资产负债表 利润表.doc

第二节资产负债表
一、资产负债表的含义和性质
1、概念:
是反映企业某一特定日期(月\季\年)财务状况即全部资产、负债和所有者权益情况的报表,是一种静态报表。
2、编制原理:
资产=负债+所有者权益
作用:1、总量及分布
2、分析和预测财务风险
3、分析和评价企业的短期偿债能力
经营风险
财务风险:
流动资产/流动负债大偿债能力强
流动资产/流动负债大好
三、资产负债表的内容、格式和项目排列
1、资产负债表的内容
2、资产负债表的格式:
3、资产负债表的项目排列
帐户式、报告式(垂直式)
资产=负债+所有者权益
资产--负债=所有者权益
四、资产负债表的解读
解读有关资产负债表的基本信息
左右两方既资产和权益
左方资产排列顺序:流动性及变现能力
右侧权益先负债后所有者权益
右侧负债又按偿还期限
右侧所有者权益又按稳定性程度
解读有关资产结构及其流动性的信息
解读有关短期偿债能力的信息(营运资金)流动资产/流动负债=流动比率
解读有关长期偿债能力的信息
解读有关长期项目与理财政策的信息
资产负债表各项目期末余额的填列
根据总账明细账余额进行填列
根据总账余额计算填列
货币资金==库存现金+银行存款+其他货币资金(6个明细科目
外埠存款银行本票存款银行汇票存款信用卡存款信用证保证金存款存出投资款)

库存现金 2000
银行存款 100000
备用金 1000
存出投资款 30000
填列资产负债表货币资金项目期末余额( )
A 133000 B 130000 C 132000 D 131000

备用金属于其他应收款不是货币资金是债权

二、根据明细账余额计算填列
应收账款 5000 总账
---A 6000
---B -1000
填列应收账款期末余额==

应收账款
8000


5000
3000

应收账款-A
6000





应收账款-B(预收账款)
2000

3000

1000

预收账款 7000 总账
---C 8000
---D --1000
填列预收账款期末余额==8000
预收账款

10000
3000

7000
预收账款-C

8000




预收账款-D (应收账款)

2000
3000
1000



应收账款=应收账款预收账款明细账借方余额之和-坏账准备
预收账款=应收账款预收账款明细账贷方余额之和
应付账款=应付账款预付账款明细账贷方余额之和
预付账款=应付账款预付账款明细账借方余额之和
应付账款 40000 负债
---A 50000
---B -10000
填列应付账款期末余额==50000

应付账款

60000
20000

40000
应付账款-A

50000




应付账款-B(预付账款)

20000
10000
10000



预付账款 50000 总账