财务管理、费用报销制度.docx

财务管理制度
为加强管理,严格财务开支手续,规避风险,控制成本,提高经济效益,促使管理制度化、程序化、规范化,特完善财务制度报销手续。
第一章货币资金管理制度
一、现金管理办法
(一)现金管理
《现金管理条例》的规定,结合本部门的实际情况,确定本部门现金的开支范围。不属于现金开支范围的业务(除内部报销及发放工资外,对外支付金额超过3000元的)应当通过银行办理结算。
(二) 现金支付规定
1、复核:出纳在支付现金时,对付款凭证要做形式上的复核:即付款凭证的所有要件是否齐备;付款凭证金额与附件金额是否相符,现金支付至少复核两次。
2、付款:复核无误后方可付款,付款时出纳应在付款凭证上加盖“现金付讫”章,同时在出纳处签名及付款时间,报销人或借款人应在领款人处签名及领款时间。
3、记账:出纳应对当日的经济业务进行清理,全部序时登记现金日记账。
4、核账:出纳每日下班前应结出库存现金账面金额,并与库存现金进行核对做到日清月结,保证账实相符。
5、现金日报表:出纳每日下班前应填写资金日报表,报送总部财务及公司相关领导。
6、凭证交接:出纳每日业务结束后,应将登记入账的已付现金凭证传递给会计进行账务处理,并填写会计凭证交接单,交接双方签字。
7、对账:月末出纳应与会计核对现金账,并编制会计出纳货币资金对账表,做到账账相符。
8、结账:在账账相符,账实相符后结出本月合计、本年累计数。
备注:库存现金,每月在会计监督下至少盘点一次,并编制现金盘点表,盘点人及监盘人须在现金盘点表上签字。
二、银行存款管理办法
1、应该严格按照《支付结算办法》等国家有关规定,加强银行账户的管理,严格按照规定开立账户,办理存款、取款和结算。
2、各项目部如需设立临时银行账户,应首先递交总部“银行开户申请”,经总部批准后,持相关证件到当地银行开设账户。开户后,要将单位名称、开户行名称、银行帐号及印鉴卡送交总部登记留存。
3、开户后,应当加强银行预留印鉴的管理,财务专用章应由专人保管,个人私章必须由本人或授权人员保管,严禁一人保管支付款项所需的全部印鉴。保管人员如因事离开工作岗位,应将印鉴交由其他人员代为保管,出纳人员填制好支票,应避免一人盖章情况发生。
4、工程结束或实际情况需进行账户撤销,应及时通知总部,以便核消,并将财务印鉴章上交公司财务部存档。
5、各部门应加强与货币资金相关的票据的管理,3000元以上的采购应使用银行结算方式支付,出纳人员不得向报帐单位财务部以外的人员发放现金支票。出纳人员应按票据种类建立登记台帐以反映票据的购买、保管、使用、背书转让、注销情况。
三、银行结算支付规定
原则上超过结算起点的款项应通过银行结算支付,结合本公司具体情况,金额30000元以上应通过银行转账支票结算。
1、复核:出纳在付款前,对付款凭证要做到形式上的复核,即付款凭证的所有要件是否齐备,付款凭证金额与附件金额是否相符。
2、付款:出纳必须根据审核、审批无误的款项,开具转账支票或填制电汇凭证支付,付款时出纳应在付款凭证上加盖银行付讫章,同时在出纳处签名及付款时间。
3、记账:出纳应对每日的经济业务进行清理,全部序时登记银行存款日记账,每日下班前应结出银行存款账面余额。
4、银行存款日报表:出纳每日下班前应填写资金日报表抄送财务会计。
5、凭证交接:出纳每日业务结束后,应将登记入账的已付款凭证传递给会计进行账务处理,并填写会计凭证交接单,交接双方签字。
6、会计对账:月末,出纳应与会计核对银行存款账,并编制会计出纳货币资金对账表,做到账账相符。
7、银行对账:月末,出纳应与银行存款回单对账,并编制银行存款余额调节表。
8、在账账相符,账实相符后结出本月合计、本年累计数。
备注:提取核定额度备用金
1、现金支票仅限于公司内部提取备用金,一切对外结算原则上不使用现金支票支付。
2、提取备用金时,出纳应填写资金内部划拨单,有相关领导签批后方可提现。
第二章资金计划制度
目的:为加强公司资金的使用管理,加速资金周转,提高资金利用率,保证公司有序的经营活动,各项目应定期报下月资金计划。
一、资金使用原则:
统一调度,合理安排,财务部应根据各用款单位计划,分轻重缓急,合理安排资金使用。
二、资金计划与安排
(一)资金计划:
1项目部:各项目部应定期(月末28日前)报下月资金使用计划,由项目经理、分管领导审核签署意见后报财务部。
2财务部:财务部应定期(月末30日前)根据各项目部上报的款项收支计划,汇总编报下月资金收支计划表,并报送总经理(公司相关领导)审批。
(二)财务部应根据各项目部的用款计划,严格按资金支付审批流程进行支付,对计划外的资金原则上一律不予支付,确有特殊情况,须经总经理批准