2023年整理税务师之税法一押题练习试卷A卷附答案.pdf

该【2023年整理税务师之税法一押题练习试卷A卷附答案 】是由【青山代下】上传分享，文档一共【34】页，该文档可以免费在线阅读，需要了解更多关于【2023年整理税务师之税法一押题练习试卷A卷附答案 】的内容，可以使用淘豆网的站内搜索功能，选择自己适合的文档，以下文字是截取该文章内的部分文字，如需要获得完整电子版，请下载此文档到您的设备，方便您编辑和打印。:..2023年整理税务师之税法一押题练习试卷A卷附答案单选题(共50题)1、某有出口经营权的生产企业(增值税一般纳税人),专门从事进料加工业务。2023年3月从国内购进生产用的钢材,取得增值税专用发票上注明的价款为200万元,进料加工贸易保税进口料件的到岸价格为10万元人民币,材料均已验收入库;本月内销货物的销售额为15万元,,计划分配率为30%,已知期初待抵扣进项税额为0,该生产企业当月应退增值税()万元。(题中的价格均为不含税价格,增值税税率为13%,出口退税率10%,汇率为1:,按实耗法计算)【答案】B2、位于县城的某筷子生产企业系增值税一般纳税人,2023年4月份发生以下业务::..【答案】B6、(房开卖新房/土地增值税)2019年1月15日,某房地产开发公司(增值税一般纳税人)收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》,要求对其建设的W项目进行清算。该项目总建筑面积18000平方米,其中可售建筑面积17000平方米,不可售建筑面积IOOo平方米(产权属于全体业主所有的公共配套设施)。该项目2018年4月通过全部工程质量验收。【答案】A7、(2023年真题)某企业为增值税小规模纳税人,2023年1月出售作为固定资产使用过的卡车和电脑,,开具增值税普通发票;销售边角料取得含税收入4万元。该企业当月应缴纳增值税()万元。(未放弃减税):..【答案】D8、某制药厂为增值税一般纳税人,同时生产应税药品和免税药品。2019年12月采购药原料取得增值税专用发票注明税额10万元,当月全部领用生产应税药品与免税药品但无法划分耗料情况;同时当月还租入一栋仓库用于储存应税药品与免税药品,取得增值税专用发票注明税额8万元。当月销售应税药品取得不含税收入80万元,销售免税药品取得收入20万元。该制药厂就上述业务可以抵扣进项税额()万元。【答案】B9、某企业2023年6月进口一台设备,设备的成交价格折合人民币60万元,支付购货佣金1万元,支付设备进口后发生的装配费用2万元,该货物运抵我国境内输入地点起卸前发生运费3万元,保险费无法确定。已知设备的关税税率为20%则该企业进口设备应缴纳的关税o为()万元。:..【答案】C10、某商业银行(增值税一般纳税人)2019年第一季度提供贷款服务取得含税利息收入5300万元,提供直接收费服务取得含税收入106万元,开展贴现业务取得含税利息收入50。万元,该银行上述业务的销项税额为()万元。【答案】C11、某石化生产企业为增值税一般纳税人,主要从事开采销售原油,加工提炼柴油等经营业务。最近时期同类原油的平均不含税销售单价为800元/吨,同类原油的最高不含税销售单价为850元/吨。2023年9月生产经营业务如下::..【答案】C12、甲油田是增值税一般纳税人,以1个月为一个纳税期缴纳增值税和资源税,2023年5月开采原油45万吨,伴采天然气2100立方米。当月开采原油过程中用于加热使用自采原油5万吨,其余40万吨原油当月全部销售,取得销售额(不含增值税)380万元;将伴采的天然气全部销售,取得销售额(不含增值税)125万元。当月购入生产经营用水电,取得增值税专用发票上注明增值税9万元;从小规模纳税人处外购办公用品,。【答案】B13、关于车辆购置税的说法,正确的是(),,应自进口之日起30日内申报纳税:..,,向车辆销售商所在地的税务机关申报纳税【答案】C14、某食品加工企业为增值税一般纳税人,2018年7月发生以下业务:【答案】D15、(2023年真题)某生产企业为增值税一般纳税人,于2023年12月销售其2016年5月购入的不动产,开具增值税专用发票,注明金额为4500万元;该不动产与企业在同一县市,购入时取得的增值税专用发票上注明金额为2300万元,税额为253万元(已抵扣进项税额),缴纳契税69万元。该企业增值税销项税额为()万元。:..【答案】C16、根据《资源税税目税率表》,下列属于能源矿产的是()【答案】D17、某汽车贸易公司2023年5月进口20辆小轿车,海关审定的关税完税价格为25万元/辆,当月销售16辆,取得含税销售收入480万元;2辆企业自用;2辆赠送给合作单位。合同约定的含税价格为30万元。小轿车关税税率28%,消费税税率9%,该公司应纳车辆购置税()万元。【答案】A18、某外交官购置一辆市场价格30万元的小汽车自用,购置时因符:..合免税条件而未缴纳车辆购置税。购置使用4年后,将其以13万元的价格转让给张某。张某不享受免税政策。若初次办理纳税申报时确定的计税价格是25万元,则张某就该车应缴纳的车辆购置税为()万元。【答案】A19、【答案】A20甲油田是增值税一般纳税人,以1个月为一个纳税期缴纳增值税和s资源税,2023年5月开采原油45万吨,伴采天然气2100立方米。当月开采原油过程中用于加热使用自采原油5万吨,其余40万吨原油当月全部销售,取得销售额(不含增值税)380万元;将伴采的天然气全部销售,取得销售额(不含增值税)125万元。当月购入生产经营:..用水电,取得增值税专用发票上注明增值税9万元;从小规模纳税人处外购办公用品,。【答案】A21、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人,发生如下业务:【答案】C22下列车辆需要缴纳车辆购置税的是()。:..23、位于县城的一月饼生产企业为一般纳税人,2023年7月转让一处仓库,取得含税收入462万元。2016年年初取得该仓库时支付含税价款383万元,另发生相关税费12万元,该企业销售不动产按简易办法计税,则该企业当月此项业务应缴纳的城市维护建设税和教育费附加为()万元。【答案】A24、(2018年)2019年1月15日,某房地产开发公司(增值税一般纳税人)收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》,要求对其建设的W项目进行清算。该项目总建筑面积18000平方米,其中可售建筑面积17000平方米,不可售建筑面积IoOO平方米(产权属于全体业主所有的公共配套设施)。该项目2018年4月通过全部工程质量验收。:..25下列各项中可以体现程序优于实体原则的是(),,适用新法规定【答案】C26、(2019年真题)某酒店为增值税一般纳税人。适用增值税进项税额加计抵减政策。2019年4月一般计税项目销项税额为200万元。当期可抵扣进项税额150万元。上期留抵税额10万元。则当期可计提加计抵减额()【答案】C27、下列转让行为中,适用加计扣除的是():..【答案】A28关于增值税纳税义务和扣缴义务发生时间,下列说法不正确的是s()。,,,为收到预收款的当天【答案】A29甲实木地板厂(以下简称甲厂)为增值税一般纳税人,2023年6月s有关生产经营情况如下:【答案】C30、下列业务,应当按照〃邮电通信业〃税目缴纳营业税的是():..【答案】D31、位于市区的甲企业为增值税一般纳税人,2023年7月因销售货物共计缴纳增值税25万元,被税务机关查补增值税5万元并处罚款1万元,因出口货物形成免抵税额6万元,则当月应缴纳城建税、教育费附加和地方教育附加()万元。【答案】A32、根据消费税暂行条例的规定,下列关于消费税纳税义务发生时间的表述正确的是(),,消费税纳税义务发生时间为取得预收款的当天:..、翻新改制的金银首饰,消费税纳税义务发生时间为受托方交货的当天【答案】D33、下列选项中,不计入计税销售额的是()。【答案】B34下列行为中,属于车辆购置税征税范围的是()【答案】A35、(2011年)2019年6月国内某手表生产企业进口手表机芯6000只,,关税税率30%,完税后海关放:..只,(不含税)。2019年6月该手表厂国内销售环节应纳增值税和消费税共计是()万元。(高档手表消费税税率20%)【答案】B36某房地产开发公司是增值税一般纳税人,2023年5月,拟对其开发s的位于市区的住宅项目进行土地增值税清算。该项目资料如下:【答案】B372023年某房地产开发公司销售一幢新建商品房,取得不含增值税销s售收入7000万元,已知该公司支付与商品房相关的土地使用权价款及开发成本合计为2400万元,该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息,该商品房所在地的省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为10%,销售商品房缴纳的有关税费42万:..元(不含增值税和印花税)。该公司销售商品房应缴纳土地增值税()万元。【答案】B38、下列各项中,不属于土地增值税特点的是(),,纳税时间、缴纳方法根据房地产转让情况而定【答案】C39某卷烟批发企业为增值税一般纳税人,2023年7月,批发销售给某s卷烟零售企业10标准箱卷烟,。销售给其他卷烟批发企业5标准箱卷烟,。该企业当月应纳消费税()万元。:..【答案】C40、关于税收法律关系的主体,下列说法中错误的是()。,,征税主体享有国家权力的同时意味着必须依法行使,具有职权与职责相对等的结果,体现了职、权、,这种权力可以由行使机关自由放弃或转让,,按照纳税主体在民法中身份的不同,可以分为自然人、法人、非法人单位【答案】C41、根据增值税现行政策,下列关于增值税优惠政策表述正确的是()%%,提供有形动产融资租赁服务和有形动产融资性售后回租服务,、零售的纳税人销售的蔬菜免征增值税【答案】D42、某房地产开发企业为增值税一般纳税人,2023年2月购入未完工:..的房地产老项目继续开发,5月开发完工后以自己名义立项销售不动产,取得含税销售额450万元。若政策允许该企业选择简易计税方法计税,该企业当月应缴纳增值税()万元。【答案】B43、甲化妆品厂为增值税一般纳税人,2023年9月份经济业务如下:【答案】A44、关于消费税纳税地点的说法,符合现行政策规定的是()。:..【答案】A45、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人,2019年发生如下业务:【答案】C46、下列生产或开采的资源产品中,不属于资源税征税范围的是()【答案】A47、下列关于增值税的相关规定中,表述错误的是()。,按照“餐饮服务”“咨询服务”缴纳增值税:..,按“其他生活服务”,互换运输工具舱位的双方均按照“交通运输服务”缴纳增值税。【答案】C48、实行幅度比例税率的,其具体适用税率由()统筹考虑应税资源的品位、开采条件以及对生态环境的影响等情况,在规定的税率幅度内提出。、自治区、直辖市人民政府【答案】D49、跨境电子商务零售进口商品的单次交易限值为人民币()元,个人年度交易限值为人民币()元。;;;;26000:..【答案】B50、下列关于进项税额的处理,税法不正确的是(),,,对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩(如以一定比例、金额、数量计算)的各种返还收入,,可以开具增值税专用发≡?【答案】D多选题(共30题)1、下列各项中,符合城市维护建设税有关规定的有(),其退还的增值税期末留抵税额应在计税依据中扣除。、天然气,按规定缴纳增值税后,、消费税应该补税的,、消费税而加收的滞纳金、罚款,一并计入城市:..【答案】ABC2、关于资源税的说法,正确的有()。,、高凝油与稀油划分不清的,,按加工产品的综合回收率,将加工产品实际销量和自用量折算成原煤数量作为课税数量【答案】CD3、下列行为中,需要缴纳车辆购置税的有()【答案】ABD4、根据关税有关规定,下列符合进口货物成交价格条件的有()oA.:..进口货物的买方和卖方没有特殊关系,、处置或者使用进口货物而产生的任何收益,,但法律、行政法规规定实施的限制,【答案】ABCD5、(2018年)下列属于引起税收法律关系变更原因的有()。:..【答案】ACD6、根据增值税的有关规定,下列出口货物劳务中,适用增值税免税不退税政策的有()。【答案】ACD7、下列关于城市维护建设税税率的说法,正确的有()。,其代收代缴城市维护建设税的税率为7%,其代收代缴城市维护建设税的税率为5%,按缴纳增值税、,%8、一般纳税人发生下列应税行为,可以选择简易计税方法计税的有()o:..【答案】ABC9、下列事项中,属于土地增值税征税范围的有()【答案】AD10、跨境电子商务零售进口商品按照货物征收关税,下列企业可以作为代收代缴义务人的有():..Hs下列业务应按“服务业”缴纳营业税的有()。【答案】AD12、下列关于实行预征办法的地区,土地增值税预征率的规定,正确的有()%%%%%【答案】ABC13、“营改增”试点的一般纳税人发生下列业务,可以选择按照简易方法计税的有()。:..【答案】ABCD14、下列各项税种中,纳税期限采用“按年计征,分期预缴或缴纳”方式的有()【答案】BCD15、关于房地产开发企业土地增值税税务处理,下列说法正确的有()。,,“营改增”前后都有收入,进行土地增值税清算时以全部含增值税金额作为转让房地产收入:..16、关于土地增值税优惠政策,下列说法错误的有(),,对其将房地产变更至被投资的企业,,其增值额未超过扣除项目金额之和20%的予以免税,超过2096的,应就其全部增值额按规定计税【答案】ABD17、(2015年真题)关于消费税的征收范围的说法正确的有()。“游艇”“小汽车”、天棚的实木装饰板属于“实木地板”(包)属于“高尔夫球及球具”、汽油组分调和生产的“甲醇汽油”和“乙醇汽油”属于“汽油”征收范围:..18、境内单位和个人向境外单位提供的完全在境外消费的下列服务,适用零税率的有()【答案】AC19、下列关于税收执法特征的表述中,正确的有()。【答案】ABC20、根据增值税纳税人登记管理的规定,下列说法正确的有()。,不能申请登记为一般纳税人、、不经常发生应税行为的企业,可以选择按小规模纳税人纳税:..外,、转让不动产的销售额,不计入应税行为年应税销售额【答案】BC21、免征增值税的有()。【答案】ABC22、下列选项中属于税务机关可以采取的税收保全措施有()。、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、、查封、拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产,以拍卖所得抵缴税款:..【答案】AC23、根据规定,增值税发票管理系统稽核比对发现下列()情形的增值税专用发票列入异常凭证范围。【答案】ACD24、为支持新型冠状肺炎疫情防控工作,相继出台了阶段性优惠政策。纳税人提供的下列服务中,免征增值税的有()【答案】ABC25、下列情形之一的应税消费品,以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税的有()。:..【答案】ACD26下列关于城市维护建设税税率适用的表述中,正确的有()(气)田所在地在海上,其城市维护建设税适用1%(气)田,,城市维护建设税适用税率为7%、代扣〃二税〃的单位和个人,按纳税人缴纳〃二税〃,城市维护建设税适用税率为1%【答案】ABD27、下列关于与转让房地产有关的税金的说法,正确的有(),房地产开发企业实际缴纳的城市维护建设税、教育费附加,凡能够按清算项目准确计算的,,则按该清算项目预缴增值税时实际缴纳的城市维护建设税、教育费附加扣除:..,其在购入环节缴纳的契税,计征土地增值税时,,,计算土地增值税增值额的扣除项目中“与转让房地产有关的税金”不包括增值税【答案】AB28、2019年6月1日起,部分先进制造业退还增量留抵税额需满足的条件有()、先征后返(退)、出口退税、【答案】ABC29、根据关税的现行规定,下列表述正确的有(),,依法提供税款担保后,可以直接向海关办理延期缴纳税款手续,:..