税前扣除处理技巧及凭证风险管理
主要内容
从税前扣除看税会差异
税前扣除基本管理原则
税前扣除处理技巧及凭证风险管理
企业所得税税前扣除凭证管理及涉税问题解析
从税前扣除凭证的概念看税会差异
企业所得税税前扣除凭证管理及涉税问题解析
(一)会计收入与税收收入的差异;
《企业会计准则》第十四号
《企业所得税法》第六条
企业所得税税前扣除凭证管理及涉税问题解析
二、利润与所得的差异;
《企业所得税法》第五条
企业所得税税前扣除凭证管理及涉税问题解析
(三)会计亏损与税收亏损的差异;
《企业所得税法实施条例》第十条
企业所得税税前扣除凭证管理及涉税问题解析
税前扣除凭证,是指企业在计算企业所得税应纳税所得额时,证明其支出实际发生并据以税前扣除的各类凭证,包括:
1、发票
2、财政票据
3、企业内部自制凭证
4、其他合法有效凭证。
企业所得税税前扣除凭证管理及涉税问题解析
真实性是指税前扣除凭证所反映的支出项目真实且已经发生。税前扣除凭证反映的货物(或者劳务服务、信息)、资金、发票流向应当吻合,并与交易合同、协议约定内容一致。
合法性是指税前扣除凭证的取得途径、形式符合国家法律、法规规定。
相关性是指税前扣除凭证反映的经济事项与企业生产经营活动密切相关。
完整性是指税前扣除凭证所反映经济事项相关内容形成证据链条,能够相互印证。
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