《税法》练习1501.doc

第十五章税务代理和税务筹划
一、单项选择题
1、下列各项中,不属于个人所得税纳税申报表及其附表的是( )。
A、扣缴个人所得税报告表 
B、个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税申报表 
C、个人所得税纳税申报表(适用于年所得12万元以上的纳税人申报) 
D、个人收入申报表 
2、税收筹划有多种方法,以下关于税务筹划基本方法理解错误的是( )。
A、企业欲将评估价为100万元的闲置房产对外销售,另有意向向W公司投资100万元,企业与W公司协商,以此房产直接投资入股,共担风险。这属于利用免税的税收筹划方法 
B、某企业产品价值较大,销售回款周期较长,一般情况下都要在六个月以内分三次收取,注册税务师建议企业与客户签定分期收款合同,在合同中约定具体的收款时间和收款金额,注册税务师采用的是延期纳税的方法 
C、A公司将销售货物的方式详细划分为赊销业务、分期收款销售业务、直接收款业务等方式,这属于利用分劈的筹划方法 
D、张某因工作需要在上海购置房产,拟在三年后调回北京时将此房产转让给刘某,注册会计师提醒张某妥善保存原购房合同及购房发票。张某做的是利用税收扣除的筹划方法 
3、下列关于外企商社营业税代理申报操作规程的表述,不正确的是( )。
A、外企商社分为核定纳税或免税两种 
B、外企商社应在每月终了后15日内办理纳税申报 
C、纳税申报时,对属于在中国境外的经费支出部分,要提供其总机构和境外注册会计师签字的证明文件,一并报送税务机关审核 
D、对于按收入计算纳税的外企商社,代理人要核查计税合同的数量,合同中载明的应税佣金、回扣和手续费收入 
4、生产企业的免抵退纳税申报,在财务做销售收入账务后,先向主管征税机关的( )办理增值税纳税和免、抵税申报,并向主管征税机关的( )办理退税申报。退税申报期为每月的( )。
A、征税部门;征税部门;1日到15日 
B、征税部门;退税部门;1日到15日 
C、退税部门;退税部门;15日到25日 
D、退税部门;征税部门;1日到10日 
5、个体、私营业户可自行建账,也可以聘请社会中介机构代理建账,适用的范围不包括( )。
A、有固定经营场所的私营经济业户 
B、经营规模小,无建账能力的业务 
C、名为集体实为个体经济业户 
D、个人承包经营企业 
6、纳税人税务登记内容发生变化的,纳税人已在工商行政管理机关办理变更登记的,应当自工商行政管理变更登记之日起( )日内,向税务机关办理变更税务登记申报。
A、10 
B、15 
C、30 
D、45 
7、扣缴义务人应自扣缴义务发生之日起( )日内,向所在地主管税务机关申报办理扣缴税款登记。
A、10 
B、15 
C、30 
D、45 
二、多项选择题
1、某钢铁公司 2015年7月购进一台铣床并在当月投入使用,取得的增值税专用发票注明价款100万元、税额17万元,同时购进多套备用件,取得的增值税专用发票注明价款2万元、。公司预计2015-2017年将连续亏损。现公司拟对该固定资产进行税收筹划,下列建议正确的有( )。
A、适当延长折旧年限 
B、将备用件计入固定资产原值 
C、从2015年12月开始计提折旧 
D、将增值税进项税额计入固定资产原值 
2、税务筹划的切入点有(