内部审计入门培训课件.ppt

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内部审计的定义
内部审计,是指组织内部的一种独立客观的监督和评价活动,它通过审查和评价经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性来促进组织目标的实现。《中国内部审计准则》
内部审计是独立监督和评价本单位及所属单位财政收支、财务收支、经济活动的真实、合法和效益的行为,以促进加强经济管理和实现经济目标。《审计署关于内部审计工作的规定》
内部审计的职能
监督
监督经济活动
评价
评价内部控制
服务
促使被审单位建立符合成本效益原则的内部控制制度
针对审计发现提出有效的审计建议
传播经验
内部审计的职责(一)
起草内部审计法规、制度等;
制订年度和具体审计工作计划;
负责组织实施内部审计工作并向董事长报告;
指导监督被审单位建立健全内部控制制度,培训内部控制人员;监督被审单位业务流程执行情况;
负责内审人员的业务学习、岗位培训和内部审计理论研究等;
内部审计的职责(二)
协助上级监察审计机关对公司的审计工作;协助公司监事会、纪委、监察部门对有关事件和人员进行调查取证;
总结、交流、宣传内部审计工作经验,表彰先进单位和个人;
根据董事长的要求,办理其他审计事项。
内部审计证据(一)
定义:
内部审计人员在从事审计活动中,通过实施审计程序所获取的,用以证实审计事项,作出审计结论和建议的依据。
分类:
证据的来源、审计程序、证据的证明力、法律标准
内部审计证据(二)
对审计证据的要求:
充分性:是指证据数量足以证实审计事项,作出审计结论和建议;
相关性:是指证据和审计目标相关联,所反映的内容能够支持审计结论和建议;
可靠性:是指证据能够反映审计事项的客观事实
内部审计证据(四)
审计工作底稿的内容:
被审计单位名称;
审计项目名称及审计期间;
审计过程记录;
审计发现、审计结论、审计建议;
审计人员、复核人员签名;
索引号、页次;
审计标识及其说明。
内部审计程序(一)
选择被审计单位
制定审计计划,下发审计通知书
初步调查
现场审计
审计前交流会议
内部控制测试
实质性测试
形成审计发现和审计建议
审计结束交流会议
内部审计程序(二)
复核分析审计资料
撰写审计报告
分发审计报告
审计建议跟踪-跟踪审计
审计项目评价
三级复核制度