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xxx集团公司
财
务
分
析
制
度
北大纵横管理咨询公司
二零零x年x月
目录

第一篇财务分析操作规程 1
内部会计报表流转图 1
第一章财务分析涉及的责任人及职责 2
第二章操作规程 2
一、周报、日报 2
二、月报、季报 3
三、年报 3
四、注意事项 4
五、内部财务会计报表一览表(详见附表) 4
第二篇集团财务分析填报说明 5
第一章指标说明 5
一、财务会计指标 5
㈠获利能力分析指标 5
㈡营运能力分析指标 6
㈢偿付能力分析指标 7
㈣成长性分析指标 7
二、责任会计指标 7
㈠利润中心 7
㈡费用中心 8
㈢成本中心 8
三、杜邦分析体系 8
第二章财务分析报表格式及填报说明(详见附表) 8
第一篇财务分析操作规程
内部会计报表流转图
集团公司层
财务管理部部长
水泥公司
销售部主任
企管部主任
采购部主任
财务部主任
采购部部长
企管部部长
销售公司总经理
子公司层
销售部长*2
生产部部长*1
采购部部长*2
财务部长
钢铁分厂层
无
生产科科长
办公室主任
办公室主任
注:①实线框架部分为法人主体,虚线框架部分为非法人主体,非每个业务分部都有相应设置,当实线框架部分无虚线上下级时,可以直接统计、越级上报。
②*1指在鸿达公司设有机动材料库,机动部部长也应比照生产部部长,承担对库存的内部统计分析职责。
③*2指水泥公司下属子公司采购部与销售部合并成为供销部。
第一章财务分析涉及的责任人及职责
各级销售公司负责人:负责定期汇总产品销售统计报表,并进行分析。
各级企业管理部部长、生产部部长:负责定期汇总库存材料、库存产品的统计报表,并进行分析,实现合理、有效的库存管理。
各级采购部部长:负责定期汇总原材料统计报表,并进行分析。
各级财务部部长:负责定期汇总整体财务状况的统计报表、分析,并为管理层提供决策依据。
以下各级负责销售统计的部门统称销售部门,各级负责生产、库存统计的部门统称生产管理部门,各级负责采购统计的部门统称采购部门,各级财务统计部门统称财务部门。
第二章操作规程
一、周报、日报
㈠销售部门
根据对销售产品的种类、数量、单价,款项回收,内部销售、折扣与折让等的统计,编制《销售日报》、《销售周报》各一式三份,经部门负责人签字后,一份本部门留存、一份交上级相关主管部门、一份送本级财务部门。
㈡生产管理部门
根据对材料进、出、存、退,辅助生产费用,工时,产品、副产品数量,安全库存、实际库存,集团内部调剂等的统计,编制《库存日报》、《生产日报》和《库存周报》、《生产周报》各一式三份,经部门负责人签字后,一份本部门留存、一份交上级相关主管部门、一份送本级财务部门。
㈢采购部门
根据对材料需求,原材料市场价格,应付账款的统计,编制《采购统计日报》和《采购统计周报》各一式三份,经部门负责人签字后,一份本部门留存、一份交上级相关主管部门、一份送本级财务部门。
㈣财务部门
每日、每周根据有关部门报送的报表进行汇总,并编制《资金日报》、《资金周报》,《内部往来日报》同时附送《生产日报》、《库存日报》《销售日报》,《生产周报》、《库存周报》《销售周报》,各一式三份,经部门负责人签字后,一份本部门留存、一份交上级相关主管部门、一份送本级公司总经理。
二、月报、季报
㈠销售部门
根据对销售产品的种类、数量、单价,款项回收,内部销售,折扣与折让等的统计,编制《销售月报》、《销售季报》各一式三份,经部门负责人签字后,一份本部门留存、一份交上级相关主管部门、一份送本级财务部门。
㈡生产管理部门
根据对材料进、出、存、退,辅助生产费用,工时,产品、副产品数量,安全库存、实际库存等的统计,编制《库存月报》、《生产月报》和《库存季报》、《生产季报》各一式三份,经部门负责人签字后,一份本部门留存、一份交上级相关主管部门、一份送本级财务部门。
㈢采购部门
根据对材料需求,原材料市场价格,应付账款的统计,编制《采购统计月报》和《采购统计季报》各一式三份,经部门负责人签字后,一份本部门留存、一份交上级相关主管部门、一份送本级财务部门。
㈣财务部门
1、每月、每季根据有关部门报送的报表进行汇总,编制《资金月报》、《资金季报》,《内部往来月报》、《内部往来季报》同时附送《月度、季度销售报表》,《月度、季度生产报表》,《月度、季度库存报表》,《月度、季度采购统计表》并根据集团公司财务分析的要求,分析编制《销售毛利、产品成本分析表》,《应收款、应付款分析表》,《期间费用分析表》,《差异分析表》,《杜邦财务分析报告》等,各一式三份,经部门负责人签字后,一份本部门留存、一份交上级相关主管