前台会计工作基本制度.ppt

2014年12月
本溪市商业银行股份有限公司
前台会计工作基础制度
本溪商行运营管理部
BCCB
培训内容
本溪商行运营管理部
第一讲柜面业务基本规定
第二讲记账方式基本规定
第三讲前台人民币流通基本规定
第四讲凭证管理基本规定
第五讲对公业务印章管理基本规定
第六讲复核基本规定
第七讲凭证整理基本规定
第八讲银企对账基本规定
第九讲大、小额支付业务管理规定
第十讲同城票据交换管理规定
第十一讲人民币单位定期存款管理规定
第十二讲人民币单位协定存款管理规定
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本溪商行运营管理部
第一讲
柜面业务基本规定
BCCB
第一讲会计期间及柜面业务基本规定
本溪商行运营管理部
柜员办理
柜面业务
必须遵循
以下规定
(1)柜员必须严格按照《支付结算办法》、《人民币流通管理办法》、《人民币银行结算账户管理办法》等规章制度以及有关规定,办理结算、贷款等各项柜面业务,为客户提供优质高效的服务。
(2)柜员受理业务时必须认真审查凭证,需要验印及审查身份证件时,坚持通过电子验印系统核对客户预留印鉴或通过身份证联网核查系统核对客户身份证件。办理现金收付必须坚持“现金收入先收款后记账,现金付出先记账后付款,确保柜员业务交易合规合法,真实准确。
(3)柜员应严格按照权限办理业务,严禁越权操作,对核心系统约定需要授权的各类交易或交易金额超出柜员权限的交易必须经授权人授权或审批后办理,不得擅自处理。
(4)柜员办理业务必须以合法有效的原始凭证作为交易处理的依据,柜员交易的每笔业务必须打印业务凭证等证明交易合法的记账凭证,并与原始凭证的有关内容核对一致,原始凭证作业务凭证的附件,部分交易内容需打印在原始凭证上的,必须在原始凭证上打印。
(5)柜员不得为自身办理业务、不得代客户保管支票、印鉴、存单(折)等重要物品,也不得代客户办理存取款、购买支票、更换印鉴等业务。
(6)柜员发生差错不论金额大小应及时向业务主管汇报,按规定处理;柜员办理错款冲正业务,必须经业务主管授权并在错账冲正凭证上签字后方可办理,任何柜员未经批准不得办理冲正业务;柜员抹账必须经业务主管批准,业务主管应查明原因做好记录。
(7)营业中柜员临时离岗,必须将印章、重要空白凭证、重要物品入库保管,并退出操作界面。所有柜员当日业务结束后需在核心业务系统做正式签退,严禁不做签退处理擅自离开操作终端。如因不可抗力等原因导致不能进行正式签退的,应及时向信息科技部报告。
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本溪商行运营管理部
第二讲
记账方式基本规定
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第二讲记账规则
本溪商行运营管理部
2、记账时发现凭证内容不全时,应交制票人补充或更换,并根据业务流程进行记账。
1、对同一账户中发生的多笔同一业务,审核无误后,应逐笔记账。
3、凭证出现错误应更换凭证,已经记账的账务内容发生差错需要办理更正。
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第二讲记账规则
本溪商行运营管理部
记账差
错的处
理方式
当日差错
次日差错
(1)输入内容发生错误,柜员应查出错账的交易流水号,经业务主管授权后进行冲正或抹账处理。
(2)手工错账的处理:
①账簿上,写错日期或金额,应以一道红线把全行数字划销,将正确数字写在划销数字上边,并由记账员在红线一端盖章证明。如果划错红线,可在红线两端用红色墨水划“×”削去,并由记账员在一端盖章证明。文字写错,只需将错字用一道红线划销,将正确文字写在划销文字的上边。
②账页记载错误无法更正时,不得撕毁,必须经业务主管同意,另换账页记载,经过复核并在错误账页上划交叉红线注销,由记账员、复核员和业务主管盖章证明,注销的账页另行保管,装订账页时,附在该户账页后面备查。
(1)必须填制错账冲正传票,并注明错账日期,经业务主管审批授权签字后由经办柜员在系统中选择冲正交易进行处理。
本年度发现错账,以同方向红字冲正。
跨年度发生错账,以反方向蓝字冲正。
跨年度损益类科目发生错账,用以前年度损益调整科目进行调整。
(2)原凭证和原记错的账页摘要栏用红字注明“已于x年×月×日冲正”字样。
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第二讲记账规则
本溪商行运营管理部
另外,账簿上一切记载不得涂改、挖补、刀刮、皮擦,禁止使用涂改液销蚀,不得用复印账页代替原始账页。
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第三讲记账原则
本溪商行运营管理部
1、恪守信用,履约付款;
2、谁的钱进谁的账,由谁支配;
3、银行不垫款。
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本溪商行运营管理部
第三讲
前台人民币流通
基本规定