珠宝行业企业内部控制方案分析.pptx

该【珠宝行业企业内部控制方案分析 】是由【静雨蓝梦】上传分享，文档一共【72】页，该文档可以免费在线阅读，需要了解更多关于【珠宝行业企业内部控制方案分析 】的内容，可以使用淘豆网的站内搜索功能，选择自己适合的文档，以下文字是截取该文章内的部分文字，如需要获得完整电子版，请下载此文档到您的设备，方便您编辑和打印。目录
第一部分分内部部控制案案例分析析
第二部分分内部部控制
第三部分分内部部财务会会计控制制
第四部分分中建建系统内内部控制制分析及及建议
0
第一部分分内部部控制案案例分析析
案例一::“郑百文”的警示
一、辉辉煌的历历史
(一)前前身:郑百文原原来是一一个单纯纯的百货货文化用用品批发发站成立立于1986年年。
(二)组组建:1987年6月月在郑州州市百货货公司和和郑州市市钟表文文化用品品公司合合并的基基础上组组建成立立。
(三)辉辉煌:
,成为为全国商商业批发发行业的的龙头。。
。。
,,名列全全国同行行业前茅茅。
,进入入了国内内上市公公司一百百强。
,,郑州市市把郑百百文树为为全市国国有企业业改革
的一面红红旗。同同年10月,郑郑百文经经验被大大张旗鼓鼓地推向向全国。。
1
二、神话话的破灭灭
(一),,,净资产产收益率率-%股票交交易实行行特别处处理。郑郑州会计计师事务务所出具具了无法法表示意意见的审审计报告告。
(二)2000年4月其其公告称称“本公公司1999年年底总资资产14亿,,,每股收收益-,每每股净资资产-。天天健会计计师事务务所出具具了拒绝绝表示意意见的审审计报告告。%。
(三)2000年8月,,公司公告停停牌重组。
(四)2001年9月27日,证监监会决定对郑郑百文予以警警告并罚款200万元,,对该公司董董事长李福乾乾、总经理卢卢一德及乔鸿鸿祥等10名名董事分别作作出了罚款30、20、、10万元的的行政处罚,,对为该公司司出具审计报报告的注册会会计师龚淑敏敏、宋大力作作出罚款30、20万并并暂停证券从从业资格等行行政处罚。
2
三、内部控制制分析
(一)控制环境失败败
(二)风险意识薄弱弱
(三)信息系系统失真
(四)控制活活动失效,监监督制度虚设
,董事会会关注与指导导缺失。“控股股东当当家”,“内内部人控制””。
。
,管理理模式不科学学。工、贸、银的的结合模式,,“一石三鸟鸟”的“信用用大转盘”理理论。
,损失较大大。
,授授权不当。
。
。
。
。
。
。
3
巴林银行行倒闭闭案内部控制方面面的分析-----不不见过程程的败败落
一、案例背景景
:1763年,,弗朗西斯··巴林爵士在在伦敦创建了了巴林银行,,它是世界首首家“商业银银行”。
:
:巴林银行的倒倒闭是由内部部控制的失败败引起的,但但表面上是由由于“疯了的里森森”的失误造成的的。
(1)其业务务范围也相当当广泛,无论论是到刚果提提炼铜矿,从从澳大利亚贩贩运羊毛,还还是开掘巴拿拿马运河,巴巴林银行都可可以为之提供供贷款。
(2)1803年,为美美国从法国手手中购买路易易斯安纳州提提供所有资金金支持。
(3)1886年,发行行“吉尼士””证券获得成成功。
(4)20世世纪初,巴林林银行荣幸地地获得了一个个特殊客户::英国皇室。。
4
巴林银行行倒闭闭案内部控制方面面的分析-----不不见过程程的败败落
(1)里森于于1989年年7月10日日正式到巴林林银行工作。。
(2)1992年,,巴林总部决决定派他到新新加坡分行成成立期货与期期权交易部门门,并出任总总经理。
(3)1994年,里森对对损失的金额额已经麻木了了,“88888”号帐帐户损失,由由2000万万、3000万英镑,到到7月时已达达5000万万英镑。
(4)在巴林林破产的两个个月前,巴林林金融成果会会议上,还将将里森当成巴巴林的英雄。。
(5)1995年2月23日,在巴巴林期货的最最后一日,里里森对影响市市场走向的努努力彻底失败败,终于达到到了86000万英镑的的高点,造成成了世界上最最老牌的巴林林银行终结的的命运。
为朋友金·王王犯了一个错错误,损失6万英镑
为朋友乔治犯犯的错误,价价值高达800万英镑
为了争取日经经市场上最大大的客户波尼尼弗伊,损失失170万美美元
5
二、内部控制制方面的分析析
(一)管理层不重视视财务,串通通不执行制度度
(二)控制不不力
。
。
。
,也也未引起重视视。
(三)业务交交易部门与行行政财务管理理部门权力过过于集中
(四)代客交交易部门和自自营交易部门门混淆不分
(五)奖金结结构忽视企业业风险系数
6
目录
第一部分内内部控制案例例分析
第二部分内内部控制
第三部分内内部财务会计计控制
第四部分中建系统内部部控制分析及及建议
7
第二部分内内部控制概述述
一、内部控制制的概念
内部控制的概概念
(一)国外的的看法
1.“内部控控制——一种种协调制度要要素及其对管管理当局和独独立审计人员员的重要性””。
《现代主计计长手册》》第五版
3.《悉尼尼总声明》》



6、国外反反贪污法
6、联邦存存款与保险险公司法案案
7、联邦财财务总法
8、AICPA
9、美国审计总总署
10、英国国的Cadbury报告(从财财务领域反反映公司监监管)
11、IIA的内部控制制概念
12、加拿拿大的COCO报告(核心心控制委员员会制定))
13、2000年7月,国际际电脑稽核核协会所属属的信息系系统审计与与控制基金金会修订完完成了《信信息控制目目标及其相相关技术》》COBIT(ControlObjectivesofInformationandRelatedTechnology)。
8
(二)国内内的看法
1、1986年,财财政部发布布了《会计基础础工作规范范》。
2、1996年,财财政部发布布《独立审计计具体准则则第9号———内部控控制和审计计风险》。。
3、1997年,国国家审计署署《国家审计计基本准则则》。
4、1997年5月月,中国人人民银行颁颁布《加强金融融机构内部部控制的指指导原则》》。
5、1999年中国国证监会发发布《关于上市市公司做好好各项资产产减值准备备等有关事事项的通知知》。
6、1999年的《会计法》》将“内部控控制”当作作会计信息息“真实与与完整”的的基本手段段之一。
7、2000年中国国证监会发发布《公开发行证证券公司信信息披露编编报规则》》第1、3、5号。。
9、2000年7月月实施的《《会计法》。
10、2001年1月,证监监会发布《证券公司司内部控制制指引》。。
11、2001年2月,财政政部会计司司发布《内部会计计控制基本本规范(征征求意见稿稿)》和《《加强货币币资金会计计控制的若若干规定((征求意见见稿)》。。
,财政政部发布《《内部会计计控制规范范——基本本规范》((试行)和和《内部会会计控制规规范——货货币资金》》(试行))。
13、我国国《创业板招招股说明书书》。
14、2001年10月证监监会发布《关于做好好证券公司司内部控制制评审工作作的通知》》。
15、2002年财财政部发布布独立审计计实务公告告《内部控控制审核》》。
16、我国国内部会计计控制规范范——采购购与付款
17、我国国内部会计计控制规范范——销售售与收款
18、我国国内部会计计控制规范范——工程程项目
19、中国国内部审计计协会的看看法
9