财务管理制度.doc

财务管理制度50787.doc财务管理制度
总则
第一条:为了加强公司财务管理,执行国家和海南省有关财务政策和法规,结合本企业生产经营的实际情况,特制定本制度。
第二条:本制度是本企业财务管理工作的执行规范,全体财务人员的行这标准,要求每个财务人员必须严格遵守,自觉执行,并且坚持原则,按照本制度当好参谋,管好公司财务,起好监督作用。
第三条:本制度细则规定了财务管理的主要内容,包括:公司制度执行标准、财务人员工作职责、费用审批及报销规定、差旅费借款规定等。
财务制度执行标准
第四条:会计制度,公司执行的《工业企业会计制度》。
第五条:会计期间,公司会计期间,从一月一日起至十二月三十一日止。
每月结帐会计核算为30日或31日;仓库结帐日为28日。
第六条:核算原则和记账基础,本企业核算原则为权责发生制,记帐基础为历史成本法。
第七条:记帐本位币及外币的折算方法,本公司人民币为记帐单位,如业务收支中发生外币时,以银行当日的汇率为依据折算为人民币核算
,并以此计帐的编制会计报表。
第八条:收入确认原则。公司在发出商品,提供劳务时以开据销售或提供劳务发票后同时确认收入的实现。
第九条:税种和税率。
本企业按照国家税务总局规定的税种执行,税率根据海南省规定的税率,产品销售收入按17%交纳增值税,未改变原料性质的粗加工按13%交纳增值税。收购农产品按13%计算增值税进项税;运费发票按7%计算增值税进项税额;所得税按净利润的25%计算交纳。
第十条:现金及银行存款的核算。
现金收支必须按序时及时登记现金日记帐,并每天结出余额,填制现金日盘点表。银行存款收支必须按序时记帐规则记帐,当天结出余额。
第十一条:短期投资核算及长期投资的核算。
(一)、短期投资是核算各种能够随意变现,持有时间不超过一年的有价证券以及不超过一年的其它投资。有价证券按取得时的实际成本记帐。当期收益及转让所得的收入与帐面成本的差额,计入当期损益。
(二)、短期投资以成本与市价孰低计量,当市价低于成本时,计提短期投资跌价准备。计提内容包括股票、债券、基金。
(三)、长期投资是指一年内不能变现,包括股票、债券、和其它投资,对长期投资采用成本法核算。
第十二条:坏帐准备金的提取。
(一)、下列情形全额计提坏帐准备
债务单位已撤消;
债务单位已破产;
债务单位已资不抵债;
债务单位的现金流量严重不足;
债务单位发生严重的自然灾害等导致停产而在短时间内无法偿付债务;
3年以上的应收款项。
(二)、计提坏帐准备的科目为应收帐款、其它应收款;坏帐准备金按3‰比例提取,用于核算经确认的坏帐损失。
第十三条:存货的核算。
(一)、原材料、包装物、库存商品、产成品等按实际成本进行核算。发出时按加权平均法确定实际成本。各种存货每月终了定期进行清查盘点,对发生的盘盈、盘亏以及过时、变质、毁损等报废的按审批程序进行帐务处理,并记入当期损益。
(二)、低值易耗品采取“五五摊销法”核算,并设置“在库低值易耗品”、“在用低值易耗品”、“低值易耗品摊销”明细科目进行核算。
第十四条:固定资产、累计折旧的核算
(一)、企业购入的价值在2000元以上,使用年限在一年以上的机器及办公设备都纳入固定资产核算,并建立固定资产资产明细帐。
(二)固定资产折旧采用分类直线折旧法,预留5%的残值后按下列标准计提折旧。
房屋、建筑物,为20年;
飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备,为10年;
与生产经营活动有关的器具、工具、家具等,为5年;
飞机、火车、轮船以外的运输工具,为4年;
电子设备,为3年。
(三)、固定资产在期末时按照帐面价值与可收回金额孰低计量,对可收回金额低于账面价值的差额,应当计提固定资产减值准备。
第十五条:无形资产、其它资产的核算
(一)、无形资产:公司购入的无形资产按实际成本入帐;通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方试取得的无形资产以该资产的公允价值和支付的相关税费入帐;自行开发的无形资产以开发过程中该资产符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出等入帐。各项无形资产在受益期内按比例分期摊销,摊销期不得低于十年。
(二)、无形资产在期末时按照帐面价值与可收回金额孰低计量,对可收回金额低于账面价值的差额,应当计提无形资产减值准备。
(三)、其它资产,是指除上述资产以外的其它资产,如长期待摊费用。其它资产在受益期内平均摊销,如费用项目不能使以后会计期间受益,偿未摊余的价值全部计入当期损益。
第十六条:流动负责及长期负责的核算
(一)、企业要生产经营中发生的短期借款、应收票据、应付帐款、预付帐款、应付工资、应交税金、应付利润、其它应付款、预提费用等列入流动负责核算,按实际发生额入账。
(二)企业发生的长期借款、应付债券、