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企业资源计划课程论文
论文题目:企业经营投资决策模型论述
专业:信息管理与信息系统
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企业经营投资决策模型论述
一、引言
投资决策是指投资者为了实现其预期的投资目标,运用—定的科学理论、方法和手段,通过一定的程序对投资的必要性、投资目标、投资规模、投资方向、投资结构、投资成本与收益等经济活动中重大问题所进行的分析、判断和方案选择。投资决策是生产环节的重要过程。企业的投资与决策是企业所有决策中最为关键、最为重要的决策,因此我们常说:投资决策失误是企业最大的失误,一个重要的投资决策失误往往会使一个企业陷入困境,甚至破产。因此,财务管理的一项极为重要的职能就是为企业当好参谋把好投资决策关。简单而言,就是企业对某一项目(包括有型、无形资产、技术、经营权等)投资前进行的分析、研究和方案选择。投资决策分为宏观投资决策、中观投资决策和微观投资决策三部分。
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摘要:企业的投资与决策是关系到企业生存与发展的重要问题,这方面问题解决的好坏直接关系到企业的生死存亡,ERP当中有很
多解决此问题的方法,本文将重点介绍企业的投资决策模型以及它的使用方法。
关键词:企业的投资与决策建模线性规划成本
二、企业投资与决策相关模型介绍
1、内部收益率模型:内部收益率又叫内部报酬率,主要反映投资项目最高能实现的收益率或最高能承受的贷款利率,这种模型较适合用于对投资项目进行比较,即企业面对多个投资项目选择决策时,可以通过内部收益率模型来实现。
2、实物期权模型:该模型由诺贝尔经济奖获得者Myron Scholes和Robort Merton与Fischer Black共同提出,肯定了管理者对企业未来决策弹性的价值。在企业面临不确定性的市场环境时,实物期权的价值来源于企业战略决策的相应调整。每一个企业都是通过不同的投资组合,确定自己的实物期权,并对其进行管理、运作,从而为股东创造价值。实物期权法应用
金融期权理论,给出动态管理的定量价值,从而将不确定性转变成企业的优势。
3、期权博奕模型:这是一种利用博奕论的思想和建模方法建构的投资决策理论。这种模型涉及两个以上同质竞争企业,主要针对需求不对称的两个企业在不确定条件下的研发投资决策。
4、线性规划模型:主要解决一类是(资源有限)如何合理的使用现有的劳动力、设备、资金等资源,以得到最大的效益;另一类是(目标一定)为了达到一定的目标,应如何组织生产,或合理安排工艺流程,或调整产品的成分等,以使所消耗的资源(人力、设备台时、资金、原材料等)为最少,从而使企业制定合理的生产、运输、原材料配备等计划,使得在规划期内投资最节省、经济效益最好
研究发现,当需求不对称较小时,两个企业先动者会具有明显的优势;但当需求不对称较大时,低需求冲击的企业往往不具备成为领先者的动力,于是产生序列投资均衡,如果初始市场冲击大于低需求冲击企业的追随者策略投资时临界时,将产生同时投资策略均衡。这种期权博奕模型在实际运用中要用到繁杂的、深奥难懂的
数学公式,对使用者理论水平和数学水平要求较高,因此可操作性不强,使很多决策人员无法真正应用。以上模型产生的历史各有不同,适用范围也各有不同。哪一种才适合非明朗情形中企业的投资决策呢?从可操作性角度看,实物期权模型可以参考。但当代企业投资决策时,面对的不确定因素十分复杂,涉及政治、社会等各方面的因素,因此光靠实物期权模型理论来指导投资决策是远远不够的。我们还得探索更合适的模型。
投资决策时就要考虑到相关的成本变动率。另外,产品本身投入市场后,也会有价格变动,所以也有一个变动率。综合这些因素后,可以建立以下公式:投资收益=销售数量×销售单价×价格变动率-销售数量×产品单位生产成本×成本变动率-直接投资额×费用率×费用变动率-收入×税率其中,直接投资额=销售数量×产品单位生产成本×成本变动率;收入=销售数量×销售单价×价格变动率。于是,以上公式可以进一步整理简化为:投资收益=收入×(1-税率)-销售数量×产品单位生产成本×成本变动率×(1+费用率×费用变动率)为便于理解,我们这里不再进一步用字母代替变成更抽象的公式。此公式中,税率没有考虑变动率,是因为政府制定的税率政策一般都会有较长
的执行周期,短时期内不会有大的调整,所以决策时可以不考虑其变动率。而费用方面一般变动较大,直接投资额中的生产成本变动也会较大,所以都必须考虑进去。这样的公式用于决策参考,就可以提供相对科学的参考依据,有利于作出更为合理的决策。以餐饮设备生产企业为例,假设要考虑在某地设厂生产餐饮设备以供当地需要,于是先要作充分的调研,掌握当地潜在的市场需求情况,即设备预计销售数量,然后可制定以下公式:投资收益=设备预计销售数量×(1-税率)-设备预计销售数量×设备单位生产成本×成本变动率×(1+费用率×费用变动率)当然,除了依据以上公式计算结果进行参考以外,还要考虑可能存在的一些突发因素对市场的影响。只有结合以上模型,参考其他可能存在的突发情况,才有可能最终作出科学的决策。
三、线性规划与建模
1、线性规划法介绍:
这是一种特殊的解决单目标确定型决策的一种方法。它的决策过程是:确定问题、明确目标和约束条件;建立模型;模型求解,得到最优的配置方案。这一决策过程,似乎看不到方案设计和方案选择的基本环节,其实它已隐含在模型求解的过程中了。完成某项任务所需的资源可有多种配置方案,但最优的只有一个,而这个最优方案又是直接由所建立的数字模型导出的。线性规划模型的基本结构包括以下三项:
(1)变量:这是决策问题需要控制的因素,也称为决策变量,用X或%,表示。一个变量表示一个需控制的因素。模型的变量越多,就越能反映实际,但模型求解也越复杂。
(2)目标函数:这是决策者对决策目标的数学描述,是一个极值问题:即极大值或极小值。如经营管理中常见的目标有产值最大、利润最大、效率最高,或者成本最低、费用最小、时间最短及距离最近等。
(3)约束条件:这是实现目标的限制因素,如生产领域中可以利用的设备能力,原材料供应数量,产品的计划产量,产品的质量和运输领域中的供销数量等。这些因素反映到模型中,就是需要满足的基本条件,用约束方程表示。约束条件具有3种基本类型:大于或等于;等于;小于或等于。
线性规划作为运筹学的一个重要分支,它力求使所选用的决策达到最佳状态,因此受到人们的普遍关注。在企业生产过程中,生产计划安排直接影响到企业的经济效益,而生产计划本质就是在目标一定时,对于人力、时间和物质资源的优化配置问题生产型企业如何进行计划安排,如何使用现有资源,要考虑到企业的生产能力,资源的拥有量以及拟生产产品的单件利润等因素。通过线性规划具体模型的建立,阐述线性规划是解决企业生产计划问题的有效方法。
2、线性规划数学模型
线性规划所研究的问题主要有两类:一类是已一定数量的人力和物力资源,如何用这些资源完成量的任务;另一类是已给定一项任务,如何统筹安排能以最小量的资源去完成这项任务。即有关