2025年专项审计-固定资产循环审计内容.pdf

该【2025年专项审计-固定资产循环审计内容 】是由【小屁孩】上传分享，文档一共【5】页，该文档可以免费在线阅读，需要了解更多关于【2025年专项审计-固定资产循环审计内容 】的内容，可以使用淘豆网的站内搜索功能，选择自己适合的文档，以下文字是截取该文章内的部分文字，如需要获得完整电子版，请下载此文档到您的设备，方便您编辑和打印。 : .
其身正，不令而行；其身不正，虽令不从。——《论语》

专项审计循环名称 :固定资产循环审计内容
抽核
查核事 程序 比例 一般抽核比
审计程序 应获取的资料 查核方法 注意事项
项 类别 计算 例范围
方法
1 / 5
: .
为天地立心，为生民立命，为往圣继绝学，为万世开太平。——张载
1、新增时是否符合核决权限，是否有比
价。
2、报废时是否有审批资料、三家比价、
＝抽 收入及时入帐、是否有相应的照片留存。
1、固定资产报废
查数 3、核对凭证增加、减少部分入帐是否正
固定资 单（含报废照片） 检查原始凭证的完整性、
资产增减 必查 量/ 50% 确。
产 2、固定资产明细 合法性。
实际 4、出租出借资产是否有相应健全的备查
账
数量 记录，是否定期盘点，同时对租金是否及
时入账。
5、报废的固定资产是否长期未处理，了
解原因。
2 / 5
: .
百川东到海，何时复西归?少壮不努力，老大徒伤悲。——汉乐府
1、核对资产帐与财务帐的数量是否一
1、固定资产盘点
致，是否存在财务帐有资产帐无的情况。
表
2、检查是有固定资产长期闲置未使用的
＝抽 2、固定资产清册
1、盘点资产 情况
查数 3、固定资产折旧
2、结合对银行借款等的 3、固定资产标签使用是否完整
资产保管 必查 量/ 30%-50% 表
检查，了解固定资产是否 4、换入、公司间相互调转形成的资产有
实际 4、固定资产移转
存在抵押、担保情况。 无仓管账管理，是否有经相关人员审批
数量 表
5、房屋建筑物和交通工具的产权证明文
5、固定资产维修
件是否具备及完整,是否被抵押。
申请单
6、固定资产维修是否真实合理。
检查 1、重点检查新增资产的折旧计算是否正
资产折旧 选查 全部 50%-100% 固定资产折旧表 核实资产折旧表 确，已提足折旧及报废资产是否停止计提
新增 折旧
3 / 5
: .
天将降大任于斯人也，必先苦其心志，劳其筋骨，饿其体肤，空乏其身，行拂乱其所为。——《孟子》
资产 2、是否有当月取得当月提，当月减少当
月不提的现象
1、签约前是否对保险公司做资信调查。
资产保险 必查 － 100% 保险合同 检查保险合同
2、出现事故是否及时收集和保全证据。
1、土地使用权有效证明文件是否获取。
1、无形资产台帐
无形资 2、是否限制外人参观生产技术部门。
无形资产 必查 － 100% 2、土地使用权有 1、复核表单
产 3、是否有接触控制。
效证明文件
4、是否定期对无形资产进行价值评估。
检查 1、用车申请及确 1、公车私用的费用计算是否正确。
检查表单 全部 认单 2、车辆行驶里程记录与车辆本身里程表
公务车 必查 100% 核实表单
使用 审计 2、车辆行驶记录 读数是否一致。
管理
期内 表 3、用车申请单中的里程数是否能衔接
检查车辆 必查 数据 100% 3、车辆保养检点 1、核实表单 1、车辆保养记录是否定期保养一次。
4 / 5
: .
吾日三省乎吾身。为人谋而不忠乎?与朋友交而不信乎?传不习乎? ——《论语》