浅析提高金融审计工作水平的措施.doc

浅析提高金融审计工作水平的措施.doc浅析提高金融审计工作水平的措施
【摘要】金融在我国社会主义国民经济中占据着重要的地位和中心作用,金融体系功能的充分发挥可以为经济的健康、稳定和持续发展提供巨大的推动作用,但也可能出现一些不良影?和副作用。经济的全球化给中国金融市场带来了一体化发展的趋势,也在推动着我国加快金融体制深化改革的步伐,中国金融也在发生着很大的变化,这种金融大环境为金融审计提出了新的更高要求。本文首先讨论了金融审计内涵和主要内容,接着分析了现状以及存在的问题,最后提出了提高审计工作水平的相应对策。
【关键词】金融体制金融审计审计现状有效措施
一、引言
当前,我国全面进入了转变经济发展方式,提高经济运行质量的新时期,而金融是现代经济的核心,金融业能否健康发展直接关系到国民经济运行的质量和效果,直接关系到经济发展方式转变的战略进程,这就现实、客观地考验着金融审计工作的效能和效果,测试着金融审计工作的素质和能力。另外,在如今经济活动已超越国界,贸易、投资、金融、生产等生存要素在全球范围内进行资源配置的大环境下,金融审计工作也将面临着新情况、新问题和新的挑战,防范金融风险悄然已经成为了金融审计工作中不可或缺的重要组成部分。
二、金融审计的内涵及主要内容
金融审计是金融监督的形式之一,是指审计机构对金融机构会计记录、会计报表和其他财务资料反映的业务活动的真实性、合规性和经济效益进行的监督和审查。主要内容包括:
(一)对金融监管部门的审计
审查金融监管部门职责的履行情况、内部管理和控制制度的健全性、有效性以及所管瞎单位的设立和运营情况;审查预算编报的完整规范性、批复的及时合规性、支出的真实准确性;审查金融监管专项资金使用效果,促进提高专项资金使用绩效等。
(二)对银行业的审计
审查执行国家货币政策和其他宏观、调控政策措施的情况、法人治理结构和内控制度建设情况;审查资产负债损益的真实合规效益情况等;关注货币市场运行中的突出问题,并从体制、机制上分析原因,提出建议。
(三)对证券业的审计
审查自营业务、经纪业务和资产管理业务的真实合规效益情况;审查内部管理和控制制度的建立和执行情况;关注资本市场运行中的突出问题,并从体制、机制上分析原因,提出建议。
(四)对保险业的审计
审查各项承保业务、理赔业务是否真实合规;审查保险资金运用是否合规安全和有效;审查内控流程和风险管理工作的健全和有效情况;关注保险市场运行中的突出问题,并从体制、机制上分析原因,提出建议。
三、金融审计现状及存在的问题
建国后的30多年里,我国长期实行高度集中的计划经济体制,国家没有设立专门的审计机关,一般以会计检查取代审计监督。1983年9月,中华人民共和国审计署成立,内设金融审计司负责审计中国人民银行、国家外汇管理局及其在京下属单位、中国证券监督管理委员会及其所属证券交易所的财务收支;负责审计国家政策性银行、国有商业银行、国有保险公司等国有金融机构的资产、负债和损益状况;开展专项审计和审计调查;指导地方金融审计业务;各省、自治区、直辖市、计划单列市审计局内设金融审计处。此后,我国金融审计大致经历了三个发展阶段,分别是维护国家财经纪律和增加财政收入为主要目标的财务收支审计阶段、以资产负债损益的真实合法效益为目的的资产负债损益审计阶段和以防范风险、提高效益、促进