信用管理: 应收账款管理
应收帐款管理概述
尽管公司喜欢使用现金销售而非信用销售的方式将其产品卖给顾客, 但竞争的压力迫使大多数公司不得不使用信用销售的方式来出售产品。
在信用销售中, 公司为了管理应收帐款必须负担直接与间接成本, 但信用销售方式也常常导致销售额增加。
一种能使公司的价值达到最大的信用政策就是最佳的信用政策。
应收帐款的积累
公司流通在外的应收帐款总额取决于
信用销售的数量
从销售发生到将应收帐款收现所需的平均时间
即 应收帐款总额=每日信用销售额
* 应收帐款收现时间
由于应收帐款的存在,公司不得不为之融资。
公司的融资需求会随着应收帐款的增加而增加。
公司可以使用银行贷款来融资,也可以采用发行债券或普通股,或向供应商赊购等方式来融通购买存货所需的资金。
信用政策的组成:
销售条件
信用分析
收帐政策
授予信用时的现金流程:
信用政策
销售条件
销售条件:指提供信用的期限、现金折扣和信用工具种类等。
例如,“2/10,N/30”
信用期限(credit periods)
公司设置信用期限时,必须考虑三个因素:
(1)购买者不会付款的概率
(2)金额大小
(3)商品是否易保存
延长信用期限,销售额一般要上升
现金折扣(cash discounts)
是信用条件的组成部分
能加速应收账款的回收
公司用现金折扣进行交易时必须考虑折扣成本
信用工具(credit instrument):
只有发票—销售者的发货凭证和购买者的收货凭证
交易金额较大时,或公司估计收帐比较困难时销售方也许要求购买者签发借据
借据是在发货之后签发的,要想在发货之前得到购买者的付款承诺,可以使用“商业汇票”,若要求即期付款,可使用“即期汇票”
银行承兑汇票
条件销售合同
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