2025年税务师之涉税服务实务考试题库及参考答案（轻巧夺冠）.docx

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第一部分 单选题(500题)
1、因受疫情影响甲公司生产经营发生困难，2021年集团公司股东大会决议，将甲公司分立为乙公司和丙公司从而实现业务重组（相关资产、负债按50%的份额进行分割），甲公司在分立前尚存在未缴清的税款3000万元，不考虑其他因素，下列说法中正确的是（　　　）。
，乙公司不承担连带责任
，丙公司不承担连带责任
、丙公司各自承担50%的责任
、丙公司承担连带责任
【答案】：D
2、下列关于涉税专业服务关系变更或终止的说法，表述错误的是（　　　）。
，将导致涉税专业服务关系变更
，将导致涉税专业服务关系终止
，需要延长完成协议时间的，将导致涉税专业服务关系变更
，必须先修订涉税专业服务协议书，并经过委托方和受托方共同签章后生效
【答案】：B
3、中国公民王某是某高校的一名教授，同时担任某股份有限公司的独立董事，2020年2月份取得董事费收入3万元。则王某应被预扣预缴的个人所得税为（　　）元。




【答案】：D
4、甲企业为我国的居民企业，2019年度权益性投资额为700万元。当年1月1日为建造企业的办公楼向商业银行借款500万元，借款期限为1年，%，2019年8月底该办公楼完工并投入使用。当年向关联方乙企业（非金融企业）借款1500万元，发生全年借款利息100万元，假设不考虑其他因素，则甲企业2019年准予在税前直接扣除的财务费用为（　　）万元。




【答案】：C
5、下列关于个人所得税相关政策的表述错误的是（　　　）。
，暂免征税，超过1万元的，按差额部分征税
，给予额外抽奖机会，个人的获奖所得，按照“偶然所得”项目，全额适用20%的税率缴纳个人所得税
，应按照“经营所得”项目计征个人所得税
，不扣除任何费用
【答案】：A
6、下列专项附加扣除中，可以由夫妻双方分别按扣除标准的50%扣除的是（ ）。




【答案】：A
7、北京市甲公司为一家大型租赁公司，为增值税一般纳税人。2019年5月15日，向乙企业出租一台有形动产设备（2013年8月购入），约定租赁期限2年，预收不含税租金50000元，该设备由北京一家运输企业（营改增后登记为增值税一般纳税人）负责运输，甲租赁公司支付不含增值税运费2000元，并取得了运输企业开具的增值税专用发票；5月25日，向丙企业出租厂房，约定租赁期限为10年，收取不含税租金100万元，该公司按一般计税方法计税。则该公司5月应纳增值税税额为（　　　）元。




【答案】：A
8、（2020年真题）个体户的所得税单独填报《个税经营所得纳税表格 A 表》，依据（　　　）填报。




【答案】：A
9、税务师在2020年4月对某公司2019年度纳税情况进行审核，发现该公司多摊销了租赁办公室的装修费30000元，若该公司2019年度决算报表已编制，对该项费用调整的会计分录为（　　）。
：长期待摊费用　　　　　　　　　　　　　　 30000　　贷：管理费用　　　　　　　　　　　　　　　　 30000
：长期待摊费用　　　　　　　　　　　　　　 30000　　贷：以前年度损益调整　　　　　　　　　　　　 30000
：长期待摊费用　　　　　　　　　　　　　　 30000　　贷：利润分配—未分配利润　　　　　　　　　　 30000
：长期待摊费用　　　　　　　　　　　　　　 30000　　贷：本年利润　　　　　　　　　　　　　　　　 30000
【答案】：B
10、欠缴税款的纳税人放弃到期债权，无偿转让财产，或者以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形，对国家税收造成损害的，税务机关可依法申请人民法院行使（　　　）。




【答案】：D
11、某企业采取折扣销售方式销售商品，已知该商品原价100万元，企业为购货方提供的商业折扣为10%，发出货物时收到银行存款，不考虑增值税的影响，以下账务处理正确的是（　　　）。
：银行存款 90 　　 　贷：主营业务收入 90
：银行存款 100 　　　贷：主营业务收入 100
：银行存款 90 　　　财务费用 10 　　　贷：主营业务收入 100
：银行存款 100 　　　贷：主营业务收入 90 　　　　　营业外收入 10
【答案】：A
12、个人所得税在经营所得中扣除公益捐赠支出，下列说法正确的是（　　　）。


，也可以选择在汇算清缴时扣除
，可以扣除公益捐赠支出
【答案】：C
13、下列涉税会计分录，使用错误的是（　　　）
，应借记“应付职工薪酬”，贷记“应交税费——应交个人所得税”
，应借记“应交税费一应交增值税”，贷记“应交税费——未交增值税”
，应借记“管理费用”，贷记“应交税费——应交矿产资源补偿费”
，应借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”，贷记“其他收益”或“营业外收入”
【答案】：B
14、税务师事务所采取合伙制或者有限责任制组织形式的，除国家税务总局另有规定外，股东由税务师、注册会计师和律师担任。其中税务师占比应高于（　　　）。
%
%
%
%
【答案】：A
15、2019年3月，企业购入某项交易性金融资产入账价值和计税基础均为2000000元，2019年12月31日，由于市场发生变化，该交易性金融资产的账面价值仅为1800000元，其差额200000元计入了公允价值变动损益。针对该事项，企业应做的所得税分录为（　　　）。
：递延所得税资产　50000 　　贷：应交税费——应交所得税　50000
：递延所得税负债　50000 　　贷：所得税费用　50000
：递延所得税资产　50000 　　贷：所得税费用　50000
：所得税费用　50000 　　贷：应交税费——应交所得税　50000
【答案】：C
16、下列关于涉税鉴证业务证据收集评价的说法，错误的是（　　　）。
:时间范围、职权范围、业务范围
：书证、物证、视听资料、电子数据、证人证言、当事人的陈述、鉴定意见、勘验笔录、现场笔录
，可以减轻委托人的纳税申报责任
、欺诈、胁迫和暴力等不正当手段获取的证据材料不得作为鉴证依据
【答案】：C
17、某企业（增值税一般纳税人）2019年12月购入设备一台，取得增值税专用发票，价款80000元，增值税税款10400元；取得的增值税专用发票上注明运费1000元，增值税90元。该设备预计净残值率为5%，预计使用5年。采用双倍余额递减法下，2020年1月份应计提的折旧额为（　　　）元。




【答案】：D
18、企业的下列账务处理中，在进行企业所得税清算时应作纳税调减的是（　　）。
“营业外收入”科目
“管理费用”科目
“管理费用”科目
“营业外支出”科目
【答案】：A
19、下列关于税收优惠代理服务的说法，错误的是（ ）。

，与手写签名或者盖章具有同等法律效力
，除另有规定外，应照章申报纳税
，减税、免税期满，应当自期满次日起恢复纳税
【答案】：A
20、2019年11月，某运输企业（系增值税一般纳税人）取得货运收入1000万元，装卸搬运收入80万元，仓储收入120万元，将闲置的汽车出租取得租金收入20万元。（无特别说明，收入均为不含税）。当月该运输企业应计算的增值税“销项税额”为（　　　）万元。




【答案】：A
21、企业从事下列项目的所得中，免征企业所得税的是（　　）。




【答案】：A
22、下列选项所涉及的证照全部应缴纳印花税的是（　　　）。
、卫生许可证、土地使用证、营运许可证
、工商营业执照、税务登记证、营运许可证
、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证
、专利证、特殊行业经营许可证、房屋产权证
【答案】：C
23、甲公司为房地产开发企业（增值税一般纳税人），2019年6月18日开工建设某住宅小区，至2021年1月31日全部竣工决算。甲公司按一般计税方法计算缴纳增值税。开发成本中“地价款”为12 000万元，土地面积为10 000平方米，建筑面积为42 000平方米，可供销售的建筑面积为37 500平方米。2月甲公司销售收入为20 000万元（含税），销售建筑面积为15 000平方米。则甲公司当期的销项税额为（ ）万元。




【答案】：B
24、中秋节A公司将自产月饼300盒分发给本企业职工，同时将50盒作为礼品赠送。每盒生产成本80元，同类产品不含增值税售价100元。A公司在填写A105000《纳税调整项目明细表》时，在“视同销售收入”的第2列“税收金额”处填写（　　　）。




【答案】：B
25、企业计提生产用房的房产税时，应作的账务处理是（）。
：管理费用贷：应交税费——应交房产税
：固定资产贷：应交税费——应交房产税
：税金及附加贷：应交税费——应交房产税
：制造费用贷：应交税费——应交房产税
【答案】：C
26、向境外单笔支付等值（）美元以上（不含）以及外国投资者以境内直接投资取得的合法所得在境内再投资（单笔5万美元以上）的事项，要到委托人所在地税务机关进行税务备案。




【答案】：C
27、（2020年真题）下列税收违法行为可能构成犯罪的是（　　　）。




【答案】：D
28、 以委托人的名义向主管税务机关办理增值税纳税申报的服务，属于（　　　）。




【答案】：B
29、下列各项中，不属于环境保护税征税范围的是（ ）。




【答案】：A
30、某经批准从事融资租赁业务的公司 2021 年 4 月购进一批车辆，价款 6000000 元，增值税 780000 元，取得机动车销售统一发票；支付车辆购置税 600000 元，取得完税凭证。上述款项均已支付。正确的账务处理是（　　　）。
：固定资产 6600000 应交税费——应交增值税（进项税额） 780000 贷：银行存款 7380000
：固定资产 6600000 应交税费——待抵扣进项税额 780000 贷：银行存款 7380000
：固定资产 ——应交增值税（销项税额抵减） ——应交增值税（进项税额） 780000 贷：银行存款 7380000
：固定资产 6522000应交税费——应交增值税（销项税额抵减） 78000 应交税费——应交增值税（进项税额） 780000 贷：银行存款 7380000
【答案】：C