流动资金控制办法.doc

XXXX股份有限公司企业标准
流动资金控制管理办法
QG / JU --2004

拟制 XXX
审核 XXX
会签 XXX




标准化
批准

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流动资金控制管理办法
范围
本标准规定了公司下属各产品公司正常经营所需要的流动资金的申请、使用、控制、借贷等过程的财务流程。
本标准规定了公司下属各职能部门管理和控制的,属公司公共管理、服务平台部门正常运行所需要的平台费用预计占用资金的预算申请、使用、控制、预算调整等过程的财务流程。
2 定义

产品公司流动资金:产品公司生产经营活动所产生的资金流动,包括从原材料储备到产品销售完成,并收回货款的全过程所需要的全部资金。
平台费用占用资金:各产品公司控制范围之外,保证公司各管理部门、服务平台部门正常运转所需要的全部资金。
产品公司内部模拟信用额度:公司管理层根据各产品公司的经营规模,批准各产品公司除使用已经核定的流动资金定额外,可以向财务部内部银行申请使用的最高贷款额度。
3 流动资金管控原则
产品公司资金管控原则。按产品公司经营规模核定定额流动资金、内部模拟信用额度,在定额流动资金+ 内部模拟信用额度内授权模拟独立经营,封闭资金运行。
平台部门资金管控原则。按公司经营需求分费用项目(特殊情况下分事件项目)编制财务预算,对需支付货币资金的费用,按费用项目(特殊情况下分事件项目))设置资金账户,按财务预算拨付定额资金,在资金额度内受控运行。
4 产品公司流动资金的核定
流动资金的申请。由各产品公司根据各自的生产、销售特点,从原材料储备、生产资金占用、产成品储备、生产过程费用
、销售费用、研发费用、部门管理费到债权债务的合理周转占用等经营活动全过程所需要的资金进行测算,向财务部提出未来一定时期内流动资金需求申请和内部信用额度申请。
流动资金的核定。财务部组织相关人员对产品公司申报的资金需求进行逐项审核,并核定各产品公司的流动资金定额和模拟内部信用额度。
流动资金的定额的批准。财务部向公司管理层汇报对各产品公司的流动资金定额、内部模拟信用额度的核定情况,并陈述理由,由公司管理层评审后批准。
期初现金的核定和拨入。财务部根据管理层批准的各产品公司的流动资金定额,剔除各产品公司在原材料、在产品、产成品、债权债务上的资金占用,以虚拟公司现金拨入的方式,在各产品公司的各内部存款账户上分别增加一笔资本金拨入,各产品公司在此基础上开始资金的封闭运转。
产品公司内部模拟信用额度的审定和批准一般情况下每年度进行一次,特殊情况下半年一次。
5 产品公司流动资金的管控
各产品公司所有的经营活动导致的资金流动均在该产品公司内部存款账户反映。
各产品公司在经营过程中出现现金不足,可以在其信用额度内向财务部申请内部模拟信用贷款。
各产品公司申请内部模拟信用贷款,必须充分陈述申请贷款的理由、公司目前的财务状况、申请的具体金额、贷款的期限等内容,信用申请报告由产品公司财务经理、产品公司总经理共同签字。
产品公司申请的模拟信用贷款必须经财务部审核,财务部部长批准。内部模拟信用贷款一经批准,财务部按批准额度增加该公司内部存款,同时按银行