风险管理计划和报告.pdf

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】的内容，可以使用淘豆网的站内搜索功能，选择自己适合的文档，以下文字是截取该文章内的部分文字，如需要获得完整电子版，请下载此文档到您的设备，方便您编辑和打印。:..风险管理计划和报告为建立风险和机遇的应对措施,明确包括风险应对措施风险规避、风险降低和风险接受在内目的的操作要求,建立全面的风险和机遇管理措施和内部控制的建设,增强抗风险能力。本公司各部门从接受工程委托开始到竣工验收通电,各个活动/过程/服务所涉及到的风险和机遇的识别。业务层面范围:战略风险、运营风险、市场风险、财务风险、法律风险,部门范围层面为公司各部门,各部门识别出的重大风险主要包括:产品风险(即工程施工质量风险)、现金流风险、健康安全环保风险。、市场调查及客户满意度测评过程的风险和机遇管理;;;;;;;:负责风险管理所需资源的提供,包括人员资格、必要的培训、信息获取等。负责风险可接受准则方针的确定,并按制定的评审周期保持对风险和机遇管理的评审。:负责建立风险和机遇应对控制程序,并进行维护。负责按本文件所要求的周期组织实施风险和机遇的评审,落实跟进风险和机遇评估中所采取措施的完成情况并跟进落实措施的有效性,并编写《风险和机遇评估分析报告》,负责本部门的风险评估及应对风险的策划和应对风险措施的执行和监督。公司建立了一个“风险和机遇评估小组”,常务副总经理进行授权,各部门在进行风险识别和评估过程中是通过集思广益和有效的分析判断下进行的,依据管理手册和程序文件以及日风险分常管理中常见的风险或其他公司已发生过的风险事件,本公司各部门和领导层进行了风险分析析,分析包括战略风险、运营风险、市场风险、财务风险、法律风险五个风险类别和几十个风险名称。对已识别的风险的严重度和发生频度进行评价,其评价的要求应依据本程序所规定的评价准则进行评价确认,风险的严重度和发生频度的确认用以确定风险系数,之后根据风险系数确定对风险应采取的措施。其中:1)风险严重度的考查分为设备损坏、人员伤亡、环境破坏、社会形象、直接经济损失几个维度,分为以下五类等级:;;;;;利用定量方法相对应的等级为5、4、3、2、)风险频度定义为5级,如下所示:,可能5年以上发生该类风险;,可能1-5年内发生该类风险;,可能1年内发生该类风险;;风险评价可能半年内发生该类风险;;可能每月发生该类风险;利用定量方法想对应的等级分别为1、2、3、4、5。3)风险可接受准则是通过计算得出的风险系数来判定风险是否可接受,通过对风险的严重度和风险的发生频率评价后,通过计算风险系数确定是否对风险采取措施。风险系数的计算如下公式:风险系数=风险严重度等级×风险频度等级4)当风险系数一定数值时,应采取的措施分别是:1-5为低风险,可以接收风险,暂不采取措施降低风险,5-15为一般风险,应采取适当措施降低风险,15-25为高风险,需要立即采取措施规避或降低风险,本管理计划即为高风险制定控制措施。各部门根据本部门的工作内容分别辨识了风险,风险辨识情况如下:风险控序号部门辨识风险数评价出的重大风险制:..1安质部48项1项:健康安全环保风险2办公室43项0项3财务部31项1项:财务风险4物资部57项0项5市场部42项0项6工程部120项1项:工程质量风险8环境风险37项0项领导层统计后质量331项,环境37项重大风险3项根据不同的风险,公司制定不同的风险控制措施,并对风险控制措施的执行效果进行验证:根据公司各部门风险识别和评估的结果,公司的各个重大风险的控制措施如下:一、施工质量风险控制措施1)加强原料到场检验的力度,将不合格物资排除在施工前,对供方明确采购物资的技术要求、安全要求和性能功能要求。2)对公司的外协队施工过程进行现场监督,进场后由安质部、工程技术部进行检验,工程质量符合检验标准后放行。3)工程的各个工序均制定有工艺守则,日常通过监督、巡检和安监人员过程检验对施工过程的质量进行控制,发现问题及时进行返工返修,确保工程质量合格。同时办公室每年根据年初制定的培训计划对生产部核心技术人员和安质部质检人员进行内培、外培。4)加强与设计单位的沟通,日常设计勘查、设计变更、施工过程中发现的问题与设计单位多加沟通,在确保顾客满意的前提下,由设计单位给出合理处理问题的方案,公司负责施工即可,能达到双方满意。5)对公司工程施工、管理、质量等方面的优势、劣势、机会、威胁进行分析,对目前公司产品的适用范围进行准确定位,积极进行影响力宣传,保持公司施工质量的技术水平和市场竞争力,努力争取市场份额。6)公司制定有各种作业指导书,并对员工不断进行培训,并设立有绩效奖金,对员工直接进行利益刺激,施工过程中,施工方案和专项方案编制合理、准确,经由技术负责人审批通过后方可开工,日常工作由专门人员开具工作票,施工人员按照工作票进行施工。二、财务风险控制措施1)财务部建立完善的资金管理制度,加强现资金预算管理和资金支付管理,按照计划和流程执行审批制度,)加强工程验收后的后续管理,工程竣工时时,财务部应该对照合同条款核对货款到账情况,没有按照合同付款时,及时与业主单位联系,进行催款,防止在时间和金额上的不确定性造成资金回收风险。3)加强对财务人员的业务知识培训,提高业务水平,防止客观环境因素的影响和会计方法的不当,出现少计成本,多确认当期收益,虚增当期利润,使企业提前纳税情况,导致大量资金流出,引起财务风险。4)完善成本费用管理制度,根据成本核算需要及《企业会计准则》的规定设置成本核算所需的会计科目。按照项目对成本和费用进行分类核算管理,制定费用归类结构表,让公司员工清楚各类费用的科目分类,,多计费用,少确认当期收益的结果,影响企业声誉。5)做好半年报和年报工作,提供正确的财务数据,便于公司及上级决策年度分配方案,防止对分配收益的形式、事件、金额的把握不当,公司资金紧张时以货币资金的形式对外分配收益降低企业的偿债能力。三、健康安全环保风险1)办公室结合目前的战略目标、发展规划、生产经营要求、组织机构的变更等,每年年初制定人力资源培训计划,尤其是安环岗位的员工也应及时培训,并对培训效果进行评价,每:..年工程技术部对员工技能安全操作进行考核,适当时组织技能操作大比武,增强施工人员的安全和环保意识,使得安全环保意识警钟长鸣。2)采购国网公司推荐的工器具厂家的产品,并建立机具班对施工机具、安全工器具进行专人管理,分批送检,确保安全性,并收集各种机具的安全操作规程,对各种施工机具的操作进行安全培训,对日常使用过程中易发生的危险问题进行通报,引起施工人员重视。3)公司每年组织环境因素、危险源的辨识和评价,评价出的重要环境因素和重大危险源均制定专门的管理方案,每年对管理方案措施的有效性进行评价,发现有不能很好控制的危险点及时进行调整,方案中的措施、资金、责任部门、责任人均要求认真落实。4)安质部制定有安全管理制度,落实安全责任,建立巡查制度,发现安全问题,开具整改通知单,限期整改,对外包方进行资质收集,日常工作中加强监督,各工程队按照工作票施工,对每日工作内容的危险点进行明确,并制定措施。5)与公司各部门主管、外协,部门与员工签订安全责任书和管理协议,公司安质部门每年进行春季、秋季、冬季安全大排查,发现有安全隐患的地方,及时处置;根据管理体系要求,公司建立了各种紧急情况的应急处理方案,并每年组织应急演练1-2次,并对演练方案和应急处理方案进行适用性评审,必要时更改,公司配备有足够的应急设备设施。6)安全防护用品配备方面,公司严格按照国家标准和安规要求,每季度发放劳保用品,夏季、冬季施工制定有专项方案,并配有应急药品,能最大限度的避免员工受伤害。公司建立新版质量管理体系,根据标准要求对公司面对的内外环境和相关方的要求进行了辨识和收集,并对公司各部门的风险进行了识别和评估,评价出的重大风险主要是:产品风险风险管(即工程施工质量风险)、现金流风险、健康安全环保风险。对以上重大风险均制定了管理理验证措施,通过这段时间的运行,公司重大风险事件均未发生,目前措施有效,要求各部门将继续严格按照措施进行,避免风险事件的发生。剩余风险是企业出现现实的经营问题和会计问题的根源。它可能导致不利的经营结果,严重者还会导致企业的经营失败或破产。管理层面对严格的市场监管和社会各方压力,很可能会产生利用财务报告舞弊以掩盖经营不利的动机。对财务信息作出虚假报告的动机包括:(1)迎合市场预期或特定监管要求。(2)牟取以财务业绩为基础的私人报酬最大化。(3)偷逃或骗取税款。(4)骗取外部资金。在公司现在的治理结构下,管理层存在舞弊的机会。在所有权与经营权分离的条件下,所有者与管理层之间存在信息不对称,由于在企业中的特殊权利与地位,管理层往往能够直接或间接地操纵会计记录并编制虚假财务信息,特别是处于一定职级的管理层往往可以凌驾于为了防止舞弊而设计的控制程序之上,其在公司所处的特定职级地位使其既能够指使员工实施舞弊,又能够假其之手掩盖舞弊。基于上述理由,当企业存在经营风险,特别是存在重大的剩余风险时,管理层很可能操综合剩纵财务信息,使财务报表中出现重大错报。经营风险与财务报表中重大错报风险之间存在高余风险度的相关性。分析公司目前的剩余风险主要是战略风险和流程风险,对于战略风险和各经营流程的流程风险,管理层都采取了相应的应对措施。这些措施有些可能达到了预期的效果,有些可能没有达到预期的效果。相应的,有些风险可能得到了有效地控制,有些风险可能没有得到有效的控制,形成剩余风险。一般来说,剩余风险往往具有一定的财务后果。它可能导致企业财务报表的重大错报,使企业财务报表重大错报的风险增加,也可能导致企业管理层舞弊,严重者还可能导致企业破产,而所有这些均是会计师在审计中应该重点关注的问题。剩余风险的大小与公司的风险应对措施的有效性密切相关。公司对风险的管理和控制越有效,剩余风险就越少;公司对风险的管理和控制失效,剩余风险就越大。剩余风险大小直接关系到财务报表重大错报的风险。剩余风险越大,财务报表重大错报的风险就越大,从而审计风险也就越大;剩余风险越小,财务报表重大错报的风险就越小,从而审计风险也就越小。因此,剩余风险是公司领导层、财务人员、审计人员关注的重点。只有全面深刻地了解:..公司的剩余风险,才能合理设计实质性程序的性质、时间和范围,才能保证财务工作的质量和公司的市场信誉度。风险管理和内部控制有相互包含关系、等同关系,内部控制、公司治理有互为前提关系,嵌合关系,社会上一致认同三者之间有密不可分的关系,本公司认为从实质上而言,三者的关系是相同的,并提出了三者整合的框架,分为四个维度,第一维度:程序方法,主要包括内部环境、目标设定、事项识别、风险评估、风险应对、控制活动、信息与沟通、监控等;第二维度:责任主体,主要包括子部门、岗位(个人)、外施队;第三维度:流程环节,主要包括战略、计划、组织、协调、执行、作业;第四维度:控制目标,包括财务安全、信息真实、行为合规、经营有效等。风险管风险控制的程序方法是对风险管理程序进行的明确,第二维度责任主体主要是明确风险理报告控制的责任主体,第三维度是从企业的经营管理过程切入,认为企业的经营过程可以分为确定企业发展战略,在战略基础上制定经营计划,同时从作业层面实施以完成经营计划,从这些流程出发识别与控制风险,第四维度是风险控制旨在达到的目标,依照风险管理的整体控制思维,扩展内部控制的内含和外延,将治理、风险和空股指作为一个整体为组织目标的实现而提供保证,整个组织风险管理的过程也是内部控制实施的过程,风险管理框架下的内部控制既包括管理层以下的监督控制,也包括管理层以上的治理控制,从整合的角度,从战略的高度看待公司的治理、内部控制、风险管理,能够更为深入,更为透彻的理解,从而更好的建设和完善公司的风险管理。、评估,一旦风险事件发生,需对风险控制措施进行重新制定,并将已发生的风险列为重大风险。,存在更为科学合理的控制措施时,经公司领导批准可增删。,剩余风险的控制各部门根据本部门情况制定措施。,发现有违控制措施的情况进行相应处置。报告人:日期: