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新版增值税申报表培训
福田区国税局

增值税纳税申报表


新版申报表
1主表
4附表
(变化大)
销售情况
进项税额
明细
(新增)
应税服务扣除
固定资产
进项税额
抵扣
一般纳税人申报表
新版申报表
1主表
4附表
(变化大)
销售情况
进项税额
明细
(新增)
应税服务扣除
固定资产
进项税额
抵扣
新版申报表
1主表
4附表
(变化大)
销售情况
进项税额
明细
(新增)
应税服务扣除
固定资产
进项税额
抵扣
新版申报表
1主表
4附表
(变化大)
销售情况
进项税额
明细
(新增)
应税服务扣除
固定资产
进项税额
抵扣
一般纳税人申报表——主表
5个变化:
:
;
,为差额扣除前的不含税销售额
(计算公式有变化)
:反应“挂账”留抵税额本期期初数
:本期使用的“挂账”留抵税额数
:20=13-18。反应“挂账”留抵税额的期末余额
“挂账”原因:试点实施之前的增值税期末留抵税额,不得从应税服务的销项税额中抵扣。
注意:需要填写第13、18、20栏的纳税人同时符合:
一般纳税人
混业(以税种核定为准)
截止到2012年10月31日,有期末留抵税额
第18栏计算需要用到:
一般货物及劳务销项税额比例= 《附表一》(第10列第1、3行之和-第10列第6行)÷《主表》第11栏“销项税额”“一般货物及劳务和应税服务”列“本月数”×100%。
“一般货物及劳务销项税额比例”的确认规则如下:
比例应该在0和1之间,小于0为0,大于1为1,且遵循以下规则:
分母为正数时:分子为正,正常计算;分子为0,比例为0;分子为负数,比例为0
分母为0时:分子为正,比例为1;分子为0,比例为50%;分子为负数,比例为0
分母为负数时:分子为正,比例为1;分子为0,比例为1;分子为负数,用1去减比例。
一般纳税人申报表——附表一
5个变化:
、列指标互换;
“应税服务”内容,合并货物、劳务栏次;
“应税服务”差额征税的计算增加了11-14列;
“其中数”的形式,单独标明“即征即退”数据(6、7、13、14行)
“免、抵、退”数据;
一般纳税人申报表——附表二
主要变化
增加栏次:
代扣代缴税收通用缴款书(第7栏)
上期留抵税额抵减欠税(第21栏)
上期留抵税额退税(第22栏)