《财务成本管理》知识点：财务比率指标.doc

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财务比率指标
短期偿债能力比率
营运资本=流动资产-流动负债=长期资本-长期资产
流动比率=1÷(1-营运资本配置率)
营运资本配置比率=营运资本/流动资产
流动比率=流动资产/流动负债
速动比率=速动资产/流动负债
存货、预付款项、1年内到期的非流动资产和其他流动资产等,称为非速动资产
现金比率=(货币资金+交易性金融资产)/流动负债

现金流量比率=经营现金流量÷流动负债

长期偿债能力比率
资产负债率=负债总额/资产总额
权益乘数=1+产权比率
产权比率=负债总额/股东权益
权益乘数=总资产/股东权益
长期资本负债率=非流动资产/(非流动负债+股东权益)
利息保障倍数=息税前利润/利息费用
现金流量利息保障倍数=经营现金流量/利息费用
现金流量债务比=经营活动现金流量净额/债务总额
营运能力比率
应收账款周转次数=销售收入/应收账款
计算存货周转率时,分析目的是判断短期偿债能力,应采用销售收入。如果分析目的是评估存货管理业绩,应当使用销售成本。
应收账款周转天数=365/应收账款周转次数
应收账款与收入比=应收账款/销售收入
存货周转次数=销售收入/存货
盈利能力比率
销售净利率=净利润÷销售收入

总资产净利率=净利润÷总资产
权益净利率=总资产净利率×权益乘数=净利润/股东权益
市价比率
市盈率=每股市价÷每股收益

市净率=每股市价÷每股净资产
市销率=每股市价÷每股销售收入
收入乘数