2023年中华会计网继续教育答案.docx

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()为增值税扣缴义务人。
A、购买方B、销售方
C、第三方D、其他
【对的答案】A2、下列不属于在境内销售服务、无形资产或者不动产的是()。
A、服务(租赁不动产除外)或者无形资产(自然资源使用权除外)的销售方或者购买方在境内B、所销售或者租赁的不动产在境内
C、所销售自然资源使用权的自然资源在境内D、公司将其在境外的不动产租赁给我国公司
【对的答案】D3、某小规模纳税人提供交通运送服务,,发生运送成本5万元。该小规模纳税人当月应缴纳的增值税额为()元。
A、、
C、、3
【对的答案】A4、下列关于计算增值税的销售额的表述中,不对的的是()。
A、销售额是指纳税人发生应税行为取得的所有价款和价外费用B、计算增值税的销包:额为不含税销售额
C、销售额涉及以委托方名义开具发票代委托方收取的款项
34、一般纳税人出租不动产合用的税率为()。
A、3%B、6%
C、11%D、17%
【对的答案】C35、一般纳税人销售自己使用过的、纳入营改增试点之日前取得的固定资产,按照现行()相关增值税政策执行。
A、旧货B、一般货品
C、一般服务D、一般劳务
【对的答案】A36、,允许原增值税纳税人抵扣进项税额的是().
A、外购货品用于生产B、外购货品用于集体福利
C、外购货品用于个人消费D、外购货品发生非正常损失
【对的答案】A37、下列选项中不免征增值税的是()。
A、殡葬服务B、残疾人员本人为社会提供的服务
C、医疗机构提供的医疗服务D、卷烟厂销售卷烟
38、对持《就业创业证》(注明“自主创业税收政策”或“毕业年度内自主创业税收政策”)或2023年1月27日前取得的《就业失业登记证》(注明“自主创业税收政策”或附着《高校毕业生自主创业证》)的人员从事个体经营的,在3年内按每户每年()元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。
A、8000B、9000
C、10000D、12023
【对的答案】A39、对商贸公司、服务型公司、劳动就业服务公司中的加工型公司和街道社区具有加工性质的小型公司实体,在新增长的岗位中,当年新招用在人力资源社会保障部门公共就业服务机构登记失业半年以上且持《就业创业证》或2023年I月27日前取得的《就业失业登记证》(注明“公司吸纳税收政策”)人员,与其签订1年以上期限劳动协议并依法缴纳社会保险费的,在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和公司所得税优惠。定额标准为每人每年()元。
A、4000B、6000
C、9000D、10000
【对的答案】A40、金融公司发放贷款后,自结息日起90天内发生的应收未收利息按现行规定缴纳增值税,自结息口起()天后发生的应收未收利息暂不缴纳增值税,待实际收到利息时按规定缴纳增值税。
A、40B、50
C、90D、120
【对的答案】C41、北京市、上海市、广州市和深圳市之外的地区个人将购买()以上的住房对外销售的,免征增值税。
A、3个月B、6个月
C、1年D、2年
【对的答案】D42、境内的单位和个人销售合用增值税零税率的服务或无形资产的,可以放弃合用增值税零税率,选择免税或按规定缴纳增值税。放弃合用增值税零税率后,()个月内不得再申请合用增值税零税率。
A、12B、24
C、36I)、48
【对的答案】C43、根据不动产进项税额抵扣的规定,允许抵扣的进项税额中,40%的部分为待抵扣进项税额,于取得扣税凭证的当月起第()个月从销项税额中抵扣。
A、3B、6
C、11D、13
44、可抵扣进项税额,60%的部分于改变用途的次月从销项税额中抵扣,40%的部分为待抵扣进项税额,于改变用途的次月起第()个月从销项税额中抵扣。
A、1B、5
C、7I)、13
【对的答案】D45、其他个人出租住房的计算公式为()。
A、应纳税款二含税销售额+(1+5%)%B、应纳税款=含税销售额+(1+3%)X5%
C、应纳税款=含税销售额?(1+5%)X3%D、应纳税款=含税销售额+(1+5%)X2%
【对的答案】A46、小规模纳税人跨县(市、区)提供建筑服务,不能自行开具增值税发票的,可向建筑服务发生地主管国税机关按照其取得的所有价款和价外费用申请代开()。
A、增值税发票B、营业税发票
C、收款收据D、财政票据
【对的答案】A47、营改增试点纳税人,登记为一般纳税人的销售额标准是()。
A、500万元B、80万元
C、50万元D、300万元
【对的答案】A48、根据营改增相关政策规定,下列不属于非营业活动的是()。
A、行政单位收取的同时满足规定条件的政府性基金或者行政事业性收费B、单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供取得工资的服务
C、单位或者个体工商户为聘用的员工提供服务D、单位或者个体工商户为其他公司提供的服务
【对的答案】I)49、•般纳税人提供金融服务和生活服务的增值税税率是()。
A、6%B、11%
C、17%D、3%
【对的答案】A50、增值税一般纳税人提供不动产租赁服务的增值税税率是()。
A、6%B>11%
C、17%I)、3%
【对的答案】B51、2023年6月5日,境外公司向我国A公司转让一项专利技术,协议价款106万元则该
代理人应当扣缴的增值税税额为()万元。
A、11B、17
C、6D、3
【时的答案】C52、一般纳税人提供财政部和国家税务总局规定的特定应税行为,可以选择合用简易计税
方法计税,但一经选择,()个月内不得变更。
A、6B、12
C、24I)、36
【对的答案】D53、下列关于增值税一般计税方法的选项中,不对的的是()。
A、应纳税额;销项税额-进项税额B、销项税额=不含税销售额X税率
C、不含税销售额=含税销售额彳(1-税率)D、不含税销售额=含税销售额+(1+税率)
【对的答案】C54、卜列选项中,进项税额可以从销项税额中抵扣的是()。
A、购进的旅客运送服务B、购进的贷款服务
C、购进的餐饮服务D、购进的电信服务
【对的答案】D55、下列业务中以收到预售款项的当天作为纳税义务发生时间的是()。
A、销售服务,未收到款项,但是先开具了发票B、纳税人从事金融商品转让
C、纳税人提供建筑服务、租赁服务采用预收款方式D、纳不兑人销售货品并收取了款项
【时的答案】C56、下列关于增值税纳税地点的表述中,不对的的是()。
A、其他个人销售或者租赁不动产,应向机构所在地主管税务机关申报纳税B、其他个人转让自然资源使用权,应向自然资源所在地主管税务机关申报纳税
C、其他个人销售或者租赁不动产,应向不动产所在地主管税务机关申报纳税I)、其他个人提供建筑服务,应向建筑服务发生地主管税务机关申报纳税
【对的答案】A二、多选题
1、以下属于增值税的纳税人的有()。
A、公司B、事业单位
C、个体工商户D、行政单位
【对的答案】ABCD2、符合增值税一般纳税人条件的,应向主管税务机关申请资格登记,假如未申请()。
A、按照销售额依照合用税率计算应纳税额B、不得抵扣进项税额
C、不得使用增值税专用发票D、不得使用增值税普通发票
【对的答案】ABC3、以下属于增值税征税范围的有()。
A、销售货品B、销售不动产
C、提供电信服务D、提供建筑服务
【对的答案】ABCD4、下列属于营改增后视同销售行为的有()。
A、单位向其他单位无偿提供服务B、个人向其他单位无偿转让无形资产
C、个人向其他个人无偿转让不动产D、单位将无形资产用于公益事业
【对的答案】ABC5、下列业务中,一般纳税人合用11%的增值税税率的有()o
A、交通运送B、基础电信
C、生活服务D、转让土地使用权
【对的答案】ABD6、下列说法中,对的的有()。
A、小规模纳税人发生应税行为合用简易计税方法计税B、小规模纳税人发生应不兑行为合用一般计税方法计税
C、一般纳税人只能按照一般计税方法计税D、一般纳税人发生特定应税行为,可以选择合用简易计税方法计税
【对的答案】AD7、下列关于增值税一般计税方法的表述中,对的的有()。
A、进项税额可以抵减销项税额B、计算销项税额的计税依据为不含税销售额
C、计算销项税额的计税依据为含税销售额D、进项税额不允许抵扣
【对的答案】AB8、下列属于增值税扣税凭证的有()。
A、增值税专用发票B、海关进口增值税专用缴款书
C、解缴税款的完税凭证D、农产品销售发票
【对的答案】ABCD9、下列选项中,进项税额不得从销项税额中抵扣的有()。
A、外购货品或服务用于简易计税方法计税项目B、外购货品或服务用于集体福利或者个人消费
C、非正常损失的购进货品,以及相关的加工修理修配劳务和交通运送服务D、外购货品用于设备的修理
【对的答案】ABC10、纳税人发生应税行为价格明显偏低或者偏高且不具有合理商业目的,或者发生应税行为而无销售额的,主管税务机关有权按照下列()顺序拟定销售额。
A、按照纳税人最近时期销售同类服务、无形资产或者不动产的平均价格拟定B、按照其他纳税人最近时期销售同类服务、无形资产或者不动产的平均价格拟定
C、按照组成计税价格拟定D、按照纳税人最近时期销售同类服务、无形资产或者不动产的最高价格拟定
【对的答案】ABC11、下列各项中,属于交通运送服务的有()。
A、陆路运送服务B、水路运送服务
C、航空运送服务D、管道运送服务
【对的答案】ABCD12、下列选项中,进项税额不得从销项税额中抵扣的有()。
A、简易计税方法的应纳税额,是指按照销售额和增值税征收率计算的增值税额,不得抵扣进项税额B、应纳税额计算公式:应纳税额;销售额X征收率
C、简易计税方法的销售额不涉及其应纳税额D、简易计税方法可以抵扣进项税额
【对的答案】ABC13、下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中,对的的有()。
A、一般的纳税义务发生时间为纳税人发生应税行为并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天B、先开具发票的,纳税义务发生时间为开具发票的当天
C、纳税人从事金融商品转让的,为金融商品所有权转移的当天D、纳税人提供建筑服务、租赁服务采用预收款方式的,其纳税义务发生时间为收到预收款的当天
【对的答案】ABCD14、下列关于增值税纳税地点的表述中对的的有()。
A、固定业户应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税B、总机构和分支机构不在同一县(市)的,应当分别向各自所在地的主管税务机关申报纳税
C、非固定业户应当向应税行为发生地主管税务机关申报纳税D、扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报缴纳扣缴的税款
【对的答案】ABCD15、下列属于增值税纳税期限的有()。
A>1日B、7日
C、1个月D、1个季度
【对的答案】ACD16、下列说法中对的的有()。
A、纳税人发生应税行为合用免税、减税规定的,可以放弃免税、减税,依照规定缴纳增值D、纳税人按照人民币以外的货币结算销售额的,应当折合成人民币计算
【对的答案】C5、下列关于增值税纳税期限的表述中,不对的的是()。
A、银行、财务公司以1个季度为纳税期限B、银行、财务公司以1个月为纳税期限
C、以1日、3日、5日、10日或者15日为I个纳税期的,自期满之日起5日内预缴税款,于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款
D、以1个月或者1个季度为1个纳税期的,自期满之日起15日内申报纳税【对的答案】B
6、下列说法中不对的的是()。
A、纳税人发生应税行为同时合用免税和零税率规定的,纳税人可以选择合用免税或者零税率
B、个人发生应税行为的销售额未达成增值税起征点的,免征增值税C、增值税起征点不合用于登记为一般纳税人的个体工商户
D、增值税起征点合用于登记为一般纳税人的个体工商户【对的答案】D
7、下列关于起征点的表述中不对的的是()。
A、按期纳税的为月销售额5000-20230元(含本数)B、按次纳税的为每次(日)销售额300-500元(含本数)
C、按期纳税的为月销售额3000-20230元(含本数)D、2023年12月31日前,对月销售额2万元(含本数)至3万元的增值税小规模纳税人
免征增值税【对的答案】C
8、下列表述中不对的的是()。
A、纳税人发生合用零税率的应税行为,应当按期向主管税务机关申报办理退(免)税B、增值税专用发票由基本联次或者基本联次附加其他联次构成
B、放弃免税、减税后,36个月内不得再申请免税、减税C、放弃免税、减税后,12个月内不得再申请免税、减税
D、放弃免税、减税后,24个月内不得再申请免税、减税【对的答案】AB
17、下列说法中不对的的有()。
A、营业税改征的增值税,由国家税务局负责征收B、纳税人销售取得的不动产和其他个人出租不动产的增值税,国家税务局暂委托地方税务局代为征收。
C、营业税改征的增值税,由地方税务局负责征收D、纳税人销售取得的不动产和其他个人出租不动产的增值税由地方税务局直接征收
【对的答案】CD18、试点纳税人销售货品、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产合用不同税率或者征收率的,应当分别核算合用不同税率或者征收率的销售额,未分别核算销售额的,按照以卜()方法合用税率或者征收率。
A、兼有不同税率的销售货品、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产,从高合用税率B、兼有不同征收率的销售货品、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产,从高合用征收率
C、兼有不同税率和征收率的销售货品、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产,从高合用税率D、兼有不同税率的销售货品、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产,合用中间税率
【对的答案】ABC19、下列选项中属于征收增值税的有()。
A、公司出租不动产B、个人出售不动产
C、公司提供仓储服务D、房地产主管部门或者其指定机构、公积金管理中心、开发公司以及物业管理单位代收的
住宅专项维修资金【对的答案】ABC
20、下列选项中说法对的的有()。
A、贷款服务全额计税B、贷款服务差额计税
C、直接受款的金融服务全额计税D、直接受款的金融服务差额计税
【对的答案】AC21、下列说法中对的的有()。
A、融资租赁差额计税B、融资租赁全额计税
C、融资性售后回租差额计税D、融资性售后|可租全额计税
【对的答案】AC22、试点纳税人按照规定从所有价款和价外费用中扣除的价款,应当取得符合法律、行政法规和国家税务总局规定的有效凭证。否则,不得扣除。上述凭证是指()。