基础会计实验7银行存款余额调节表的编制方法.pptx

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银行存款余额调节表的编制方法
对账
对账是对账簿记录进行的核对工作。
《会计基础工作规范》要求,各单位应当定期对会计账簿记录的有关数字与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或者个人等进行相互核对,保证账证相符、账账相符、账实相符。对账工作每年至少进行一次。
对账的内容
账证核对
账簿记录vs会计凭证
核对账簿记录与原始凭证、记账凭证的时间、凭证字号、内容、金额等是否一致,记账方向是否相符,做到账证相符。
账账核对
总分类账簿之间;明细分类账之间
总分类账vs明细分类账;总分类账vs日记账
对账的内容
账实核对
库存现金日记账vs库存现金实际库存数
银行存款日记账vs银行对账单
财产物资明细账vs财产物资实有数
债权债务明细账vs对方单位的账面记录
银行存款余额调节表
银行存款余额调节表
银行对账单与银行存款日记账的账面余额进行核对,如有差额,应通过编制“银行存款余额调节表”调节相符。
导致二者之间产生差异的原因:①企业或银行记账错误;②未达账项。
未达账项:企业与银行之间,由于凭证传递上的时间差,一方已收到结算凭证并登记入账,而另一方尚未收到结算凭证而尚未登记入账的款项。
具体有四种情况:
企业已收,银行未收的款项;企业已付,银行未付的款项
银行已收,企业未收的款项;银行已付,企业未付的款项
银行存款余额调节表
银行存款余额调节表
2019年12月31日单位:元
项目
金额
项目
金额
银行存款日记账余额
银行对账单余额
加:银行已收企业未收
加:企业已收银行未收
减:银行已付企业未付
减:企业已付银行未付
调节后存款余额
调节后存款余额
银行存款余额调节表
银行
企业
注意:会计主体
银行已收企业未收
银行已付企业未付
企业已收银行未收
企业已付银行未付