项目部财务管理办法.docx

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为了加强、规规范经理部部财务日常常管理工作作,强化项项目成本管管理,发挥挥财务在经经理部经营营管理和提提高经济效效益中的作作用,根据据新《会计计法》、《企企业会计制制度》和总总公司《财财务管理制制度细则》的的规定,结结合经理部部实际情况况,制定本本财务管理理办法。
第一条会计计和出纳的的职责
1、会计的的职责:
(1)按照照国家会计计制度、总总公司财务务管理办法法的规定,依依法组织会会计日常核核算、记帐帐、复帐、报报帐,做到到手续完备备,帐目清清楚。按期期报帐,登登记会计账账簿,编制制会计报表表,及时上上报总公司司。
(2)收集集、整理和和分析有关关会计数据据与资料,提提出管理意意见,实行行事前控制制与事中监监督。
(3)紧密密联系工程程计量部,准准确核算联联合施工单单位应分摊摊的各项税税费、应拔拔工程款、以以及各施工工队的计价价工作。
(4)与设设备部、材材料部保持持紧密联系系,协助设设备部和材材料部搞好好机料管理理,严把成成本控制关关。
(5)按照照经济稽核核原则,定定期检查资资金使用情情况,挖掘掘增收节支支的潜力,考考核资金使使用效果,及及时提出合合理化建议议。
(6)遵守守职业道德德规范,不不得泄露经经理部机密密。
(7)每月月编制资金金使用情况况表,交项项目经理审审核。
(8)完成成经理部领领导交给的的其他任务务。
2、出纳的的工作职责责
(1)认真真执行现金金管理制度度,根据财财务会计审审核签字的的收付款凭凭证办理款款项收付,收收付款凭证证及原始凭凭证附件上上加盖“收收讫”“付付讫”,并并在登记后后将收付款款凭证返回回会计。
(2)建立立健全现金金出纳各种种帐目,严严格审核现现金收付凭凭证。
(3)严格格支票管理理制度,编编制支票使使用档案。
(4)积极极配合银行行做好对帐帐、报帐工工作。
(5)配合合会计做好好各种帐务务处理。
(6)遵守守职业道德德规范,不不得泄露经经理部机密密
(7)完成成经理部领领导交给的的其他任务务
第二条、财财务部门的的职责与权权利
1、财务部部门的职责责:依法组组织与实行行经理部的的日常会计计核算,收收集、整理理和分析有有关会计数数据与资料料,提出管管理意见,实实行事前控控制与事中中监督。
2、财务部部门的权利利:审核各各种原始凭凭证的真实实性、合法法性与有效效性,对于于不真实、不不合法的原原始凭证有有权拒绝报报销,情况况严重的上上报项目经经理。
3、财务部部直接对项项目经理负负责。
第三条、财财务日常工工作办法
1、项目经经理部财务务采取印鉴鉴分管制度度,出纳一一枚,会计计一枚,其其中一人外外出时,交交由项目经经理监管。
2、财务人人员审核各各种原始凭凭证的真实实性、合法法性与有效效性,对于于不真实、不不合法的原原始凭证有有权拒绝报报销,情况况严重的上上报项目经经理。
3、对于发发生的业务务,应开具具对口行业业的正规发发票,不能能取得正规规发票的,应应由业务经经办人到税税务局开具具税务发票票,特殊情情况的经项项目经理同同意后,由由财务办理理。
4、发票正正面必须注注明:日期期、单位、货货物名称、数数量、单价价、金额、收收款人,并并盖有销货货单位发票票专用章或或财务专用用章。
5、发标反反面必须注注明:事项项、经办人人、证明人人、验收人人或在发票票粘贴薄反反面注明事事由,并根根据有关规规定办理报报帐手续。
6、大额购购买材料、办办公用品等等,须填写写《申购单单》,经项项目经理批批准后方可可购买。
7、职工医医疗费用原原则上不能能报销,工工伤除外,具具体参照总总公司《总总公司管理理办法》执执行。
8、发票张张数多的需需用发票粘粘贴薄,由由财务会计计审核后,,项目经理理签字报销销。
9、材料部部购买固定定资产、大大型周转材材料,必须须向总公司司设备物资资部打正式式的申请报报告,经总总公司审批批同意后,材材料部才能能购买,材材料设备发发票必须由由项目经理理签字报帐帐。
10、一切切罚款,应应该写明具具体情况,并并有人证明明,经项目目经理签字字后,可报报销50%%,列为间间接费用。
11、出租租车车票,视视具体情况况报销。
12、汽车车司机的每每日出车补补贴为5元元。每月按按30天计计。无重大大交通事故故,年终按按每月600元标准发发奖励,由由行办造册册。
13、费用用报销的程程序是:报报销人收集集原始单据据→会计初初步审核同同意→项目目经理签字字同意→会会计制凭证证→出纳付付款或会计计制凭证冲冲帐。
14、不按按有关规定定执行报销销程序的,一一律不给予予报销。
15、报销销金额,不不能有任何何人为涂改改,涂改后后的报销凭凭证,不能能报销。
16、考虑虑到职工野野外施工的的艰苦,职职工应承担担的所得税税从福利费费中支出。
17、总公公司列转的的技术装备备费,进入入待摊费用用中进行核核算,分期期进入成本本。
18、职工工生活补贴贴每人每天天10元,由由食堂统一一用于生活活费开支,不不再造册发发放,此费费用列入间间接费用,抵抵扣总公司司管理费。
第四条备用金及及借款程序序管理
1、采购人人员、驾驶驶员、对外外联系业务务人员等可可借支备用用金;每人人借支累计计总额具体体规定为::项目经理理、项目副副经理2万万元,总工工100000元,办办公室主任任100000元,驾驾驶员30000元,部部门负责人人30000--40000元,其其他人员视视具体情况况而定。
2、备用金金借支程序序:借款人人申请→会会计审核签签署意见→→项目经理理签字同意意→会计出出凭证→出出纳付款。
3、民工个个人,不能能直接向财财务部借支支,必须通通过所属施施工工区负负责人向财财务借支。
4、借款人人必须在每每年年底、或或离职、工工程竣工前前报销冲帐帐,对借款款人未及时时偿还的借借支,财务务部门有权权扣工资偿偿还。
5、超过借借支总额累累计金额的的,不能再再次借支。
6、备用金金使用过程程中,10000元以以内的经济济活动可由由项目部部部门负责人人签字负责责,10000元以上上的必须由由项目经理理同意,否否则不给予予报帐。
7、施工队队借款必须须由工程计计划部、质质检部、分分管领导开开具工程量量情况说明明,交财务务扣除借支支款后报项项目经理审审批,预防防不良超支支现象发生生。
上述相关规规定,若遇遇到特殊情情况,可视视具体情况况,经项目目经理签字字同意后,灵灵活变通处处理。
第五条支票领用用管理
1、为严格格控制现金金使用量,超超过现金结结算金额和和范围的必必须使用支支票;特殊殊情况下,使使用大金额额现金结算算,应事先先征得财务务部门的同同意,并经经项目经理理同意后,方方可进行现现金支付。
财务部将拒拒绝支付一一切,未经经项目经理理审批的,超超过结算起起点的大额额现金。
2、各部门门应在每月月月底,将将下月的用用款计划送送交财务部部门,支票票领用人凭凭借有效的的用款计划划填写支票票领用单,经经领导审批批后领用,并并同时登记记《支票领领用登记簿簿》。支票票领用单上上应注明所所需金额上上限,超出出上限应通通知财务部部,否则财财务部将通通知银行,作作废该份支支票,由此此所引起的的一切后果果,由支票票领用人完完全承担。
3、支票存存根应由收收款人签字字,并加盖盖印章,支支票存根因因故遗失,支支票领用人人应立即通通知财务部部,并以书书面形式上上报项目经经理,由此此而造成的的一切后果果,由支票票领用人承承担。
4、已用的的支票在33天内必须须办理有关关冲帐手续续,对无故故拖延冲帐帐的按支票票金额的55‰处以罚罚金,在当当月工资中中扣缴;特特殊情况应应向财务部部说明。
5、未用的的支票应在在当日(最最迟次日)退退回财务部部门,否则则罚款5000元;如如果丢失支支票,领用用人必须立立即报财务务部门采取取补救措施施,并向项项目经理写写出书面报报告,由此此造成的一一切损失由由支票领用用人承担。
6、出纳开开具支票,应应填写收款款人栏目。
7、支票领领用人对所所领用的支支票的大小小写金额、收收款人名称称等全部内内容可能发发生的差错错负全责。
第六条、业业务招待费费和误餐费费
1、业务招招待费仅限限于招待与与本项目有有关的单位位及个人。
2、因办理理经理部相相关业务事事项,发生生的误餐费费,可以报报销。
3、业务招招待费和误误餐费必须须取得正式式发票,并并在发票后后注明时间间、经办人人及证明人人。
4、业务招招待费原则则上由部门门负责人以以上报销,但但发生业务务招待费前前应告知项项目经理。其其他人员一一般情况不不得报销业业务招待费费,若特殊殊情况需由由部门负责责向项目经经理反映审审批后方可可发生,报报销程序按按财务日常常工作办法法执行。
5、业务招招待过程中中发生的无无票支出,由由项目经理理同意后,财财务统一办办理。
6、项目部部各部门的的业务招待待费,应本本着节约的的原则合理理开支。
第七条差差旅费的报报销
1、因为总总公司开会会、培训等等,需出公公差,项目目部主要领领导和主要要负责人,由由项目经理理根据事由由缓急,可可自行安排排乘坐飞机机、火车或或汽车,票票务费用,按按实报销;;其余人员员按火车(硬硬卧)标准准报销,紧紧急情况下下,项目经经理特批者者除外。
未经同意的的飞机票,只只能按照火火车(硬卧卧)票报销销,差价由由经办人自自行承担。
2、项目部部职工每季季度享受77天探亲假假(含往返返时间),假假期不能累累计,项目目部根据具具体情况,适适当安排轮轮休,探亲亲假为带薪薪休假,休休假期间的的工资按照照项目部基基本工资同同期发放,不不再享受效效益工资和和各种补贴贴。
探亲差旅费费可以报销销,车船费费可包括往往返飞机票票和汽车票票、火车票票,省内不不允许报销销飞机票。
3、住宿费费标准,执执行总公司司《管理办办法》的相相关规定。
4、差旅费费报销只能能包括车船船费和住宿宿费,出差差期间发生生的其他费费用,要单单独报销。
5、所有休休假、请假假出公差者者,均需填填报《请假假条》交行行办存档,作作为发放工工资福利的的依据;差差旅费报销销必须填写写《差旅费费报销单》。
第八条计计价单的开开具
1、经理部部发生的相相关工程成成本费用支支出,收款款单位(或或个人)凭凭工程部门门开具的《工工程计价领领款书》到到财务部结结帐。
2、《工程程计价领款款书》由计计价者根据据工程部门门相关业务务的原始单单据,核实实计算后开开出。财务务部审核只只对金额正正确与否负负责,不对对原始单据据的正确性性负责。
3、《工程程计价领款款书》由相相关部门签签字以明确确责任后。交交项目经理理签字同意意后,方可可作为记帐帐凭据。
4、《工程程计价领款款书》应每每月开一次次,手续完完善后交财财务列帐,做做好每月成成本核算工工作。
5、《工程程计价领款款书》采用用总公司统统一印制的的。
第九条工资核算算
1、职工工工资分为标标准工资、加加班费、效效益工资及及其他津贴贴。
2、标准工工资按照总总公司《项项目经理部部工资改革革方案》执执行。
特别说说明,根据据总公司《项项目经理部部工资改革革方案》的的精神,岗岗位工资由由项目部岗岗位负责人人享有,重重要岗位知知识分子补补贴是指在在岗的而且且具有职称称的补助,不不在岗而具具有职称的的不在此列列。
3、加班费费计算方法法:
(1)法定定节假日加加班,按下下列公式计计发加班费费:
(本人月工工资x3000%)÷÷
(2)法定定节假日以以外的加班班,按下列列公式计发发加班费::
(本人月工工资x2000%)÷÷
每月按8天天计算加班班费,法定定节假日按按国家相关关规定执行行。
4、效益工工资的评定定由各部门门负责人根根据职工的的能力、工工作表现、工工作态度来来评定,各各部门负责责人由项目目经理评定定。
5、每月发发放工资,由由会计根据据行办提供供的《职工工考勤表》,会会同行办一一起制定《工工资发放单单》,经项项目经理签签字审批后后,由出纳纳发放。
6、职工因因私事中途途请假回家家不超过77天(含往往返时间),,假期超过过15天者者,只发放放基本工资资,在此期期间的所有有工资奖金金劳保福利利均不再发发放。职工工一次请假假时间超过过30天者者,或一年年内有3次次请假时间间超过155天者,项项目部只发发放基本生生活费5000元/月月,其余所所有工资奖奖金劳保福福利均不再再发放;一一年内请假假时间累计计超过1883天(半半年)者,取取消年终奖奖、通车奖奖等的发放放。
7、业主奖奖金的分配配办法:业业主奖金xx总公司管管理费x440%的余余额在经理理部进行分分配。分配配原则采用用职工所存存担的风险险比例进行行。
8、项目部部职工各种种补贴遵照照国家劳动动法和总公公司管理办办法执行。
第十条材料、固固定资产核核算
1、钢材、水水泥、砂石石料、商品品混凝土等等主要材料料,购进时时,材料部部应向财务务部提供规规定的《材材料结算表表》,并附附过磅磅单单,经材料料部两人签签字,主管管项目副经经理审核,项项目经理审审批。
2、其他零零星材料的的采购,由由项目部与与固定的供供应商签订订长期供货货合同,定定点采购,分分月结算。零零星材料,必必须附有详详细清单和和单价,由由主管项目目副经理审审核。
以上包括五五金材料、电电器材料、油油料、氧气气乙炔、外外加剂等。
3、项目部部存货(库库存商品)的的核算采用用“实际成成本”法,存存货发出时时,一律采采用“加权权平均法”计计价。
4、月末已已经入库,未未取得发票票的材料,按按暂估价入入帐,采用用“抽单法法”核算。
5、低值易易耗品的摊摊销,采用用“五五摊摊销法”进进行核算,建建立低值易易耗品领用用台帐,定定期盘点,每每月一次,达达到报废的的予以注销销。
6、周转材材料的摊销销,采用“分分期摊销法法”进行核核算。
7、固定资资产的核算算与管理,按按照总公司司《财务管管理制度细细则》、《固固定资产管管理办法》执执行。对于于固定资产产的增减变变动,设备备部应及时时报财务部部进行相关关的账务处处理(否则则后果自负负),并上上报总公司司相应部门门。
固定资产行行政办公部部份,应经经行办签认认。
8、所有材材料,全部部由材料部部编制《验验收单》,财财务部以此此为依据,登登记材料帐帐。
9、每月225日为材材料结帐日日,同时材材料部向财财务部上报报《材料领领用汇总表表》,并附附材料领用用的详细清清单。上述述单据,最最后经材料料部部长签签字并加盖盖公章生效效,财务部部以此为依依据,进行行材料成本本核算,并并核销材料料帐。
10、每月月材料部必必需与财务务部进行帐帐帐核对,做做到帐帐相相合,帐实实相合。对对于产生的的差异,材材料部填报报《材料盘盘点表》,说说明情况,并并报主管项项目副经理理审批。
低值易耗品品、周转材材料的摊销销、固定资资产的折旧旧,由财务务部进行核核算并报材材料部,材材料部依据据财务部提提供的数据据进行账务务处理。
第十一条车辆使使用费和办办公用品管管理
1、经理部部的车辆,每每月报销一一次车辆使使用费,跨跨月费用,不不再报销,修修车费用,金金额使用权权限参照备备用金管理理的相关规规定执行。同同时必须附附有加盖公公章的“修修理清单”作作为附件。
车辆使用费费需先由行行办主任审审核签字。
2、办公用用品,只能能由行办(或或指定的专专门人员)定定点采购,每每月结帐报报销一次,并并附采购清清单,说明明结帐时的的折扣情况况。
3、贵重商商品的采购购,必须附附有详细的的“采购清清单”,并并由行办负负责领取登登记工作,定定期与财务务核对实物物帐。
第十二条实施
1、本财务务管理办法法为试行办办法,其未未尽事项,由由项目部制制定相关条条款的《实实施细则》予予以补充说说明;最终终解释权属属于经理部部财务部。
2、本财务务管理办法法上报总公公司审核、备备案。
3、本财务务管理办法法经项目经经理签字同同意后生效效,自20008年77月8日起起实行。