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小企业财务管理规定参考
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小企业财务管理制度
第一章总则
为建立现代化公司制度,建立健全公司体系,根据《中华人民共和国会计法》、《公司会计准则》、《公司财务通则》、《公司会计制度》等,特制定本财务管理制度。
本管理制度适用于***********有限公司。
各部门人员在财务会计工作中必须认真执行本管理制度。
第二章会计机构、会计人员的管理
公司设立财务部作为财务会计机构,财务部的职责:在公司总经理的领导下,具体负责全公司的财务管理工作和会计核算工作,包括:财务人员的管理、会计核算工作、协助公司领导筹集资金、合理分配使用资金;做好与相关部门的对账工作,建立适合自己公司需求与发展的成本核算模式、制定成本管理制度与控制制度;做好财务分析工作,为公司领导决策提供各种信息资料,当好领导的参谋。
财务部岗位设置暂时为:出纳、材料成本核算会计、综合总帐会计
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第三章流动资产的管理
流动资产包括现金、各种存款、应收及预付账款、其他应收款、存货等。
现金管理
现金出纳会计要认真执行有关现金的管理规定。
要严格控制费用报销和个人借款,个人借款、对外付款等要实行本部门领导审核、财务部复核、总经理签字批准制度,要有经办人员签字和部门负责人审核并注明用途。
出纳员不得兼管有关债权、债务、收入、费用的账务登记工作和会计档案管理工作。
收付款凭证的内容必须完整、合法;报销凭证必须是正规发票及单据,不得使用白条或其他不规范的凭证报销各项费用,凭证经审核后方可逐笔登记现金日记账。
日记账要逐日结出余额,并与库存现金相核对,月末与总账相核对。出现长、短款且又无法查明原因的,长款归公,短款由责任人赔偿。

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有关人员因公外出时要做好出差登记,方可到财务部门预借差旅费。出差归来后的两周之内及时到财务部门结算,做到一次一清,禁止几次不同出差目的混合结算。
公司可根据业务大小核定合理的库存现金限额(一周零用量),当日收取的现金要及时送存,不得留存超限额的过夜现金,以确保财产的安全。
银行存款管理
会计人员要认真执行《银行结算办法的暂行规定》,银行支票等结算凭证和印鉴要由两人分开保管。
财务人员要严格银行存款支出控制,银行付款必须经总经理批准,手续齐备,不准携带空白支票外出,确须携带空白支票外出者,须经领导批准,办理领用登记手续,要建立支票领用登记簿,空白支票必须填写日期并在预计最高金额位画人民币符号,因使用支票不当造成公司损失时,应由当事人承担赔偿责任。携带空白支票办理结算后,要当天将存根和有关凭证带回,并到财务部门及时结算,不准将空白支票留存其他单位。
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银行存款日记账逐笔逐日登记,每日结出余额,定期与银行对账单相核对,并编制银行余额调节表,调整未达账项,出现长期未达账项时要查明原因,上报领导。
应收账款及预付账款的管理
公司要根据经济业务的内容和户别设置应收账款明细分类账,即按债务人的具体名称设置登记明细分类账,不准笼统的以地名代替。应收账款的发生和确定必须有索取价款的凭据(包括合同、对方签收的送货单、销售发票以及业务经办人员的保证书等),不得单方入账。
财务部门要会同供应链、销售部门建立健全供应商、销售商的客户档案。
各项债权,债务要定期进行清理核对,每年最少进行一次发函或派员核对,每季末要编制账龄分析表,并上报有关领导。对发生的应收账款、其他应收款、预付账款等应收款项,按照谁经办谁回收的原则,损失者或已采取各种必要措施确实无法收回的坏账损失,由当事人按责任赔偿相应损失后及时处理账务。
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收回的账款要及时上交财务部门,如发现货款已被私自挪用不交者,交司法部门处理。
公司要严格控制内部员工的业务借款,健全借款审批制度,员工调离时财务部门应当与其他部门搞好各种债权债务的清算工作。

支付预付账款必须有合同、协议书等书面文件,根据合同需预付账款时,须经办人签章,经领导批准后方可付款,并同时向财务部门提拱有关合同协议书等有关材料。
本公司采用坏账准备金制度,每年年末按应收账款余额的5‰计提坏账准备金,年终调整。

存货的管理
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存货是指公司所拥有或控制的,能以货币计量的为公司生产经营服务的流动资产,主要包括原材料、产成品、在产品、发出商品、外购半成品等大类。
存货的计价:按实际成本计价。
存货的购入价格包括买价,装卸费、包装费,市外运输费,保险费以及缴纳的税金等相关采购费用。
存货出库以已确认记账的产品成本确认出库产品的成本。
存货的购入
存货的购入必须有供应链的采购申请单和付款申请单,经公司领导批准后方可由财务部门安排付款事项。严禁无计划采购,超定额库存。

仓库部门在将商品收入库前,应详细核对送货单、收货通知单所载名称、规格型号、数量、与实际是否相符,同时对照品管部门出具检验报告,经检验合格后方可验收入库,填制商品验收入库单.
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商品验收入库单一式四联,一联留存做为仓库部门记账凭证,一联随发票及采购单等经总经理审批后到财务部门处理账务,一联给采购,一联给PMC。

产品出库管理,仓库部门根据相关领导签批的发货单发货,月末时,由仓库人员将发货明细表,于次月1日前到财务部门核对相符后据以存档。
仓库部门要做到见单付货,及时登记有关账簿,设立商品、配件的收、发、存明细账或暂收货台账,严禁白条顶库现象。

月末仓库商品和配件的管理。月末仓库管理人员要做好成品及配件的盘点、登记工作,及时编制、报送盘点登记表,确保月末成本核算的真实性和准确性。
各部门领用的低值易耗品,一律采用五五摊销法计入成本费用。
公司存货必须定期或不定期盘点,原则上仓库每月自我盘点一次,财务部门每月抽查一次,而且
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最少在年中、年末进行两次全面财产清查,对盘盈、盘亏或报废的存货要分类填制盘盈盘亏表。对于出现
盘盈、盘亏的物资要及时查明原因,报公司领导批准处理并及时调整账务,以保证账实相符;对于盘亏、毁损物资能查明原因的由当事人负责赔偿。
第四章固定资产的管理
固定资产是指使用期限超过一年的房屋、建筑物、机械、设备、运输工具;电子设备、仪器仪表等其他与生产经营有关的单位价值超过1000元的设备、器具、工具等;不属于生产经营必备的物品,单位价值在2000元以上,并且使用年限超过两年的也应当做为固定资产。
公司要建立健全固定资产管理制度,包括固定资产的安全使用制度,维修保养制度,定期盘点制度和折旧计提制度。
固定资产的计价
外购的固定资产,不需安装就可直接使用的固定资产,以发票价格和运输费用价格作为固定资产记账价格,对于外购需安装、调试才可使用的固定资产,以外购价格加运输费、安装调试费等合理有关的费用为
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记账价格。
需要外单位承建的基建工作或设备安装调试的工程,各部门要做好有关项目预算和合同的签订工作,基建合同和预决算计划书要送达财务部门留存一份。
购置机器设备时要搞好市场,搞好设备的技术分析和经济性分析。
对已经竣工交付使用的未办理决算的建筑工程、机械设备等,要根据预算书或合同估价转入固定资产并计提折旧,待工程决算后,再调整原估价和已提折旧。对于现已使用而没有档案资料的固定资产(没有建账)可以采取重置价进行入账。
折旧方法。我公司对固定资产进行分类管理,固定资产折旧采用平均年限法分类计提折旧,生产设备、模具折旧年限为3-5年,研发设备、模具折旧年限为3-5年,车辆折旧年限为5年,电子设备和仪器仪表等为3年,办公家具折旧年限为5年。
本公司固定资产残值率不超过5%.