2025年税务师之涉税服务实务考试题库及完整答案（必刷）.docx

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第一部分 单选题(500题)
1、某工业企业购置一辆小汽车自用，根据税法规定，缴纳了车辆购置税30000元，则正确的会计处理是（　　　）。
：管理费用 30000　 贷：应交税费——应交车辆购置税30000
：固定资产 30000 　贷：应交税费——应交车辆购置税30000
：管理费用 30000 　贷：银行存款 30000
：固定资产 30000 　贷：银行存款 30000
【答案】：D
2、2019年某房地产开发公司销售其新建商品房一幢，，已知该公司支付与商品房相关的土地使用权费及开发成本合计为4800万元；该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息；该商品房所在地的省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为10%；销售商品房缴纳的有关税金770万元（不包含印花税和增值税）。该公司销售该商品房应缴纳的土地增值税是（　　　）万元。




【答案】：B
3、下列关于增值税一般纳税人专用发票丢失的处理中，正确的是（　　）。
，不得抵扣进项税额
，不得作为记账凭证
，可凭相应发票的记账联复印件，作为增值税退税凭证
，可凭加盖销售方发票专用章的相应发票记账联复印件，作为进项税额的抵扣凭证、退税凭证或记账凭证
【答案】：D
4、关于纳税人权利的说法中，正确的是（　　　）。
，在核准期限内无需办理税款入库手续
，税务机关对纳税人无理申辩可加重处罚
，可要求税务行政赔偿
，纳税人可拒绝接受检查
【答案】：D
5、某牧业有限公司2019年4月猪、牛月存栏数分别为800头和500头，，猪的污染当量值是1头。。该公司当月应缴纳环境保护税（　　　）元。




【答案】：B
6、纳税人取得工资薪金所得，除纳税人另有要求外，扣缴义务人应当于年度终了后（　　　）个月内，向纳税人提供其个人所得和已扣缴税款等信息。




【答案】：B
7、辅导期纳税人增值税专用发票的领用数量实行按次限量控制，每次领用增值税专用发票数量不得超过（　　　）份。




【答案】：B
8、下列关于企业所得税适用税率的表述中，不正确的是（　　）。
、场所的非居民企业，应当就其来源于中国境内的所得在实际征税时减按10%的税率缴纳企业所得税
，如当年未享受免税优惠的，减按10%的税率征收企业所得税
、场所，且取得的所得与该机构、场所有实际联系的非居民企业，按10%的税率缴纳企业所得税
%的税率征收企业所得税
【答案】：C
9、丙公司是一家科技型中小企业，2020年1月开展《国家重点支持的高新技术领域》规定项目的研发活动，发生研发费用支出形成无形资产成本100万元，假设按照10年摊销，允许税前扣除的摊销额为（　　　）万元。




【答案】：C
10、根据企业所得税相关规定，下列情形准予在发生当期计入税前扣除的有（　　　）。




【答案】：B
11、位于北京市的某口罩厂为增值税小规模纳税人，2020年4月销售口罩一批，取得含税销售额200000元。该口罩厂以1个月为1个纳税期。该口罩厂当月应纳增值税（　　　）元。




【答案】：C
12、下列涉税会计分录，使用错误的是（　　　）。
，应借记“应付职工薪酬”，贷记“应交税费——应交个人所得税”
，应借记“应交税费一应交增值税”，贷记“应交税费——未交增值税”
，应借记“管理费用”，贷记“应交税费——应交矿产资源补偿费”
，应借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”，贷记“其他收益”或“营业外收入”
【答案】：B
13、（2019年真题）居民个人实施预扣预缴个人所得税时，可以扣除“专项附加扣除费用”的所得是（ ）。

、薪金


【答案】：B
14、企业下列行为应视同销售征收增值税的是（　　　）。




【答案】：C
15、关于科研机构、高等学校转化职务科技成果以股份或出资比例等股权形式给予个人奖励，获奖人在取得股份、出资比例暂不缴纳个人所得税事项，在（ ）向主管税务机关备案。

15 日内

（获）奖的次月 15 日内
【答案】：D
16、纳税人取得用于出口退税的增值税专用发票，在增值税综合服务平台用途确认时误确认为申报抵扣，并已办理纳税申报。纳税人正确的处理方法为（　　　）。
，由主管税务机关核实情况并调整用途后，再向主管税务机关申报出口退税
，不再改为用于出口退税
，不必再在增值税综合服务平台调整用途，可直接向主管税务机关申报出口退税
，也不用于出口退税，应换开增值税专用发票并用途确认为用于出口退税
【答案】：A
17、下列项目中，企业应按“工资薪金所得”代扣代缴个人所得税的是（）。


，承包人对企业的经营成果不拥有所有权，仅据合同规定取得的承包费

【答案】：C
18、主体文档应当在企业集团最终控股企业会计年度终了之日起（　　　）个月内准备完毕。




【答案】：C
19、下列有关税务行政诉讼被告的说法中，正确的是（　　　）。


，由作出原具体行政行为的税务机关和复议机关作为共同被告
，在法律文书上署名的税务机关为被告
【答案】：D
20、（2020年真题）关于追征纳税人未缴、少缴税款的说法，正确的是（　　　）。
，造成少缴税款，税务机关可以在5年内要求纳税人补缴税款
，税务机关可以在10年内追征纳税人所骗取的税款
，一般情况下税务机关追征期限为2年
，一般情况下税务机关追征期限为3年，同时加收滞纳金
【答案】：D
21、自2019年4月1日至2021年12月31日，对一般纳税人提供下列服务取得的销售额占全部销售额比重超过50%的，不适用增值税加计抵减政策的是（）。




【答案】：A
22、涉税鉴证业务完成后，负责编制涉税鉴证报告的人员为（ ）。




【答案】：D
23、（2018年真题）税务师张某因入股甲税务师事务所而离开原执业的乙税务师事务所。张某在乙税务师事务所服务未到期的受托顾问服务应（　　　）。


，由乙税务师事务所另行指派其他税务师继续担任顾问
，由甲税务师事务所指派张某继续担任税务顾问
【答案】：C
24、县级以上地方人民政府社会保险行政部负责本行政区域的社会保险管理工作，用人单位应当自成立之日起（　　　）日内凭营业执照、登记证书或者单位印章，向当地社会保险经办机构申请办理社会保险登记。




【答案】：D
25、同期资料应当自税务机关要求的准备完毕之日起保存（　　　）年。企业合并、分立的，应当由合并、分立后的企业保存同期资料。




【答案】：B
26、根据凭证、账簿、报表之间的相互关系，对账证、账表、账账、账实的相互勾稽关系进行核对审查的一种方法是（　　　）。




【答案】：C
27、税务师对印花税计税依据进行审核时，下列处理正确的是（）。
，按增加金额计算补税，减少金额的，按减少金额计算退税
，按合同书立当月最后一日国家外汇管理局公布的外汇牌价折合人民币计税
，按合同所载价款、报酬、研究开发经费的合计金额计税
，载有两个或两个以上经济事项而适用不同税率，未分别记载金额的，按高税率计税贴花
【答案】：D
28、2020年6月甲厂将一批原材料送交乙厂进行委托加工，该批原材料不含税价格10万元，受托方代垫辅料收费1万元（含税），另收取加工费3万元（含税），假定该消费品消费税税率为5%，则该项委托加工组成计税价格为（　　　）万元。




【答案】：D
29、纳税人是自然人的，转让房地产需要缴纳土地增值税时，如果房屋坐落地与其居住所在地不一致，纳税地点应选择在（　　　）的主管税务机关申报纳税。




【答案】：B
30、（2017年）企业处置资产的下列情形中，应视同销售确认企业所得税应税收入的是（　　　）。




【答案】：A
31、下列事项属于专项税务咨询服务的是（ ）。




【答案】：C