代理记账公司财务会计管理制度.doc

财务会计管理制度

为加强本公司财务会计管理、规范会计工作,促进公司经营业务的发展,提高公司的经济效益。根据《中华人民共和国会计法》、国家有关财务会计管理法规和公司章程的有关规定,结合本公司的实际情况,特制定本财务会计管理制度。

一财务会计管理的基本原则
1. 公司核算应遵循权责发生制原则。
2. 财务会计管理的基本任务和方法:
(1) 筹集资金和有效的使用资金,监督资金的正常运行,维护资金的安全,努力提高公司经济效益。
(2) 做好财务管理的基础工作,建立健全财务会计管理制度,认真做好财务收支计划、控制、核算、分析和考核工作。
(3) 加强财务会计核算的管理,以提高会计信息的及时性和准确性。
(4) 监督公司财产的购建、保管和使用,配合公司管理部门定期进行财产清查。
(5) 按期编制各类会计报表和财务说明书,做好分析和考核工作。
,公司财务部门负责人对财务会计管理负有组织、实施检查的责任。财务人员要认真执行会计法,坚决按财务会计制度办事,并严守公司的秘密。
,做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明,是会计记录的主要依据。
、编制记账凭证。记账凭证内容必须具备:填制凭证的日期、编号、业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证的张数、填制人、复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记账凭证还应由出纳人员签名或盖章。
,按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计账薄。会计核算应以实际发生的经济业务为依据,按照规定的会计处理方法进行。保证会计指标的口径一致、相互可比,会计处理方法应前后相一致。
,经办财务人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。编制会计凭证、报表时,应由专人复核,重大事项由财务负责人复核。
、货币资金、有价证券、往来账的单位或个人等进行相互核对,保证账证相符,账实相符,账表相符。
,包括会计凭证、会计账薄、会计报表和其他会计资料应建立档案,并妥善保管。会计档案应按《会计档案管理办法》的规定进行保管和销毁。
,必须将本人所经管的会计工作全部交给接替人员,会计人员办理交接手续,必须有监交人负责监交。交接人员及监交人应分别在交接清单上签字后,移交人员方可调离或离职。
二、资产管理
(一)、资本金和负债管理
,必须加强资本金管理。公司筹集的资本必须聘请中国注册会计师验资,根据验资报告向投资者开具出资证明,并据此入账。
,公司执行董事批准,可按照公司章程的规定增加资本。财务部门应及时调账,并办理相关法律手续。
,股东应按公司章程规定,向股东以外的人转让其出资和购买其他股东转让的出资时,财务部门应据实调整。
,按公司规定的审批程序报批后,由财务部门据此纳入公司或有负债管理,在担保期满后,及时督促有关业务部门撤消担保。

(二)、财产物资的管理
1. 流动资产管理
(1) 现金的管理:严格执行中国人民银行颁布的《现金暂行条例》,根据本公司的实际需要合理核定现金的库存限额,超出限额部分要及时送存银行。
(2) 严禁白条抵库和任意挪用现金,出纳人员必须当日结出现金日记账的账面余额。并与库存现金相核对,发现不符时,及时查明原因,财务负责人对库存现金进行定期或不定期检查,以保
证现金的安全与完整。公司的一切现金收付必须有合法的原始凭证。
(3) 银行存款的管理:加强对银行账户及其他账户的保密管理,非因业务需要不准外泄银行账户,银行账户的印签实行分管并用制,不得一人统一保管使用,严禁在任何空白合同上加盖银行账户印签。
(4) 出纳人员要随时掌握银行存款余额,不准签发空头支票,不准将银行账户出借给任何单位和个人办理结算或套取现金。在每月末做好与银行的对账工作,并编制银行存款余额调节表,对未达账项进行分析,查找原因,并报财务负责人。
(5) 应收账款的管理:对应收账款每季做一次账龄和清收情况的分析,并报业务负责人,督促有关业务部门积极催收,避免形成坏账。
(6) 其他应收款的管理:应按户分页记账,严格个人借款审批程序,借款的审批程序是:借款人→部门负责人→经理。借用现金必须用于在现金结算范围内各种费用的支付。
(7) 短期投资的管理:短期投资是指一年内能够并准备变现的投资,短期投资必须