农村信用社事后监督工作实施细则.docx

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则
第一章总则
第一条为加强会计核算管理,提高会计核算质量,防范金
融风险,成立健全事后监察体系,依照《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国票据法》、《支付结算方法》等法律法规,依照《云南省农村信用社事后监监工作管理暂行规定》,结合云南省农村信用社相关制度、方法,拟定本管理规定。
第二条事后监察是对业务核算依照和核算结果进行要点复审,对各项业务核算进行规范监察与全面抽查相结合的监察机
制,是防范重要差错事故和经济案件发生的监察保障系统、也是拘束业务核算行为的有效措施。
第三条事后监察必定坚持与各项核算业务在时间、空间、
人员上相分其他原则,并对其推行连续(节假日不中止)有要点的追踪监察,采用系统监察和手工监察相结合的方法,保证事后监察的有效性。
第四条事后监察的主要任务为:
(一)监察各项业务办理的正确性、合法性、真实性和完满性。
(二)监察和纠正各项业务办理过程中的违规、违纪、违纪行
为,防范差错事故及案件的发生,保证信用社资本安全。
(三)监察各项规章制度的贯彻执行情况,并针对业务办理过
程中存在的问题,提出整改建议,促进业务管理水平的提高。
第五条按监察的重视点不相同,事后监察可分为要点监察、
老例监察。
(一)要点监察亦称特别性监察,对可能发生严重违规违纪行
为,风险大的业务要进行要点监察,把控制风险,防存案件放在
首位。
(二)老例监察亦称合规性监察,就是依照不相同业务的规定要
求监察审查业务的办理可否吻合规定。
第二章事后监察的范围和内容
第六条事后监察的范围是被监察机构的全部业务活动行
为,包括:会计凭证、支付结算、账户管理、利息计算、联行业
务、财务出入、中间业务、科目使用等各项业务的账务办理与核
算。
第七条事后监察的一般性内容包括:
(一)监察检查会计凭证的正确性、完满性、有效性。
(二)监察支付结算业务可否吻合规定。
(三)监察账户的开销可否合规合法。
(四)监察利率的执行可否吻合国家规定,利息计算可否正确,
利息出入可否如实列账。
(五)监察联行和票据交换业务可否正确核算,有无压票。
(六)监察各项财务出入可否全部及时入账,各项花销开销及
计提标准可否吻合规定。
(七)监察各项中间业务的办理可否正确无误,有无未收或少
放手续费的情况。
(八)监察会计科目的使用可否正确。
第八条对公业务的监察审查
(一)设定要点监察审查的金额起点及范围依照人民银行现金
管理规定、反洗钱的规定以及农村信用社内控管理的相关要求,
结合本社业务的详尽情况,设定要点监察审查的金额起点。原则
上要点监察审查现金付款凭证单笔3万元(含)、转账支付单笔20
万元(含)以上的业务活动。
因特别原因或相关部门有特别要求需要要点监察的网点,其
全部业务要要点监察,无金额起点。
要点监察的范围为:大额现金支取、大额转账支付、开销户
业务及账户信息调整。
(二)各种业务监察审查要点
1、基本监察审查要求
(1)票据真伪的监察审查
票据的版本、纸质和油墨颜色等有无捏造凝点,票据或凭证
内容有无被涂改或药液销蚀的印迹及其他不吻合相关规定的情
况。
(2)凭证的基本要素监察审查
凭证日期、收付款人名称、收付款人账号、大小写金额、用途、
开户社(行)名称等要素可否吻合规定要求。
(3)各种签章的监察审查
各种记账凭证必定加盖各种业务印章及制票、经办、复核人
名章和规定的主管人名章。重要附件必定要有相关印章,并加盖
附件章。
(4)付款凭证支付依照的监察审查
柜员办理业务时,检查凭印鉴及付款账户的凭证可否吻合相
关规定。
5)票据背书的监察审查
票据背书栏可否有签章,收款人名称与签章可否吻合,有无
涂改,背书依次前后可否连结,使用粘单的粘接处可否有签章及
其他应检查的要素可否吻合相关规定。
(6)表内科目与表外科目对应关系的监察审查
①凡"未收贷款利息"表外科目发生归还表外欠息业务时、均
应有相关表内科目贷方发生额与之对应。否则,应向网点有权人
员联系查实。若有问题应及时向相关部门及领导报告。对经赞成
的表外欠息核销及免息的,凭证后应有信贷手下达的通知作附
件。
②票据贴现业务发生,应有表内科目与表外科目发生额相对
应。
、外来凭证的监察审查要点
支票的审查要点①支票日期可否中文大写,书写可否吻合支付结算方法的规
定要求,有无涂改,可否逾期、远期。
②大小写金额应一致,不得涂改。
③各银行(社)的业务签章及经办签章应齐全。
④有无用途,有无涂改。
⑤按票据背书审查方法审查背书。
⑥其他应检查事项,可否吻合相关规定。
汇兑凭证的监察审查①汇款人账号户名可否吻合,不得涂改。②大小写金额应一致,内容不得涂改。
③汇入行的行名行号和收款人账号。名称、用途应齐全,不
得涂改。
④凭证日期应为当日,非当日的应在凭证反面注明提交日
期,并签字。
⑤注明现金字样的,其汇款人和收款人均应为个人。
⑥银行(社)业务印章及经办人签章应齐全。
⑦其他应检查事项,可否吻合相关规定。
票据交换提入贷方凭证的监察审查①凭证上必定盖有提出银行的票据交换专用章。②凭证所填的收款人(持票人)账号户名应一致,大小写金额
应一致,不得涂改。
③要有收款人开户社(行)名称,并且与入账社(行)名称吻合。
④提入社的业务印章及经办人签章应齐全。
⑤凭证印有会计分录的要有会计分录,以明确本笔业务科目
间的资本对应关系。
⑥其他应检查事项,可否吻合相关规定。
收妥抵用贷方凭证的监察审查①凭证上必定盖有受理凭证收妥抵用章:印章日期必定为受
理日。
②凭证所填的收款人(持票人)账号户名应一致,大小写金额
应一致,不得涂改。
③要有收款人开户社(行)名称,并且与入账社(行)名称吻合。
④提入社的业务印章及经办人签章应齐全。
⑤凭证印有会计分录的要有会计分录,以明确本笔业务科目
间的资本对应关系。
⑥其他应检查事项,可否吻合相关规定。
现金进账单的监察审查①凭证所填的收款人账号户名应一致,大小写金额应一致,
不得涂改。
②可否填写现金票面及金额,可否适用途,可否涂改。
③凭证日期应为当日,非当日的应在凭证反面注明提交日
期,并签字。
④要有收款人开户社(行)名称,并且与入账社(行)名称吻合。
⑤入账社的业务印章及经办人签章应齐全。
⑥其他应检查事项,可否吻合相关规定。
(三)自制凭证的监察审查要点
对公业务的自制凭证主要指特种转账凭证,是记账的重要凭
证,应严格监察审查其使用可否正确,可否吻合规定。特种转账
凭证主要用于逼迫扣划款、与客户签订有委托协议的资本划转、
隔日错账冲正及补账。
1、特种转账凭证上的收、付款账号和户名应完整齐全,大
小写金额应一致,转账原因应明确、详尽,全部要素无涂改。
2、对转关系可否正确,使用范围可否吻合规定。
3、业务印章及经办人签章可否齐全,有无总会计也许有权
人审批签章赞成使用办理。
4、其他应检查事项,可否吻合相关规定。
(四)对一般业务的监察审查要点
1、单位如期存款业务的监察审查
对单位如期存款业务除按基本监察审查要点进行监察审查
外,还要监察审查以下内容:
(1)存入时可否开具"单位如期存款证明书"。
(2)其本金与利息可否为存款人活期存款账户,禁止从如期存
款账户中直接支取现金。
2、销售重要空白凭证及收费业务的监察审查
对销售重要空白凭证及收费业务除按基本监察审查要点进
行监察审查外还要监察审查:
(1)客户购买重要空白凭证可否填写"重要空白凭证领用单",
加盖预留印鉴,出示身份证件,并在凭证上记录。
(2)收费金额的计算可否吻合收费标准,有无漏收或少收。
(3)对减收也许免收费可否有上级也许相关部门的赞成。
3、票据贴现业务的监察审查
对票据贴现业务除按基本监察审查要点进行监察审查外,还
要监察审查贴现利息计算可否正确。
(五)对公业务要点监察的审查要点
1、大额现金支取的监察审查要点
依照人民银行现金管理规定,大额现金支取的起点金额为
3
万元(含)以上,同一交易日,同一账户多笔支取现金累计达
3万
元以上视同大额现金支取,对大额现金支取要要点进行监察审
核,除按基本的监察审查要点进行审查外,
还要要点监察审查下
列内容:
(1)大额现金支取用途及范围可否吻合人民银行的现金管理
规定。
(2)大额现金支取业务的办理可否经有权人审批签字赞成。
(3)大额现金支取可否越权审批,假冒审批。
(4)非付款单位人员支取大额现金,可否执行与客户电话联系
落实制度。
(5)可否吻合相关规定。
2、大额转账支付业务的监察审查要点
依照人民银行反洗钱规定及信用社内控管理的需要,大额转
账支付的起点金额为单笔20万元(含)以上,对大额转账支付要重
点进行监察审查,除按基本的监察审查要点进行审查外,还要重
点监察审查以下内容:
(1)大额转账支付业务的办理可否经有权人审批签字赞成。
(2)大额转账支付可否越权审批,假冒审批。
(3)对特大额转账支付可否执行与客户电话联系核实制度,是
否有相关电话核实纪录。
3、开、销户业务及账户信息调整的监察审查
(1)开销户业务的监察审查
①开户业务的办理可否有有权人签章也许签字的开户申请
书,申请书内容与系统内账户信息可否一致。
②开立的一般账户可否有违规支取现金。
③销户业务可否凭有权人签章也许签字的销户申请书办理。
④一般账户销户时可否违规支取现金。
⑤已销账户印鉴卡可否及时抽出注销归档保留。
(2)账户信息调整业务的监察审查
账户信息的更正可否凭有权人(主管机构)签字也许签章的账
户调整凭证进行更正。
第九条存储业务的监察审查
(一)设定要点监察审查的金额起点及范围
依照人民银行现金管理、反洗钱和存储实名制的规定,以及
信用社内控管理的要求,结合本社详尽的业务情况,要点监察审查现金支取5万元(不含)、现金存入5万元(不含)、转账付出20万元(含)以上的业务活动。
存储业务要点监察审查范围为:大额现金存入、大额现支取、大额转账付出、挂失业务。
(二)存储业务的监察审查要点
1、基本监察审查要点
(1)凭证可否有客户确认签字,有无涂改。
(2)凭证上应加盖的业务印章、经办人名章、复核人名章可否
齐全。
存储开户可否依照存储实名制的规定核验有效身份证
件,并在凭证反面登记证件名称、证件号码、发证机关三项内容。
(4)可否吻合本联社其他相关规定。
2、各种类存储业务监察审查要点
(1)活期存储业务
①开户时可否在凭证地址栏填写存款人的详尽地址与联系
方式。
②凭证上客户签字确认栏可否有客户签字确认。
③销户时可否回收销户存折与凭证配套放置,剪角破坏信息
磁条,并加盖销户也许结清章及附件章。
④换折可否回收旧存折,剪角破坏信息磁条,加盖换折章或