认识出纳岗位工作.pptx

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主讲人:程秋芳
认识出纳岗位工作
库存现金核算与管理
银行存款核算与管理
银行票据结算
银行非票据结算
《企业出纳实务》课程内容
出纳报告与出纳工作交接
《企业出纳实务》课程
【知识目标】
项目一认识出纳岗位工作
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(一)什么是出纳?
“出纳”中的“出”是支出的意思,“纳”是收入的意思,两个字合二为一非常准确地表明了出纳的核心要义。
出纳是指货币资金的收入与支出
出纳含义
出纳工作
出纳人员
项目一认识出纳岗位工作
有广义和狭义之分。广义上讲,票据、货币资金和有价证券的收付、保管、核算,都属于出纳工作;狭义的出纳工作则仅指各企业财会部门专设出纳岗位的各项工作。
有广义和狭义之分。广义上的出纳人员既包括财会部门的出纳人员,也包括业务部门的各类收款员(收银员)等;狭义的出纳人员仅指财会部门从事资金收付与核算工作的出纳人员。
一、出纳工作内容
(二)出纳工作特点
专业性
政策性
工作特点
及时性
(三)出纳工作内容
实物保管与清点
货币资金收付结算
工作内容
点收保管支出清查
●填制和审核原始凭证
●支、收取现金和银款
●登记日记账及备查账
●对账及查错纠错
●编制出纳报告
●资料归档
●工作交接
社会性、繁杂性
二、出纳岗位设置及人员配备
实行独立核算的企业都应配备专职或兼职出纳人员,担任本单位出纳工作。
企业规模较大
企业规模较小
财务部门设置出纳机构
财务部门设置出纳岗位
岗位设置
人员配备
企业规模较大
企业规模较小
设置1名出纳人员
酌情设置2名及以上人员
三、出纳岗位职责及出纳岗位内部牵制
:以个人或单位名义开具的不符合财务制度和会计凭证手续的字条与单据,顶替库存现金的行为。
:收到现金(营业款)以后不往银行存,直接从收到的现金(营业款)中开支。
:出票人签发的支票金额超过其付款时在付款人处实有的存款余额。
判断题:
、银行存款、票据、有价证券等是出纳人员的职责之一。()
,出纳人员应在收付款原始凭证上加盖“收讫”、“付讫”戳记。()
,也可以出租、出借银行账户为其他单位办理结算。()
,逐笔顺序登记库存现金日记账和银行存款日记账,并结出余额。()
,超过部分必须及时送存银行,不坐支现金,不以白条抵押现金,不得挪作他用。()
判断题:
、会计档案,以及收入、支出、费用、债权、债务等账目的登记工作。()
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四、出纳人员基本职业素质要求
职业道德要求
财务政策要求
素质要求
职业技能要求
爱岗敬业
熟悉法规
依法办事
客观公正
搞好服务
保守秘密