2025年税务师之涉税服务实务考试题库附参考答案【满分必刷】.docx

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第一部分 单选题(500题)
1、扣缴义务人未按规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的，由税务机关责令改正，情节严重的，处以（　　　）的罚款。




【答案】：B
2、甲企业将持有乙企业的股权以 1000 万元的价格转让，转让价格中包含乙企业未分配利润中归属于甲企业按该股权所可能分配的金额 100 万元，股权的购置成本为 700 万元。甲企业应确认的股权转让所得为（　　　）万元。




【答案】：C
3、实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的，应当在停业前向主管税务机关办理停业报告，纳税人停业期不得超过（　　）。




【答案】：B
4、税务师于2020年6月份审核某企业（一般纳税人）纳税情况时发现，2019年6月该企业以60000元出售一台使用过的固定资产，出售时会计核算为：
：应交税费——简易计税　　　　　　　　　　　　　　资产处置损益　　　　　　　　　　　　　　　　　　贷：应交税费——应交增值税（销项税额）　　　 　　
：其他应收款　　　　　　　　　　　　　　　　以前年度损益调整　　　　　　　　　　　　　贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 　　
：以前年度损益调整　　　　　　　　　贷：应交税费——简易计税　　　　　
：其他应收款　　　　　　　　　　　　　以前年度损益调整　　　　　　　　　　贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）　7800
【答案】：B
5、某商厦与某珠宝行签订合同约定，将一珠宝柜台出租给珠宝行，－，共6个月，月不含税租金10万元，于2019年12月31日一次性付清租金60万元（不含税）。对于该业务,该商厦2019年8月应进行的会计处理是（　　　）。

：应收账款 109000 　　　贷：主营业务收入 100000 　　　　　应交税费——应交增值税（销项税额） 9000
：应收账款 109000 　　　贷：主营业务收入 100000 　　　　　应交税费——待转销项税额 9000
：应收账款　　 100000 　　　贷：主营业务收入　　 100000
【答案】：C
6、企业下列行为应视同销售征收增值税的是（　　　）。




【答案】：C
7、某副食品商店为增值税小规模纳税人，2020年2月销售副食品取得含税销售额669500元，销售自己使用过的固定资产取得含税销售额17098元。该商店应纳增值税为（　　　）元。




【答案】：A
8、下列关于转让金融商品应交增值税的处理，不正确的是（　　　）。
“应交税费——转让金融商品应交增值税”明细科目进行核算

，不能减除亏损
，如产生转让收益，则按应纳税额，借记“投资收益”等科目，贷记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目
【答案】：C
9、2020年4月某企业外购一幢办公楼，取得增值税专用发票上注明价款600万元、增值税税额54万元，则该企业2020年4月的会计处理正确的是(　　)。
：固定资产　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 600　　　应交税费——应交增值税（进项税额）　　　　　　　　　应交税费——待抵扣进项税额　　　　　　　　　　　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 654
：固定资产　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 654　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 654
：固定资产　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 600　　　应交税费——应交增值税（进项税额）　　　　　　　54　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 654

【答案】：C
10、2020年3月份某酒厂研发生产一种新型粮食白酒，第一批生产1000公斤，成本为170000元，作为礼品赠送品尝，无同类产品售价。已知粮食白酒的成本利润率10%，白酒适用的税率为20％，，则该批白酒应纳消费税是（　　　）元。




【答案】：B
11、（　　　）咨询是较为正式、规范的一般税务咨询服务方式。通常适用于专业性较强、涉及内容较多和相对复杂的涉税事项咨询。




【答案】：A
12、（2020年真题）关于税款优先的说法，错误的是（　　　）。
，税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外
，同时又被行政机关决定处以罚款的，税收优先于罚款
，税收优先于抵押权执行
，同时又被行政机关没收违法所得的，没收违法所得优先于税收
【答案】：D
13、下列关于业务委派和业务实施的规定，表述正确的是（　　　）。
，是项目最高负责人
（风险）控制事项的关注，应当贯穿于业务实施的各个阶段
，应主要关注业务实施的前期，以后期间可不再关注
，项目负责人书面保证承担一切后果的，可以出具报告
【答案】：B
14、土地增值税纳税申报表中旧房及建筑物的评估价格，是按（　　　）并经主管税务机关确认的评估旧房及建筑物价格。




【答案】：D
15、关于增值税发票作废或开具红字发票的说法，错误的是（　　　）。
，需要开具红字增值税专用发票
，可以在所对应的蓝字发票金额范围内开具多份红字发票
，如发生销货退回需开红字发票的，必须收回原发票并注明“作废”字样或取得对方有效证明
，发生销货退回、开票有误等情形，收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的，按作废处理；开具时发现有误的，可即时作废
【答案】：A
16、关于税务行政复议，下列说法不正确的是（　　　）。
，申请人和被申请人在行政复议机关作出行政复议决定以前可以达成和解，行政复议机关也可以调解
，申请人和被申请人在行政复议机关作出行政复议决定以前可以达成和解，行政复议机关也可以调解
，发现该行政复议申请不符合规定的受理条件的，行政复议机关应当决定驳回行政复议申请
，经行政复议机构同意，可以撤回
【答案】：B
17、子女教育个人所得税专项附加扣除标准是（　　　）。




【答案】：A
18、某企业为增值税一般纳税人，2020年2月份的进项税额为100万元，销项税额为110万元，其月末正确的会计处理是（　　　）。
：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 100000 　　贷：应交税费——未交增值税 　　　　　　　　　　100000
：应交税费——应交增值税（进项税额） 100000 　　贷：应交税费——未交增值税　　　　　　100000
：应交税费——应交增值税（销项税额） 100000 　　贷：应交税费——未交增值税　　　　　　100000
：应交税费——应交增值税（已交税金） 100000 　　贷：应交税费——未交增值税 　　　　　　100000
【答案】：A
19、通过在当前市场价格下创造一项相似资产所发生的支出确定评估标的价值的评估方法，叫（　　　）。




【答案】：A
20、某企业拥有两处房产，分别为：办公楼一栋，原值1200万元，2019年5月31日将其中的50%用于出租，租期2年，年不含税租金收入140万元；厂房一栋，原值500万元，安装电梯4台，每台价值2000元；企业2019年缴纳的房产税是（　　　）万元。（已知当地税务机关规定的房产原值扣除率为20%）




【答案】：B
21、（2018年）2020年5月20日，某食品厂支付10800元从某小规模纳税人处购得一批农产品（用于生产13%税率的食品）并取得增值税普通发票,则该农产品可抵扣的进项税额为（　　）元。




【答案】：D
22、下列涉及的应税消费品中需要缴纳消费税的是（　　　）。




【答案】：A
23、某增值税一般纳税人购进一批生产用材料，销售方 2021 年 3 月开具的增值税专用发票的发票联和抵扣联在邮寄过程中因误递，到 2021 年 6 月才收到，关于该项业务处理正确的是（　　　）。
，不得抵扣进项税额
、稽核比对后，可以抵扣进项税额
，抵扣进项税额

【答案】：C
24、某食品加工厂系增值税一般纳税人，生产生、熟肉制品。税务师受托对其进行纳税审查时，发现该厂2020年1月份第318号凭证，会计分录为：
，属于正常的集体福利支出
，按税法规定属于视同销售货物行为，按同类产品售价计提销项税额
，应将“库存商品——腊肠”调整为“主营业务收入"16000元，并计提相应的销项税额
，但应按本月腊肠实际生产成本计算扣减外购原料的进项税额，作进项税额转出的账务处理
【答案】：B
25、对公司银行贷款逾期的罚息，正确的财务或税务处理是（　　　）。

“财务费用”科目贷方反映
，类似于经济合同的违约金，可以在企业所得税税前扣除
，属于与企业生产经营无关的支出，应在“营业外支出”中核算，不得在企业所得税前扣除
【答案】：C
26、下列关于个人所得税相关政策的表述错误的是（　　　）。
，暂免征税，超过1万元的，按差额部分征税
，给予额外抽奖机会，个人的获奖所得，按照“偶然所得”项目，全额适用20%的税率缴纳个人所得税
，应按照“经营所得”项目计征个人所得税
，不扣除任何费用
【答案】：A
27、关于税务师的职业道德，错误的是（　　）。
，涉税服务人员不得将委托人所托事务转托他人办理
，负有保密义务
，税务师应当终止提供涉税服务
，无需回避
【答案】：D
28、某食品加工厂（增值税一般纳税人）2019年8月从农业生产者手中购进自产水果用于生产水果罐头，收购凭证上注明金额是10000元；支付运费，取得运输公司（增值税一般纳税人）开具的增值税专用发票上注明运费1000元，其水果入库时，正确的账务处理是（　　　）。
：原材料　　　　　　　　　　11000 　　应交税费——应交增值税（进项税额）　90 　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　11090
：原材料　　　　　　　　　　　　　　 10000 　　 应交税费——应交增值税（进项税额）　 1090 　　 贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　 11090
：原材料　　　　　　　　　　　　　　 10100 　　应交税费——应交增值税（进项税额）　 990 　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　11090
：原材料 　　9800 　　 应交税费——应交增值税（进项税额） 1300 　　 贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　 11100
【答案】：C