表4-70 索引号:
(审计机关名称)
上级拨入资金审计程序表
审计期间____
项目名称:
项目执行单位:
审计程序
执行情况说明
工作底稿
索引号
,检查:
(1)年初余额是否与上年度的财务报表及相关审计工作底稿的记录一致。
(2)年末余额是否与财务报表、总分类账,以及明细账的数额一致。
(3)记录上述核对中发现的差异,结合对具体明细项目的审查对这些差异进行调查分析。
、转贷协定和项目评估报告等立项文件,对照上级拨入资金明细账记录,审核上级拨入资金是否与相关的协定、合同相符
,抽取一定的项目,取得相关记账凭证和原始凭证,执行以下审计步骤:
(1)将记账凭证与所附原始凭证进行核对,检查所附原始凭证是否齐全,内容、数量、单价、金额是否一致。
(2)对当年新增加的项目,应审核是否附有银行进账单、银行支付通知单或资产调拨单等,并与“固定资产”、“银行存款”等对应科目的记录一致。
。
审计人员: 审计日期: 复核人员: 复核日期:
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