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建设股份公司费用管理办法
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管理规范示范文本|ExcellentModelText资料编码:CYKJ-FW-594
建设股份公司费用管理办法
用户指南:该管理规范资料适用于管理中,为使规则公开化,让所有人保持集体的协调,维护集体的利
益,从而充分发挥团体的力量,实现管理有法可依,内部运行有规则保障。可通过修改使用,也可以直接
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建设股份公司费用管理办法
(一)费用预算管理的原则
1、额度上实行部门预算、总量管控的原则。继续坚持
“任务挂钩、分类预算”的方式,公司根据各级各部门年
度工作任务,并参照上年度各级各部门费用支出情况,核
定有关费用,全部费用分类逐项划定到各部门形成预算,
并按照预算控制、节余奖励的方式执行。
2、操作上实行集中统一、定点管理的原则。为了严格
执行有关文件规定,确保费用规范使用、接待规范执行,
公司设立接待和集中采购工作组,按照要求实行住宿和餐
饮等定点接待,办公用品、固定资产等集中采购。
3、程序上实行先审后用、管用分离的原则。为了确保
经费据实发生、切实保障工作任务的开展与落实,各部门
开支经费使用一律严格遵循先申报后使用的原则执行,包
括出差、采购、维修、接待等;
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(二)费用报销流程如下:
负责人/部门费用报销(申请)流程
说明及记录经办人部门财务部公
司领导总经理董事长财务部
1、经办人外出办事取得合法票据,自检票据真伪、项
目内容。
2、填写“费用报销单”、
“借款审批单”、“差旅费报销单”等。
3、部门负责人审核项目内容及金额的真实性。
4、财务审核业务发生的合理性、合法性。
5、分管领导、财务总监、总经理、董事长审批业务发
生的可行性。
6、出纳根据审批手续完整支付款项。
(三)用款及报销凭证的要求及传递
1、实行“一事一单、一人一单”报账制度,严格执行
实名报账,按照“谁经手谁签字,谁了解谁证明,谁同意
谁审批”的原则,由经办人、部门负责人在发票上亲笔签
名,严禁替代他人签字,严禁各项目费用之间互相替代使
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用,费用报销单附后。
2、严格执行刷卡消费制度。日常开支、接待200元
(含)以上的须由经办人以个人银行卡刷卡支付,并附刷卡
小票一同报账。特殊情况经公司领导批准。
3、原始票据种类:自制原始票据和外来原始票据。
4、自制原始凭证是指由本单位经办业务的部门和人
员,在执行或完成某项经济业务时所填制的凭证,如采购
。
5、外来原始凭证是在经济业务完成时从其他单位取得
的原始凭证,如银行解款单、购货发票等。
6、各项经济业务发生时所取得的原始凭证,无论是自
制原始凭证还是外来原始凭证,都应做到记录真实、内容
完整、编制及时。
7、原始票据基本要求是:
⑴原始票据的内容必须具备:票据的名称;填制票据
的日期;填制票据单位名称或者填制人姓名;经办人员的签
名或盖章;接受票据单位名称;经济业务内容;经济业务的数
量、规格、单价和金额。
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⑴从外单位取得的原始票据,必须盖有填制单位的
印章(公章或财务专用章或发票专用章);自制原始票据必须
由经办人和部门负责人签字;对外开出的原始票据,必须加
盖本单位印章(公章或财务专用章或发票专用章)和经办人
签名或印章。
⑴凡填有大写和小写金额的原始票据,大写与小写
金额必须相符。购买实物的原始票据,须附明细清单,并
有验收入库证明。支付款项的原始票据,付款单位名称必
须与取得发票上的单位名称相一致。
⑴一式几联的发票和收据,必须用复写纸填套写或
使用无碳复写纸复写,顺序使用。作废时应当加盖“作
废”戳记,连同存根一起保存,不得撕毁,年末归档。
⑴从外单位取得的定额发票或汇总开具的发票,必
须附有详细清单,注明具体事项,加盖与发票相同的印
章。
⑴职工因公借款填写“借款审批单”,报账或收回
借款时,由出纳开具收据并由出纳签名,冲减此笔借款。
⑴经上级有关部门或本公司签批的经济业务,应当
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将批准文件或合同以及相关手续作为原始凭证附件一同上
报。
⑴所有凭证不得涂改、挖补,发现原始票据有错误
的,应当由开出单位重开或者更正,更正处须加盖开出单
位的公章或财务专用章。
8、所有报销票据、付款审批表等应当手续完备,相关
附件齐全。
⑴所有报销单据须填写“费用报销单”、“差旅
费报销单”等凭证封面,所有付款需填写“资金支付审批
单”或“借款审批单”。报销原始票据作为报销单据的附
件。
⑴所有“费用报销单”应用黑色或蓝黑色钢笔、水
性笔写明以下要素:报销日期、报销申请人、所属部门、
报销内容、证明人、附原始单据张数、报销金额(大小
写)、内容分栏详细填写。
⑴所有“差旅费报销单”应用黑色或蓝黑色钢笔、
水性笔写明以下要素:报销日期、出差人、所属部门、事
由、出差起止日期、起止地点、附原始单据张数;内容分栏
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详细填写:报销金额(大小写),其中,大写数字:壹贰
叁肆伍陆柒捌玖拾。
⑴所有“资金支付审批单”应用黑色或蓝黑色钢
笔、水性笔(或打印)写明以下要素:请款日期、经办人、
所属部门、经办事项、拟办意见、金额;付款方式;汇入单
位全称、开户银行及账号。
⑴所有“借款审批单”应用黑色或蓝黑色钢笔、水
性笔(或打印)写明以下要素:借款日期、借款申请人、所
属部门、借款事由、金额;付款方式;汇入全称(姓名)、开
户银行及账号。
⑴各类入库单、出库单应按各项目填写齐全,入库
与出库材料名称、规格、数量、编码填写明细、准确,由
制单人、采购员、保管员、领料人、部门负责人确认签
字,不得代签。
9、对公司经营过程中产生的物业水电费、维修费、通
讯费(公司部分)、员工餐费、固定资产(不含项目)采购、
低值易耗品采购及办公用品采购等费用,由办公室统一填
报。
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10、针对目前假发票冲斥市场的现状,为了保证公司
利益不受侵害,请各经办人员对所报销票据负责,报销前
请拨打12366或在税局网站查询取得报销发票的真伪,并
在发票背面标明发票已验及经办人姓名,交财务管理部审
验。
11、从外部取得的原始单据除差旅费单据采用“差旅
费报销单”粘贴外,其余各项费用采用“费用报销单”进
行分类粘贴。
12、费用单据应折叠整齐、错落有序的粘贴在原始票
据粘贴单上,便于单据的审核和装订、保管。
(四)相关费用报销标准
相关费用的报销标准严格按另行制定的各项费用标准
执行。
(五)报账的时间及要求
1、当月所有需报销单据应及时办好批报手续,到财务
部办理付款或销账手续,不得拖延到下月入账,当年的费
用必须在当年的12月31日前报账,跨年不报账,特殊原
因需注明原因,方可办理报销。
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