下半年云南省内审师内部审计基础外部审计师概念模拟试题.pdf

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师概念模拟试题
一、单项选择题(共25题,每题2分,每题的备选项中,只有1个事最符合题
意)
1、如果与传统的信息系统开发相比较,那么,以下哪项内容属于开发终端用户
计算(EUC)应用程序方面的普遍风险?
A:管理层可能会像依赖传统系统开发程序出具的报告一样依赖终端用户计算应
用程序出具的报告。
B:管理层可能为终端用户计算应用程序的开发发生更多的应用程序开发和维护
成本。
C:由于对管理层获取计算机化信息的要求反应减慢,管理层的决策可能会受到
损害。
D:由于应用程序开发时间增加,管理层可能无法像以那样往擅于快速应对竞争
压力。
2、最近有两位内部审计师离开了内部审计部门,由于预算限制立即找到替
代者。在审计资源减少的情况下,为了有效地完成未来的审计业务,以下哪项选
择最不合理?
A:使用自我评估调查问卷来达到审计目标。
B:在审计计划、审计抽样和文件编制方面使用信息技术。
C:将咨询业务从审计工作日程安排表中删去。
D:从不被审计的经营部门中抽调入人手补充空缺。
3、目前,系统开发生命周期的方法已经被越来越多的组织采用。但是系统开发
生命周期的方法也有其缺点。系统开发生命周期的主要缺点是下列哪一项
A:。
B:。
C:。
D:。
4、上述舞弊不可能通过以下程序发现
A:分析每一贷款部门主管的贷款数目;
B:分析贷款主管的贷款总额;
C:针对贷款的内部以外部审计;
D:调节全部在外贷款总额与总帐余额。
5、对舞弊存有怀疑的内部审计师应该
A:确定损失已发生;
B:与参与资产控制的人员访谈;
C:确认受该案件牵连的人员;
D:内部审计师可以就此情形下需要开展的调查活动提出建议。
6、有人向内部审计协会董事会报告了一位CIA在进行逃税活动,那么此人接下
来很可能
A:立即被内部审计准则委员会取消CIA资格
B:没有事,此行为超出正常工作范围
C:受到协会的职业实务董事长的谴责。
D:由董事会审查并取消CIA资格
7、在评价一家大医院的家庭服务质量时,最可靠的证据来源是
A:与一定样本的病人面谈
B:对由医疗人员直接返回给家庭服务部门经理的调查表进行复核
C:对由医院的医疗纪录部门保留的家庭服务纪录进行复核
D:与医院最高层面谈
8、在检查工资单上与薪酬变化相关的列表时,最可能发现
A:未发现的新员工工资率错误。
B:在成本报告系统中将劳动时间计入错误账户。
C:不正确的工资扣除项。目
D:无法为员工提供参加养老金计划的机会。
9、为了控制审计项目计划并避免时间超过预算,修改某项审计时间预算的决定
通常应当何时做出
A:完成了初步调查后立即。
B:有证据表明存在缺陷时。
C:当被指派没有经验的审计职员进行审计时。
D:当为证明审计发现的可靠性而进行扩大性测试时立即。
10、在评估员工所拥有技能是否足以胜任其工作时,审计师将各职位的岗位说明
与担任这些岗位的雇员所持有资历证书进行比较,通过这种比较获得的证据是
A:无力的证据
B:无用的证据
C:不充分的证据
D:不相关证据
11、为测试借记的应收帐款是否代表了有效的交易,审计人员应
A:从销售日记帐追查至应收帐款。
B:从应收帐款追查至现金收入日记帐。
C:从应收帐款追查至销售凭证。
D:从现金收入凭证追查至应收帐款。
12、在审计计划阶段,内部审计师应设计审计目标和程序来评估与被审计的活动
相关的风险,此处风险的定义是
A:账户余额或交易类别以及相关的认定包含可能对财务报表有重大影响的误报
的风险。
B:事件或行为对被审计的经济活动产生不利影响的概率。
C:没有遵守组织政策、计划和程序或没有遵循相关法律法规。
D:未完成经营活动的既定目标。
13、内部控制仅能为组织的目标和目的有效和效果的实现提供合理的保证。以下
哪些因素限制了内部控制实现上述目标的可能性
A:内部控制的成本不应超出其收益
B:管理层监督业绩
C:内部审计师的首要职责是检查舞弊
D:审计委员会是能起作用的,独立的
14、如果面临外加的范围限制,首席审计执行官应该
C:顺序是Ⅱ、Ⅳ、Ⅰ、Ⅲ;
D:顺序是Ⅲ、Ⅳ、Ⅱ、Ⅰ
21、以下哪项关于公司薪金制度和相关奖金的说明是对的?I、应该将奖金制度
看作是组织控制环境的一部分,并且应该在编制内部控制报告时也要考虑到它。
II、薪金制度不是公司内部控制制度的一部分,并且不应该在编制组织内部控制
报告时考虑它。III、对薪金系统的审计应该独立于对公司其他衍生的贸易活动的
审计,并且不应该将其作为衍生审计的一个必不可少的部分。
A:只有I
B:只有II
C:只有III
D:II和III
22、控制自评要求员工评价控制措施的适当性,并在组织内找到改进的机会。让
员工参与控制自评的原因是Ⅰ。更好地激励员工做正确的事情。Ⅱ。员工对待
其工作是客观的。Ⅲ。员工能够独立地评价内部控制。Ⅳ。管理人员需要员工
的反馈信息。
A:Ⅰ和Ⅱ
B:Ⅲ和Ⅳ
C:Ⅰ和Ⅳ
D:Ⅱ和Ⅳ
23、面临审计范围的限制(scopelimitation)时,内部审计主管
(thedirectororinternalau-diting)应该
A:。
B:。
C:。
D:。
24、在运用《道德守则》中的相关行为标准时,内部审计师可望
A:运用其个人判断;
B:将其与其他职业准则相比较;
C:顺从被审计人的愿望;
D:谨慎决定是否采用这类标准。
25、某工资处理系统为工资文档提供有关信息,但该系统没有正确地安装在公司
主机的分类账文档中,检查这类错误的最佳控制措施是
A:装入主程序数据文件的标准方法;
B:适当的编辑和更正;
C:处理过程中被拒受的项目记录或标记字段;
D:试算关键字段的合计金额。
二、多项选择题(共25题,每题2分,每题的备选项中,有2个或2个以上符
合题意,至少有1个错项。错选,本题不得分;少选,)
1、某零售公司利用电子数据交换来订购其所需商品。货物由中心仓库接收,并
经电子扫描入电脑以确定订货单是否签发,然后再作登记,这些货物经中心仓库
贴上价格标签后在24到48小时内送到各商店。收到货物的当天记录存货和应付
账款。公司通过电脑接收供应商的发票,后者又由电脑程序与相应的订货单及收
货单相比较,若各项单证均吻合,发票即纳入支付计划并报告财务主管,若发票
与其他单据在预先界定的项目方面不吻合,则应编制报告并送到应付账款处以便
B:有了在这一范围内的错误率,对总体分层没有优势。
C:差异估计和比率估计数比不分层的每单位均值估计法更有效率。
D:差异估计和比率估计在此例中都不适用,除非总体的每个项目都存在审计价
值和账面价值。
8、内部审计师在征税期间参与所得税格式的编制。内部审计师的以下哪项活动
最有可能违反IIA的道德规范?
A:为发行编制税务指导,并向一般公众销售;
B:在地方大学有偿举办晚上的税务研讨班;
C:作为一项公众服务,为年长的公民编制纳税申报单;
D:为组织某位部门经理的酬金编制个人纳税申报单。
9、某内部审计师应该利用以下哪项分析性复核程序去确定本年度投资收益的变
化是否源于投资策略的变化、投资组合的变化,或者是源于其他因素?
A:对过去五年中投资收益变化进行简单线性回归分析以确定变化的性质。
B:对投资收益占总资产的比率的变化和过去五年投资资产的变化进行的趋势分
析。
C:以每月为基础对投资组合变化进行的比率分析。
D:用与利投资组合性质和市场条件相关的独立变量进行的多元回归分析。
10、以下哪项内部审计师的发现表明在资产保护方面最有可能存在控制弱点?I.
某服务部门的地理位置不是非常适合于为其他组织提供足够的服务。
职位的人员时没有审查其背景。Ⅲ。经理们没有获得有关其他同类组织总体经营
情况报告的机会。Ⅳ。管理部门没有采取正确的行动,去解决过去审计中发现的
与存货控制有关的问题。
A:只有I和Ⅱ。
B:只有I和Ⅳ。
C:只有n和m。
D:只有H和Ⅳ。
11、当审计师测试一个计算机会计系统的时候,以下哪项有关数据测试法的叙述
是正确的
A:必须测试每种类型的几个交易;
B:在审计师的控制下,由客户的计算机程序来处理测试数据;
C:测试数据必须包含所有可能的有效和无效情形;
D:测试的程序与客户经常使用的程序是不同的。
12、组织的政策和程序是内部控制系统组成部分,它们实施的控制是____
A:前馈控制
B:执行控制
C:反馈控制
D:应用控制
13、内部审计师怀疑有舞弊现象。如果抽样目的是选择带有指定概率的样本,即
包含一个异常例子的样本,下列哪项样本计划将被采用?
A:属性
B:发现
C:停-走
D:按概率比例大小
14、为了降低固定资产受损风险,所有具有实物资产都应当以下列哪一金额为基
数投保?
A:定期盘查价值;
B:董事会决定价;
C:物价指数调整面价值;
D:应税基数。
15、最可能保证仅按照批准的金额开工资支票的控制措施是
A:对工资单上的员工定期进行基数核对。
B:要求将未送达的支票退回出纳。
C:要求员工主管批准员工的工作时间卡。
D:定期现场观察工资支票的分发情况。
16、在计划审计业务时,调查不会对以下哪项有帮助
A:取得控制的初步调查
B:确认业务重点的范围
C:取得业务客户对控制问题的评论和建议
D:评价控制的充分性和有效性
17、在下列哪种情形下,内部审计有责任向高级管理层或董事会报告欺诈行为
A:重大欺诈的发生被评估在合理的范围内;
B:内部审计已经报告了所有可疑行为;
C:所有的非正常交易活动均已明确,并处于实地观察中;
D:针对可能存在欺诈的交易的核查已经完成。
18、首席审计执行官采取的以下哪项活动在IIA的道德规范内可看作是在职业上
是道德的
A:首席审计执行官决定拖延对分部的审计,以便分部经理(审计执行官的亲戚)
有时间将“有些事情进行整理”;
B:为节约公司资源,首席审计执行官以所有助理人员都是新人,不会从培训中
受益为由,取消了所有助理人员未来2年的培训;
C:为节约公司资源,首席审计执行官限制了对国外分部的审计程序,以便从国
外经理处证实没有发生主要的人事变动;
D:首席审计执行官拒绝向作为业主之一的父亲提供有关公司的经营信息。
19、现代技术使得进行无纸化审计成为可能。例如,在进行以计算机为基础的客
户的应收账款的审计中,审计师可以使用微型计算机直接进入应收账款账户,将
选择的客户记录拷贝到微型计算机中,进行审计分析。以下哪项是使用无纸化审
计应收账款账户的优点
A:它减少了对支持性凭证的测试数量;
B:它允许使用电子表格工作底稿立即处理审计数据;
C:它增加了每个审计师所必备的技术和技能;
D:它允许对客户账户的直接确认。
20、以下哪项信用批准程序是为批发商制订业务观察结果和建议的基础?
A:董事会下属的财务委员会复核和批准赊销交易标准
B:不符合赊销标准的客户必须使用现金支付
C:销售人员必须负责对潜在和持久客户的财务状况进行评估和监控
D:所有的赊销订单必须由信用部门签字确认赊销许可
21、某公司管理层已经对该公司使用的不同系统结构的潜在安全和控制风险表示
了关注。这些关注不包括下列哪一项
A:用户可能需要为其使用的不同系统记住不同的ID代码和口令。
B:为不同的平台制定统一安全标准比较困难。
C:备份文件的储存管理通常是分散进行的。
D:由于将数据分布在公司的很多计算机上,某一个单一的故障就可能使公司的
大量数据被毁掉。
22、史密斯公司有很多客户,因此公司创建了一个客户文件。每个客户记录包括
姓名、地址、信用限额和账户余额。审计师希望找到超过信用限额的记录。审计
师应该遵循的最好程序是
A:开发对账户余额超过信用限额的数据测试法,并确定系统是否有效地检查出
了类似的情况;
B:开发一种程序,比较信用限额和账户余额,打印出那些账户余额超出信用限
额的账户;
C:要求打印所有账户的余额,然后用手工比较这些账户是否超过了信用限额;
D:要求打印出账户余额的一个样本,然后逐个检查是否超过了信用限额。
23、某审计师正在进行分析性复核,将某分公司经营的利润与其它分公司的利润、
该分公司以前年度的利润进行比较,该审计师发现该分公司的利润显著增长。在
经过初步测试后,他发现本年度该分公司大产品生产方式及管理部门均没有任何
变动。基于上述信息,利润增加的最可能原因是
A:销售同样产品的竞争者数量增加。
B:本分公司生产的产品所需要原材料的供应商数量减少。
C:年末存货高估。
D:年末应收账款低估。
24、在选择培训内部审计职员的指导策略时,首席审计执行官应首先考虑。
A:组织的目标。
B:学习内容。
C:学员的学习愿望。
D:预算约束。
25、以下哪一项是长期计划的话题,而不是短期计划的话题?
A:生产进度计划
B:库存政策
C:产品质量
D:广告预算