现金流量表分析.ppt

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现金流量表概述
1 为什么净利润和营运资金都为正数的公司会在一年后宣告破产？
2 为什么投资者会购买一个濒临破产公司的股票？
3 为什么银行乐于为其发放贷款？
现金流量表概述
现金流量表：反映企业一定会计期间现金和现金等价物流入和流出及其增减变动情况的会计报表。
现金
1 库存现金
2 银行存款
3 其他货币资金
4 现金等价物:企业持有的期限短、流动性高、易于转化为已知金额的现金，价值变动风险很小的短期投资。通常包括3个月内即到期的短期债券投资。
现金流量分类
现金流量
经营活动
现金流量
投资活动
现金流量
筹资活动
现金流量
经营活动现金流量
经营活动是指企业投资活动和筹资活动以外的所有交易和事项。
经营活动主要包括：销售商品、提供劳务、购买商品、接受劳务、交纳税款等。
经营活动现金流入主要包括：销售商品、提供劳务收到的现金；收到的税费返还等。
经营活动现金流出主要包括：购买商品、接受劳务收到的现金；支付给职工以及为职工支付的现金；支付的各项税费等。
投资活动现金流量
投资活动是指企业长期资产的购建和不包括在现金等价物范围内的投资及其处置活动。
投资活动现金流入主要包括：收回投资所收到的现金；分得股利、利息等投资收益收到的现金；处置长期资产所收到的现金净额等。
投资活动现金流出主要包括：购建长期资产所支付的现金；债券、股票投资所支付的现金等。
筹资活动现金流量
筹资活动是指导致企业资本及债务规模和构成发生变化的活动。
筹资活动现金流入主要包括：吸收投资所收到的现金；取得借款所收到的现金。
筹资活动现金流出主要包括：偿还债务支付的现金；分配股利、利润或偿付利息所支付的现金。
现金流量表
_编制单位： XX年度_________________ 单位：元
一、经营活动产生的现金流量
现金流入小计
现金流出小计
经营活动产生的现金流量净额
二、投资活动产生的现金流量
现金流入小计
现金流出小计
投资活动产生的现金流量净额
三、筹资活动产生的现金流量
现金流入小计
现金流出小计
筹资活动产生的现金流量净额
四、汇率变动对现金的影响
五、现金及现金等价物净增加额
现金流量表
项目
金额
一、经营活动产生的现金流量（CFO）：
销售商品、提供劳务收到的现金
收到的税费返还
收到的其他与经营活动有关的现金
现金流入小计
购买商品、接受劳务支付的现金
支付给职工以及为职工支付的现金
支付的各项税费
支付的其他与经营活动有关的现金
现金流出小计
经营活动产生的现金流量净额
销售收入现金含量揭示企业销售状况
长安汽车是重庆市一家主要从事微型车及发动机的开发制造和销售的上市公司。产品包括长安牌微型厢货车、微型货车、奥拓轿车以及用于微型汽车的江陵牌汽车发动机。
长安汽车2019~2019年主营业务收入现金含量表
2019年
2000年
2019年
主营业务收入现金含量