无保留意见的鉴证报告(内).doc

该【无保留意见的鉴证报告(内) 】是由【lu2yuwb】上传分享，文档一共【4】页，该文档可以免费在线阅读，需要了解更多关于【无保留意见的鉴证报告(内) 】的内容，可以使用淘豆网的站内搜索功能，选择自己适合的文档，以下文字是截取该文章内的部分文字，如需要获得完整电子版，请下载此文档到您的设备，方便您编辑和打印。企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证报告
二OO七年度
德信康税鉴字[2023]第0080号
东莞市谢岗镇黎村加油站:
我们接受委托,对贵公司二OO七年度的企业所得税汇算清缴纳税申报进行鉴证审核。贵公司的责任是,对所提供的会计资料及纳税资料的真实性、合法性和完整性负责。我们的责任是,按照国家法律法规及其有关规定,对所鉴证的企业所得税纳税申报表及其有关资料的真实性和准确性在进行职业判断和必要的审核程序的基础上,出具真实、合法的鉴证报告。
在审核过程中,我们本着独立、客观、公正的原则,依据企业所得税暂行条例及其有关政策规定,按照《企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证业务准则(试行)》的要求,实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审核程序。现将鉴证结果报告如下:
一、企业所得税汇算清缴纳税申报的审核过程及主要实施情况
(一)贵公司设置了与所得税有关的内部控制制度,并在有效执行。
(二)与所得税有关的各项内部证据和外部证据是相关的和可靠的。
(三)我们已对贵公司提供的会计资料及纳税资料等进行了审核、验证和计算,并运用了职业推断。我们相信,我们获取的审核证据是充分、适当的,为发表鉴证结论提供了基础。
二、鉴证结论
贵公司2007年度会计利润的账面数为113,。经审核,贵公司本年度企业所得税应纳税所得额在会计利润的基础上应作以下调整:
(一)、调增事项

未发生调整事项。

根据《中华人民共和国企业所得税暂行条例》第七条的规定,在计算应纳税所得额时,各项税收的滞纳金、罚金和罚款不得税前扣除。,不能税前扣除,。

。
(二)调减事项

未发生调整事项。

未发生调整事项。

未发生调整事项。
。
(三)。
(四)。
(五)经调整后,贵公司本年度应纳税所得额为:114,
调整后应纳税所得额=会计利润+审核调增数-审核调减数-弥补以前年度亏损-免税所得
=113,+---
=114,
(六)、贵公司本年度实际应纳企业所得税
适用税率:33%
应缴所得税额:37,
期初多缴的所得额:。
已预缴所得税额:13,
应补税的境内外投资收益的抵扣税额:。
经批准减免和可抵免税额:。
实际应补(退)税额:24,。
实际应补(退)税额=应缴所得税额-期初多缴的所得额-已预缴所得税额-应补税的境内外投资收益的抵扣税额-经批准减免和可抵免税额
=37,--13,---
=24,
具体纳税调整事项及审核事项说明详见附件。企业可以据此办理企业所得税汇算清缴纳税申报或审批事宜。
中国注册会计师:
中国注册会计师:
地址:东莞市城区莞太路23号鸿禧商业大厦五楼
东莞市德信康会计师事务所
二○○八年三月十六日
报告附件:
(一)企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证事项说明
(二)资产负债表(未经审计)
(三)利润表(未经审计)
(四)现金流量表(未经审计)
(五)经审核确认的《企业所得税年度纳税申报表》及其附表
:销售(营业)收入及其他收入明细表
:成本费用明细表
:投资所得(损失)明细表
:纳税调整增加项目明细表
:纳税调整减少项目明细表
:税前弥补亏损明细表
:免税所得及减免税明细表
:捐赠支出明细表
:境外所得税抵扣计算明细表
:广告费支出明细表
:工资薪金和工会经费等三项经费明细表
:资产折旧、摊销明细表
:坏帐损失明细表
(六)中介机构营业执照
(七)注册会计师执业资格证书
企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证事项说明
(二○○七年度)
一、基本情况
东莞市谢岗镇黎村加油站成立于一九九五年二月,注册资本50万元,主要经营范围:汽油、柴油。至本年度末,账面累计盈利20,。
二、鉴证事项说明
(一)重大经营事项
2007年12月该加油站停业装修。
(二)关联方及关联交易
未发生关联方及关联交易情况。
(三)、享受税收优惠情况
未发生享受税收优惠情况。
(四)、成本计算方法、间接成本分配方法、存货计价方法
(五)、工效挂钩工资提取和发放情况(适用于实行工效挂钩工资制度的企业)
未实行工效挂钩
(六)、固定资产加速折旧情况
未发生固定资产加速折旧情况
(七)、技术开发费加计扣除情况
未发生技术开发费加计扣除情况