;③起止页数;④启用日期;⑤单位领导人;⑥会计主管人员;⑦经管人员;⑧移交人和移交日期;⑨接管人和接管日期。
账页:①账户的名称(一级科目、二级或明细科目);②记账日期栏;③凭证种类和号数栏;④摘要栏;⑤金额栏;⑥总页次和分页次等。
封面:写明账簿名称和记账单位名称
账簿的组成内容
三、日记账的设置与登记
(一)库存现金日记账的设置与登记
1. 格式:收、付、余三栏式。
:逐日逐笔登记。
1 300
1 300
2 000
本日合计
2
1
1 300
800
报销差旅费
略
2
1
2 100
500
管理费用
购买办公用品
略
2
1
2 600
2 000
银行存款
从银行提取现金
略
2
1
600
期初余额
1
1
日
月
结余
付出
收入
对应账户
摘要
凭证
号数
200ⅹ年
表8-1 库存现金日记账单位:元
(二)银行存款日记账的设置与登记
1. 格式:收、付、余三栏式。
:逐日逐笔登记。
表8-2 银行存款日记账单位:元
68 000
42 000
30 000
本日合计
2
68 000
40 000
短期借款
归还短期借款
略
2
108 000
30 000
应收账款
收回货款
略
2
78 000
2 000
库存现金
从银行提取现金
略
2
80 000
期初余额
略
1
1
日
月
结余
付出
收入
对方账户
摘要
凭证
号数
200ⅹ年
四、分类账的设置与登记
(一) 总分类账的设置与登记
三栏式总账格式:
表8-3 银行存款总账单位:元
......
68 000
40 000
归还短期借款
2
108 000
借
30 000
收回货款
2
78 000
借
2 000
从银行提取现金.
2
80 000
期初余额
1
号数
种类
日
1月
余额
借或贷
贷方
借方
摘要
凭证
200ⅹ年
四、分类账的设置与登记
(二) 明细分类账的设置与登记