表4-29 索引号:
(审计机关名称)
应收利费审计程序表
审计期间____
项目名称:
项目执行单位:
审计程序
执行情况说明
工作底稿
索引号
,检查:
(1)年初余额是否与上年度的财务报表及相关审计工作底稿的记录一致。
(2)年末余额是否与财务报表、总分类账,以及明细账的数额一致。
(3)记录上述核对中发现的差异,结合对具体明细项目的审查对这些差异进行调查分析。
(4)执行分析性复核,将应收利费与有关转贷款的金额进行对比,对于异常情况的,应查明原因,并作为下一步审计的重点。
,如有差异应查明原因,并作适当的调整。
,应查明原因,并作详细记录。
,取得与之有关的记账凭证和原始凭证,执行以下审计步骤:
(1)审阅摘要栏与金额栏,检查应收利费业务是否合法。
(2)将记账凭证与所附原始凭证进行核对,检查其内容、数量、单价、金额是否一致。
(3)复核应收利费计算表,检查计提利费的基数是否与有关债权账户的记录相一致、利率和费率是否与有关贷款协定、转贷协定的规定相一致。
。
审计人员: 审计日期: 复核人员: 复核日期:
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