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2022年-2023年税务师之税法一精选试题及答案二.pdf


文档分类:资格/认证考试 | 页数:约19页 举报非法文档有奖
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】的内容,可以使用淘豆网的站内搜索功能,选择自己适合的文档,以下文字是截取该文章内的部分文字,如需要获得完整电子版,请下载此文档到您的设备,方便您编辑和打印。:..2022年-2023年税务师之税法一精选试题及答案二--第1页2022年-2023年税务师之税法一精选试题及答案二单选题(共30题)1、甲企业2020年2月委托乙加工企业加工A类高档化妆品一批,乙企业提供原材料成本为20000元,收取不含税加工费5000元;另外,还委托乙企业加工B类高档化妆品一批,甲企业提供原材料成本为40000元,向乙企业支付不含税加工费为10000元,乙企业无B类高档化妆品同类售价。本月将收回的B类高档化妆品全部售出,取得不含税价款80000元。甲企业本月应缴纳的消费税税额为()元。(高档化妆品消费税税率为15%)【答案】B2、(2020年真题)某企业为增值税小规模纳税人,2020年1月出售作为固定资产使用过的卡车和电脑,,开具增值税普通发票;销售边角料取得含税收入4万元。该企业当月应缴纳增值税()万元。(未放弃减税)【答案】D3、根据税法规定,纳税人委托加工的应税消费品,其消费税纳税义务的发生时间为()。-2023年税务师之税法一精选试题及答案二--第1页:..2022年-2023年税务师之税法一精选试题及答案二--【答案】A4、位于市区的某公司2020年2月应缴纳增值税170万元,实际缴纳增值税210万元(包括缴纳以前年度欠缴的增值税40万元)。当月因享受增值税先征后退政策,获得增值税退税60万元。则该公司当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加合计为()万元。【答案】C5、某高尔夫球具制造企业,位于县城,为增值税一般纳税人。2021年5月发生以下业务:【答案】D6、某房地产开发公司为增值税一般纳税人,2021年5月后转让A项目部分房产,取得含税收入50000万元,A项目所占土地向政府部门支付的土地价款为10000万元。同月转让B项目房产,取得含税收入30000万元,B项目所占土地向政府部门支付的土地价款为7000万元。已知两项目均已达土地增值税清算条件,该房地产公司对A项目选择“简易征收”方式缴纳增值税,B项目适2022年-2023年税务师之税法一精选试题及答案二--第2页:..2022年-2023年税务师之税法一精选试题及答案二--第3页用一般计税方式缴纳增值税。该公司两项目在土地增值税清算时应确认收入共()万元。【答案】C7、(2016年)2019年10月,李某从某汽车4s店(一般纳税人),支付含税价款468000元,取得机动车销售统一发票。另支付零配件价款4000元、车辆装饰费750元取得增值税普通发票;4s店代收临时牌照费150元、代收保险费3000元。4s店对代收临时牌照费和代收保险费均提供委托方票据。李某应缴纳车辆购置税()元。车辆购置税税率10%)【答案】D8、某高尔夫球具制造企业,位于县城,为增值税一般纳税人。2021年5月发生以下业务:【答案】D2022年-2023年税务师之税法一精选试题及答案二--第3页:..2022年-2023年税务师之税法一精选试题及答案二--第4页9、某煤炭开采企业为增值税一般纳税人,主要从事煤炭开采和原煤加工生产业务,2020年5月发生下列业务:(1)采用分期收款方式销售自行开采的A型原煤,,合同规定,货款分两个月支付,5月15日支付80%,其余货款于6月15日支付。由于购货方资金紧张,5月15日支付货款10万元。(2)采用直接收款方式销售自行开采的B型原煤1000吨,取得不含税销售额60万元,取得货款并向购买方开具了发票。但实际9月20日才发出原煤。(3)为职工宿舍供暖使用本月开采的B型原煤300吨;另将本月开采的B型原煤600吨无偿赠送给某长期业务往来的客户。已知:原煤资源税税率为8%。要求:根据上述资料,回答下列问题:【答案】D10、(根据2015年教材,该题目政策过时)某商业零售企业为增值税—般纳税人,位于“营改增”试点地区,2012年12月发生如下业务:【答案】D11、某矿山企业2021年2月外购金原矿一批,取得增值税专用发票,注明不含税价款3000万元。将外购金原矿和自采金原矿混合加工为金选矿销售,开具增值税专用发票,注明不含增值税价款6800万元;当地省人民政府规定,金原矿资源税税率为6%,金选矿资源税税率为3%。该企业当月应缴纳的资源税税额为()万元。-2023年税务师之税法一精选试题及答案二--第4页:..2022年-2023年税务师之税法一精选试题及答案二--【答案】B12、下列情形中,属于在境内销售服务、无形资产或不动产的是()。【答案】C13、某市甲企业(增值税一般纳税人)为自营出口的生产企业,出口货物适用“免抵退”税办法。2019年11月和12月发生的相关业务如下:【答案】C14、2020年7月,某筷子生产企业生产销售木制一次性筷子取得不含税销售额30万元,;销售金属工艺筷子取得不含税销售额50万元;销售竹制一次性筷子取得不含税销售额10万元。该企业当月应缴纳消费税()万元。-2023年税务师之税法一精选试题及答案二--第5页:..2022年-2023年税务师之税法一精选试题及答案二--【答案】C15、某企业为环境保护税的纳税人,该企业2018年4月直接向河流排放总铅5000千克,,假设其所在省公布的环境保护税税额为每污染当量4元。甲企业当月应缴纳环境保护税()元。【答案】A16、下列关于税收法律关系主体的表述中,正确的是()。,,在税收法律关系中享受的权利和承担的义务相同【答案】A17、某卷烟生产企业的A牌卷烟出厂价格为每标准条55元(不含增值税,下同),税务机关采集A牌卷烟批发环节价格为每标准条90元,国家税务总局核定的同类卷烟的批发环节毛利率为30%。该企业当期出厂销售A牌卷烟100标准箱(每标准箱250条),则该企业当期应纳的消费税为()元。2022年-2023年税务师之税法一精选试题及答案二--第6页:..2022年-2023年税务师之税法一精选试题及答案二--【答案】A18、某油田企业(增值税一般纳税人)2019年4月发生如下业务:【答案】C19、某企业为增值税一般纳税人,一季度买入A上市公司股票,买入价280万元,。当期卖出其中的50%,发生买卖负差10万元。同年二季度,卖出剩余的50%,卖出价200万元,,。该企业二季度应缴纳增值税()万元。(以上价格均为含税价格)【答案】D20、下列增值税应税服务项目中,应按照“租赁服务”计征增值税的是()。2022年-2023年税务师之税法一精选试题及答案二--第7页:..2022年-2023年税务师之税法一精选试题及答案二--【答案】D21、【答案】C22、某市甲建筑公司2012年6月发生如下业务:【答案】D23、下列各项中,体现税收合作信赖主义原则的是()。-2023年税务师之税法一精选试题及答案二--第8页:..2022年-2023年税务师之税法一精选试题及答案二--【答案】C24、某市油田企业为增值税一般纳税人,2018年10月发生下列业务:【答案】C25、2020年1月,李某从某汽车4S店(一般纳税人),取得《机动车销售统一发票》,注明含税价款468000元。另支付车辆装饰费750元,取得增值税普通发票。4S店代收临时牌照费150元、代收保险费3000元。李某应缴纳车辆购置税()元。【答案】A26、根据关税的现行政策,下列关于关税的纳税义务人的说法错误的是()。,,推定相应的进出境旅客为所有人2022年-2023年税务师之税法一精选试题及答案二--第9页:..2022年-2023年税务师之税法一精选试题及答案二--第10页对以邮递方式进境的物品,,推定其收件人为所有人【答案】D27、甲礼花厂生产的焰火消费税税率为15%,2020年6月发生如下业务:【答案】B28、下列税法要素中,属于一种税区别于另一种税的最主要标志的是()。【答案】C29、甲木制品厂为增值税一般纳税人,主要从事实木地板生产销售业务,2019年2月发生下列业务:-2023年税务师之税法一精选试题及答案二--第10页:..2022年-2023年税务师之税法一精选试题及答案二--第11页C30、下列关于计税依据和税目的表述中,不正确的是()。,,反映具体的征税范围,【答案】B多选题(共20题)1、下列关于税收实体法要素的有关规定中,说法正确的有()。,,纳税人生产经营规模大,应纳税额多的,纳税期限短;反之,【答案】BCD2、下列关于营业税纳税地点的说法,正确的有()。,,,,纳税地点为劳务发生地2022年-2023年税务师之税法一精选试题及答案二--第11页:..2022年-2023年税务师之税法一精选试题及答案二--第12页银行总行以下机构的纳税地点是核算单位的机构所在地【答案】BC3、关于土地增值税纳税人为取得土地使用权所支付的地价款的说法正确的有()。,,,,,为转让土地使用权时按规定补缴的出让金【答案】ABC4、下列各项业务应当征收增值税的有()。【答案】BD5、下列属于税基侵蚀和利润转移产生的负面影响有()。-2023年税务师之税法一精选试题及答案二--第12页:..2022年-2023年税务师之税法一精选试题及答案二--【答案】ABD6、根据税法规定,税法的时间效力是指()。【答案】AC7、暂时进境或者暂时出境的某些货物,在进境或者出境时纳税义务人向海关缴纳相当于应纳税款的保证金或者提供其他担保的,可以暂不缴纳关税,并应当自进境或者出境之日起6个月内复运出境或者复运进境。下列选项中属于上述暂不缴纳关税的货物有()。、、调试、检测设备时使用的仪器、工具【答案】BCD8、下列关手营业税税收优惠政策的说法,正确的有()。-2023年税务师之税法一精选试题及答案二--第13页:..2022年-2023年税务师之税法一精选试题及答案二--【答案】ABC9、某石化企业为增值税一般纳税人,总部在甲地,,该公司2019年5月发生业务如下:,,,【答案】AB10、依据现行消费税相关规定,下列说法正确的有()。,(镶嵌首饰)、钻石首饰,在计税时,,没有同类消费品销售价格的,,,应当按照门市部对外销售额或者销售数量计算征收消费税2022年-2023年税务师之税法一精选试题及答案二--第14页:..2022年-2023年税务师之税法一精选试题及答案二--第15页ABC11、下列关于白酒消费税最低计税价格核定的说法中,正确的有()。,生产企业消费税计税价格低于销售单位对外销售价格(不含增值税)70%以下的,%以下、年销售额1000万元以上的各种白酒,,生产企业实际销售价格高于消费税最低计税价格的,,销售单位对外销售价格持续上涨或下降时间达到2个月以上、累计上涨或下降幅度在30%(含)以上的白酒,,主管税务机关应按照销售单位销售价格征收消费税【答案】A12、以下选项中有关税收法律关系征纳主体权利和义务的说法,正确的有()。,享受陈述权、申辩权【答案】ABD2022年-2023年税务师之税法一精选试题及答案二--第15页:..2022年-2023年税务师之税法一精选试题及答案二--第16页13、增值税一般纳税人的下列行为中,发生的进项税额不得从销项税额中抵扣的有()。【答案】A14、下列各项中符合增值税征管问题规定的有()。,发包方以其向承包方收取的全部价款和价外费用为销售额,按照“交通运输服务”,建筑工程承包合同注明的围填海开工日期在2016年4月30日前的,可以选择适用简易计税方法按照5%,自行向车辆修理劳务提供方购进的车辆修理劳务,,将应付给被保险人的赔偿金直接支付给车辆修理劳务提供方,,按照“销售货物”缴纳增值税【答案】ABC15、下列情形中,以纳税人当期应税大气污染物、水污染物产生量作为排放量计征环境保护税的有()。-2023年税务师之税法一精选试题及答案二--第16页:..2022年-2023年税务师之税法一精选试题及答案二--【答案】ABCD16、税务机关采取的下列措施中,属于税收保全措施的有()。【答案】A17、(2020年真题)下列服务中,增值税一般纳税人可以选择简易计税办法计税的()。【答案】BC18、根据消费税的有关规定,下列各项中,不征收消费税的有()。-2023年税务师之税法一精选试题及答案二--第17页:..2022年-2023年税务师之税法一精选试题及答案二--、卫星通讯车等专用汽车【答案】BCD19、税收程序法的主要制度包括()。【答案】ABCD20、下列符合增值税纳税人登记管理规定的有()。,,,、转让不动产的销售额,应计入应税行为年应税销售额【答案】BCD2022年-2023年税务师之税法一精选试题及答案二--第18页:..2022年-2023年税务师之税法一精选试题及答案二--第19页2022年-2023年税务师之税法一精选试题及答案二--第19页

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