张鸣：财务管理与资本运作-深圳.pptx

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上海财财经大大学
张鸣教教授授
董事会会
总经理理
财务经经理((副总总经理理)
计划((金融融)财财务部部
会计核核算科科
日常收收支核核算
债权债债务核核算
费用收收支核核算
销售利利润核核算
会计报报表编编制
现代企企业财财会管管理制制度
财务管管理科科
财务标标准制制度
制定财财务策策略
资金筹筹资决决策
资金配配置决决策
收益分分配决决策
成本管管理科科
预测计计划制制定
短期经经营决决策
长期经经营决决策
预算控控制会会计
责任考考核会会计
第一讲讲现现代企企业财财会管管理体体系
一、财财会管管理的的构架架
方法核核心心目目的的
法定会会计核核算算利利润披披露信信息
财务管管理资资金金运作作现现金价价值增增值
管理会会计决决策策控制制成成本管管理效效益
二、法法定((财务务)会会计的的特点点和内内容
1、特特点
必须遵遵循税税法和和有关关法规规
以日常常经营营业务务为核核算基基础
要建立立系统统、完完整和和有效效的会会计核核算制制度
及时提提供真真实有有用的的会计计信息息
第一讲讲现现代企企业财财会管管理体体系
2、内内容
确认---会会计的的基础础。能能用货货币计计量,,并引引起会会计要要素变变化的的各项项经济济业务务。
计量---会会计的的核心心。根根据一一定的的标准准对会会计要要素予予以量量化。
反映---会会计的的功能能。连连续和和全面面地揭揭示企企业当当前的的各项项要素素的状状况。
报告---会会计的的目的的。对对信息息的系系统汇汇总和和企业业经营营及财财务状状况的的高度度概括括。
第一讲讲现现代企企业财财会管管理体体系
3、缺缺点
注重利利润状状况,,而忽忽视现现金流流量。。
注重资资产规规模,,而忽忽视企企业的的资本本结构构和资资产结结构是是否合合理
不能全全面反反映企企业资资金运运作状状况和和风险险水平平。
方法的的可选选择性性,一一定程程度受受人为为因素素影响响。
第一讲讲现现代企企业财财会管管理体体系
三、财财务管管理的的特点点和内内容
1、特特点
重点在在于企企业的的资金金管理理和财财务策策略
于金融融、税税务、、财政政、会会计等等学科科有紧紧密关关系
注重企企业的的现金金流量量和财财务实实力
注重企企业的的总目目标和和整体体发展展要求求
第一讲讲现现代企企业财财会管管理体体系
第一讲讲现现代企企业财财会管管理体体系
第一讲讲现现代企企业财财会管管理体体系
2、内内容
(1))财务务策略略
对企业业资金金运作作的整整体规规划
对企业业会计计方针针的选选择
对企业业内部部控制制制度度的建建立和和完善善
对企业业内部部财务务关系系的协协调
第一讲讲现现代企企业财财会管管理体体系
第一讲讲现现代企企业财财会管管理体体系
第一讲讲现现代企企业财财会管管理体体系
(2))筹资资决策策
筹资方方案的的确定定
资金成成本和和资金金结构构分析析
筹资风风险分分析
资金利利用水水平的的提高高
(3))投资资决策策
投资方方案的的确定定
长短期资金金的有效配配置
投资风险衡衡量
投资效益的的评价
第一讲现现代企业财财会管理体体系
(4)收益分分配决策
税务筹划
股利政策
现金流量及及企业发展展规划
市场表现指指标
协调财务关关系
(5)企业业资金的日日常管理
完善会计核核算和控制制制度
建立相关财财务标准
确定有效财财务管理模模式
建立合理的的组织结构构和信息沟沟通渠道
第一讲现现代企业财财会管理体体系