我国商业银行遵循SOX法案的理论与实务.pdf

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本期策划
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近来银行海外上市成为最引人注目也最引发争端的话
内部审计在���时代的最优选择�刘克雄
商业银行在���时代的风险管理�陈鹤祥
商业银行的公司治理与合规风险管理�华文伟
我国商业银行遵循���法案的理论与实务�杜杰
SOX
险管理能力。
在帮助更多的内资银行加深认识�并由此增强赢利能力和风
勤华永会计师事务所合作开展了这一期���法案大讨论�旨
策划人语:
遵循一套完全不同于内地的法律框架和监管要求。我们与德
题。中国国有银行到海外上市是一个非常错综复杂的过程�需
务
杜杰
受其影响,公司需要在内部各个
其中,与上市公司管理层直接相
审计师进行验证。
须提供年度内部控制报告,并由外部
部控制的评价”,核心要求是管理层必
面声明;第���条款规范“管理层对内
财官��)本人必须对财务报告席财务官(���
关的是第���和���条款。第���条
的准确性和内部控制的有效性作出书
从有效控制的系统中获取重要信息。)和首任”,要求公司首席执行官(���
款规范“公司对财务报告的主要责
披露的透明度;确保公司管理层可以
信心,振兴证券市场;加强公司监督,
规范业务运作;增加财务报告与信息
的目的在于:重建公司信用,培育公众
处罚措施;强化���的监管职能;要
求美国审计总署加强调查研究。法案
化财务披露义务;加重对违法行为的
法案的理论与实
法案基本内容及其影响
SOX
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一、
����年�月,美国总统正式签署
循
能去���备案的商业银行准备遵循���法案时有所裨益。
取得的经验,希望对我国正在改制、可
���法案要求和国外企业在遵循时所
利用���法案持续性改进银行的内
部控制。因此,本文通过分析和研究
和上市工作带来困难,更难以进一步
行带来的重大影响,可能给银行改制
悉,也没有完全意识到���法案对银
师独立性;加大公司财务报告责任;强
成立独立的上市公司会计监督委员会
����简������������,简称���),负责监管
���法案。该法案对美国《����年证
上市公司的审计业务;加强外部审计
法、��年证券交易法》做了不券法》、《����
少修订,在许多方面作出了新的规定:
����(���������������������������
目前,我国企业中已经在美国上
针对安然、世通等公司的财务欺诈
前言
国商业银行遵
题如对��课题。如果对�法案相关要求不熟
�����备案,也将面临满足�法案的
改制并计划海外筹资,如果计划到
!!!!!
公,必符���的公司,都必须符合法案的要求。
市的公司正在为遵循���法案积极
席克利出又作��年萨主席奥克斯利提出,又称作《����
准备。我国商业银行中部分银行正在
斯奥斯法》����������班斯奥克斯利法案》(���������所有在美国证券交易委员会(以