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财务费用管理规定
财务费用管理制度
目的
本管理文件明确了公司财务费用的预算、核算、控制的管理要求与操作规范,以规范管理费用业务的基本程序。
二、范围
本程序管理文件规范了公司管理费用的管理,适用于会计部及发生管理费用的各部门。
三、相关程序及制度
预算编制制度
预算执行与考核
筹资管理制度
四、业务流程
步骤
完成时间
涉及部门
步骤说明
1
相关部门及授权审批人
制定财务费用预算,经授权审批,详见《预算编制制度(P5-Z4-1)》
2
制单会计
核算发生的财务费用
3
月末、年末
预算管理办公室预算执行监控岗
每月、每年根据实际发生的财务费用数据,编制《月度预算执行情况分析表》、《年度预算执行情况分析表》,分析本月、本年财务费用预算执行情况,发生的差异以及预算外的项目,说明差异发生的原因
4
预算管理办公室会计部/财务管理部/财务总监/总经理/预算管理委员会
通过月度、年度预算分析会,具体分析财务费用预算完成情况,及发生主要差异。财务管理部就贷款额、利息、汇兑差异等问题作出解释。作为考核依据之一,根据《考核标准》决定对相关部门的考核或处理意见,并决定是否对财务费用预算进行调整。详见《
步骤
完成时间
涉及部门
步骤说明
预算执行与考核(P5-Z4-2)》
五、单据及报告
《月度预算执行情况分析表》
《年度预算执行情况分析表》
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