2025年税务师之涉税服务实务考试题库及1套参考答案.docx

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第一部分 单选题(500题)
1、下列涉税会计分录，使用正确的是（　　　）。
，该在建工程尚未完工，调账分录应借记“在建工程”，贷记“管理费用”
，应借记“应付职工薪酬”，贷记“应交税费——应交个人所得税”
，应根据多缴税额借记“应交税费——应交增值税（转出未交增值税）”，贷记“应交税费——未交增值税”
，应借记“银行存款”，贷记“其他收益”
【答案】：B
2、对于资产负债表的审查，以下说法正确的是（　　　）。
，则应注意是由于材料或商品分散到货还有由于价格的原因造成的，但是可以肯定的是，不是由于管理不善造成的，所以不用在这方面分散精力
，首要核实的是固定资产折旧计算方法是否得当，计算结果是否正确
，应注意企业无形资产期末数与期初数的变化情况，了解企业本期无形资产的变动和摊销情况，并注意摊销额计算是否正确
，应该注意企业投资者是否按规定履行出资义务，资本公积金核算是否正确，盈余公积金及公益金的提留比例是否符合税法规定
【答案】：C
3、个体工商户在计算其个人所得税时，不可以在税前扣除的是（　　　）




【答案】：A
4、以下有关增值税检查调整专门账户的表述不正确的是（ ）。
，凡涉及增值税涉税账务调整的，应设立“应交税费——增值税检查调整”专门账户
，借记有关科目，贷记“应交税费——增值税检查调整”科目
，借记有关科目，贷记“应交税费——增值税检查调整”科目
“应交税费——增值税检查调整”账户的余额，并对余额进行处理，处理之后“应交税费——增值税检查调整”账户无余额
【答案】：C
5、甲企业在当地有A、B、C三块生产经营用地，A的土地使用权属于甲企业，面积10000平方米，其中幼儿园占地1000平方米，厂区绿化占地2000平方米；B的土地使用权属于甲企业与乙企业共同拥有，面积5000平方米，实际使用面积各占50%；C土地面积3000平方米，甲企业一直使用但土地使用权未确定。假设当地城镇土地使用税的单位税额为每平方米5元，甲企业全年应纳的城镇土地使用税是（　　　）元。




【答案】：C
6、企业在境内发生处置资产的下列情形中，不视同销售确认企业所得税应税收入的是（　　　）。




【答案】：C
7、下列各项中，属于资源税计税依据的是（　　　）。




【答案】：D
8、下列各项中，不能由税务机关代开增值税专用发票的是（）。




【答案】：D
9、2020年某软件生产企业实际发放的合理工资总额200万元；实际发生职工福利费35万元、、职工教育经费8万元（其中职工培训费用4万元）；另为职工支付补充养老保险费12万元、补充医疗保险费8万元。2020年该企业申报缴纳企业所得税时就上述费用应调增应纳税所得额（ ）万元。




【答案】：B
10、甲税务局委托某保险公司在对车辆投保时代征车船税税款，A纳税人对代征税款行为不服并申请税务行政复议，A纳税人可向（）申请税务行政复议。




【答案】：C
11、某增值税一般纳税人购进一批生产用材料，销售方 2021 年 3 月开具的增值税专用发票的发票联和抵扣联在邮寄过程中因误递，到 2021 年 6 月才收到，关于该项业务处理正确的是（　　　）。
，不得抵扣进项税额
、稽核比对后，可以抵扣进项税额
，抵扣进项税额

【答案】：C
12、申请人对税务行政复议范围中（　　　）行为不服的，可以向复议机关申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼。




【答案】：B
13、某摩托车厂由于经营业务量较大，税务机关核定其增值税纳税期限为15日，2020年2月17日，经过计算得出上半月应缴纳增值税税额为50万元，企业实际在18日将上述税款缴纳给当地主管税务机关，则实际缴纳税款的会计分录是（　　　）。
：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 500000 　　贷：应交税费——未交增值税 　　　　　　　　　500000
：应交税费——未交增值税 500000 　　贷：银行存款　　　　　　 　 500000
：应交税费——应交增值税（已交税金） 500000 　　贷：应交税费——未交增值税 　　　　　　500000
：应交税费——应交增值税（已交税金） 500000 　　贷：银行存款 　　　　　　　　　　　　　500000
【答案】：D
14、某公司拖欠2020年度增值税42万元，经税务机关责令其限期缴纳后仍不缴纳，经县级税务局局长批准，2021年3月，税务机关扣押并拍卖其价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款。这一行政行为属于（　　　）。




【答案】：C
15、下列各项中，按照负担、支付所得的企业所在地确定所得来源地的是（　　　）。


、红利等权益性投资所得

【答案】：D
16、企业所得税税收优惠“符合条件的技术转让所得”项目中，不超过（　　　）万元的部分免征企业所得税。




【答案】：C
17、某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为13%，退税税率为11%。2020年6月有关经营业务为：购买原材料一批，取得的专票注明的价款200万元，外购货物准予抵扣进项税额26万元通过认证。上期期末留抵税款6万元。本月内销货物不含税销售额100万元，出口货物销售额折合人民币260万元，按实耗法计算的免税进口料件价格100万元。则该公司当期的应退税额为（　　　）。




【答案】：C
18、某酒厂为增值税小规模纳税人，2019年12月销售自己使用过5年的固定资产，取得含税销售额120000元；销售自己使用过的包装物，取得含税销售额30000元。该酒厂当月上述业务应纳增值税是（　　　）元。




【答案】：B
19、某房地产开发企业2020年7月将自行开发的商品房作价500万元对外投资（开发成本为300万元）。对该项投资，正确的税务处理是（　　　）。
、土地增值税和企业所得税
，分别按规定计算缴纳增值税、土地增值税和企业所得税
，以500万元确认为销售收入计算缴纳土地增值税和企业所得税
，以500万元确认为销售收入计算缴纳企业所得税
【答案】：B
20、林某为C公司经理，个人所得税由公司代扣代缴，6月份税款为260元，公司代扣税款时应作如下会计处理（　　　）。
：管理费用　　　　　　　　260 　　　　　贷：应付职工薪酬　　　　　　　　260 　　
：营业外支出　　　　　　　260 　　　　　贷：应交税费——应交个人所得税　260 　　
：所得税费用　　　　　　　260 　　　　　贷：应交税费——应交个人所得税　260 　　
：应付职工薪酬　　　　　　260 　　　　　贷：应交税费——应交个人所得税 260
【答案】：D
21、下列关于房产税的规定，表述正确的是（　　　）。
、县城、建制镇和农村征收
（包括自有和承租）的房产，暂免征收房产税
，完工验收时应征收房产税
，应征收房产税
【答案】：B
22、下列有关涉税鉴证业务的说法，错误的是（　　　）。
，请求相关领域的专家协助工作，项目负责人应当对专家工作成果负责
、偷录和窃听等手段获取侵害他人合法权益的证据材料不得作为鉴证依据
，不能替代或减轻委托人或被鉴证人应当承担的会计责任、纳税申报责任以及其他法律责任
，知悉的委托人和被鉴证人商业秘密和个人隐私不得向任何第三方泄露
【答案】：D
23、（2016年）下列项目不予列入工资薪金所得征收个人所得税的是（　　　）。




【答案】：C
24、根据消费税的现行规定，下列行为中，既不缴纳增值税也不缴纳消费税的是（　　
【答案】：B
25、王先生在2020年2月17日通过武汉市政府向武汉捐赠价值20万元的防护服800套，同时通过某快递公司自行向武汉市某承担疫情防治任务的医院定向捐赠价值10万元口罩10箱，通过公益性社会组织向黄冈捐赠善款30万元，上述捐赠的现金和物品均用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情，则王先生在计算个人所得税时可税前扣除（　　　）万元。




【答案】：A
26、饮食业、商业、娱乐业举办的啤酒屋（啤酒坊）利用啤酒生产设备生产的啤酒（　　　）。




【答案】：B
27、（2018年真题）纳税人因有些特殊困难，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期纳税款，但是最长不得超过（　　　）个月。




【答案】：D
28、下列关于税务师事务所及税务师概念的说法中正确的是（　　　）。

，可以担任其他税务师事务所的合伙人或者股东


【答案】：C
29、非房地产开发企业转让新建房产缴纳土地增值税时，下列各项不能作为扣除项目的是（ ）。



D.（取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本）×20%
【答案】：D
30、下列关于税务注销的规定，说法不正确的有（　　　）。
，领用过发票、但无欠税（滞纳金）及罚款的纳税人，主动到税务机关办理清税，资料齐全的，税务机关即时出具清税文书
，主动到税务机关办理清税的，税务机关可根据纳税人提供的营业执照即时出具清税文书
，持人民法院终结破产程序裁定书向税务机关申请税务注销的，税务机关即时出具清税文书，按照有关规定核销“死欠”
、无欠税（滞纳金）及罚款的纳税人，主动到税务机关办理清税，资料不齐的，可采取“承诺制”容缺办理，在其作出承诺后，即时出具清税文书
【答案】：A