D71.资本公积.xls

*****会计师事务所审计工作底稿

资本公积实质性程序索引号: D71

被审计单位: 编制: 日期:

财务报表截止日/期间: 复核: 日期:

一、审计目标与认定对应关系表
审计目标财务报表认定
存在完整性权利和义务计价和分摊列报
A 资产负债表中记录的资本公积是存在的√
B 所有应当记录的资本公积均已记录,资本公积的增减变动符合法律、法规和合同、章程的规定。√
C 资本公积以恰当的金额包括在财务报表中。√
D 资本公积已按照企业会计准则和会计制度的规定在财务报表中作出恰当列报。√
二、计划实施的实质性程序
评估的重大错报风险水平控制测试结果是否支持风险评估结论(是-√;否-×;不适用-N/A) 需从实质性程序获取的保证程度计划实施的实质性程序
见下表所列
三、审计目标与审计程序对应关系、计划实施的实质性程序
审计目标可供选择的审计程序计划实施的实质性程序
实施程序执行人索引号
C ,复核加计是否正确,并与报表数、总账数和明细账合计数核对是否相符。
ABC ,应对期初的资本公积进行追溯查验,检查原始发生的依据是否充分。
AB (大)会决议、董事会会议纪要、资产评估报告等文件资料,更新永久性档案。
ABCD ,对“资本(股本)溢价”的发生额逐项审查至原始凭证:
(1)对股本溢价,应取得董事会会议纪要、股东(大)会决议、有关合同、政府批文,追查至银行收款等原始凭证,结合相关科目的审计,检查会计处理是否正确;
(2)对资本公积转增资本的,应取得股东(大)会决议、董事会会议纪要、有关批文等,检查资本公积转增资本是否符合有关规定,会计处理是否正确;
ABCD ,对“其他资本公积”的发生额逐项审查至原始凭证:
检查以权益法核算的被投资单位除净损益以外所有者权益的变动,被审计单位是否已按其享有的份额入账,会计处理是否正确;处置该项投资时,应注意是否已转销与其相关的资本公积;
C ,考虑对所得税的影响。
C 。
。
D 。
*****会计师事务所审计工作底稿

资本公积实质性程序索引号: D71

被审计单位: 编制: 日期:

财务报表截止日/期间: 复核: 日期:

一、审计目标与认定对应关系表
审计目标财务报表认定
存在完整性权利和义务计价和分摊列报
A 资产负债表中记录的资本公积是存在的√
B 所有应当记录的资本公积均已记录,资本公积的增减变动符合法律、法规和合同、章程的规定。√
C 资本公积以恰当的金额包括在财务报表中。√
D 资本公积已按照企业会计准则和会计制度的规定在财务报表中作出恰当列报。√
二、计划实施的实质性程序
评估的重大错报风险水平控制测试结果是否支持风险评估结论(是-√;否-×;不适用-N/A) 需从实质性程序获取的保证程度计划实施的实质性程序
见下表所列
三、审计目标与审计程序对应关系、计划实施