新常态下农村商业银行内部审计工作转型升级的思考
龚献英新疆阿克苏农村商业银行审计部
摘要:近年来, 农村商业银行通过不断完善公司治理,经营状况显著改善,逐步进入良性发展轨道。相对于农村
商业银行的蓬勃发展,内部审计发展相对滞后。本文通过对当前农村商业银行内部审计发展现状总结,分析了农
村商业银行内部审计亟需转型升级的必要性。提出了农村商业银行内部审计转型升级的方向和路径,为新常态下
内部审计工作创新发展提出了参考意见。
关键词:农村商业银行;内部审计;转型升级
当前,我国农村中小金融机构正处在改革转型的关键时期,传下,无法解决由于人为计算失误引起的固有风险,无法全面反映农
统的内部审计已很难适应经济形势的发展变化,如何更好地发挥内村商业银行业务经营的真实情况。
部审计在农村商业银行公司治理、内部控制和风险管理中的作用,
完成内部审计转型升级,成为摆在农村商业银行内审部门和内审人二、农村商业银行内部审计转型升级的必要性
员面前的首要任务。一新常态下落实科学发展观要求提高农村商业银行内部审计
服务水平
一
、农村商业银行内部审计现状及存在的问题《商业银行内部审计指引对内部审计目标中提出了“督促相
审查内部控制的健全性和有效性是农村商业银行内部审计工作关审计对象有效履职,共同实现本银行战略目标”的要求,促使农
的主要内容之一。然而,现阶段大部分农村商业银行的内部审计工村商业银行健全内控机制、防范和化解经营风险,使审计成果满足
作并未得到应有重视,内部审计力量薄弱,监督能力有限,缺乏独管理者的需要,实现由“监督导向型”向“价值创造型”转变。
立性和权威性,未能发挥其应有的重要作用。二服务三农的特定属性要求农村商业银行提升内部审计水平
一内部审计的定位不准确商业银行本身是依靠经营风险获取利润的高风险行业,作为服
目前农村商业银行内部审计工作定位,仍以检查监督、查疑纠务三衣的农村商业银行,必然要承担农业的天然弱质属性和当前农
错为主,与自律监管部门规范指导职能边界不清晰,内审定位还停村金融信用环境的相对不成熟的现实风险。这些因素决定了农村金
留在低端水平。受制于人员配置,部门定位等局限性,处境尴尬。融业务成本高、风险大和收益低的特点。要求农村商业银行的发展
内部审计部门不仅应发挥监督检查职能,还应作为管理层决策的重过程中必须对资金链安全、管理效能保持高度的警觉,内部审计作
要支撑部门,将内审工作成果真正转化为农村商业银行的管理成为风险防范的第三道防线,必须提高怎能能力建设和工作水平。
果,为战略规划的制定与实施提供更多的咨询建议。三竞争激烈的金融环境要求农村商业银行提升内部审计水平
二内部审计独立性不充分近年来,农村金融市场的竞争加剧,与发展成熟的其他商业银
在审计业务开展过程中,独立性是内部审计工作开展的基础和行相比,农村商业银行在市场竞争中优势微弱、短板却很多,外部
重要前提。实际情况是, 目前仍有不少农村商业银行没有单独设立竞争加剧促使农村商业银行必须提高内部控制水平,而能够对内部
内部审计部门, 内审部门在形式未保有独立性。一些农村商业银行控制发挥再控制作用的内部审计工作,其重要性则尤为凸显。
在董事会下设立了审计委员会,在管理层下设立了
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