出纳工作流程.doc

为了加强和完善货币资金使用的监督和管理,加速资金的周转,提高资金利润率,保证资金安全,制定制度、明确职责。

适用于出纳工作岗位。
、职责和关键控制点
流程
职责
关键控制点
相关文件/记录
开始
F《粤电实业财务【2003】20号》
F《穗电实业财务【2003】11号》
审核原始凭证
F部门领导
F公司领导
F财务经理
F原始凭证由经办人、证明人签字后,根据权限范围分送部门经理或公司领导审核签字批准,送财务部经理审核无误后签章传递给会计人员。
制作收/付款凭证
F会计
F会计人员根据原始凭证编制收/付款凭证,送财务部经理审核无误后传递给出纳。
F《付款凭证》
F《收款凭证》
收/付款
F出纳
F出纳员按现金业务发生的先后顺序,对付款凭证和原始凭证的内容、金额进行复核无误后付款并由收款人签收,在签收后的付款凭证右上角和原始凭证上盖“现金付讫”章。每月5日通知相关人员签凭证,10日前签完上月凭证。
记账
F出纳
F会计
F出纳员根据收/付款后的收/付款凭证逐笔序时登记《现金日记账》,每月终了应清点库存现金,根据登记的《现金日记账》结余数与实际库存数进行核对,做到账款相符,如果不符,必须及时查明原因并报告财务部经理;
F会计人员根据财务部经理已经审核以及已收/付款的收/付款凭证定期登记《明细账、总账》。
F《现金日记账》
F《明细账、总账》
流程
职责
关键控制点
相关文件/记录
核对
F出纳
F会计
F月份终了,出纳员根据《现金日记账》编制《现金日结账》交会计人员,《现金日记账》的余额必须与“现金”总账科目的余额核对相符。
F《现金日记账》
F《明细账、总账》
检查
F会计
F财务部经理定期对《现金日记账》、《明细账、总账》进行检查;
F每月10日前出纳需打印《现金盘点表》、《余额调节表》、《银行日记账》、《现金日记账》、《现金对账情况》、《资金头寸表》。
F《现金盘点表》F《余额调节表》F《银行日记账》F《现金日记账》F《现金对账情
况》
F《资金头寸表》
结束