2025年税务师之涉税服务实务考试题库含答案【实用】.docx

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第一部分 单选题(500题)
1、（2018年）税务师在纳税审核时，发现企业以前年度少计收益或多计费用的情况时，调账时应（　　　）。
“利润分配——未分配利润”
“以前年度损益调整”
“以前年度损益调整”
“应交税费——应交所得税”
【答案】：C
2、企业所得税年度纳税申报表附表《纳税调整项目明细表》中所列的“销售折扣、折让和退回”属于（　　）。




【答案】：A
3、税务师事务所在涉税专业服务业务承接过程中的处理，不正确的是（）。
，应由税务师事务所业务负责人对项目负责人的评估情况进行评价和决策
，待事项发生时，及时进行修正
，应与委托人签订业务委托协议
，充分评估项目风险
【答案】：B
4、对涉税专业服务人员进行信用记录时，“执业记录”指标体系采用的信用积分方式是（　　　）。




【答案】：B
5、下列各项中，关于税务师行业的表述错误的是（　　　）。

，针对委托人的委托事项应以维护委托人的全部权益为宗旨和目标


【答案】：B
6、（2018年真题）辅导期纳税人增值税专用发票的领用数量实行按次限量控制，每次领用增值税专用发票数量不得超过（　　　）份。




【答案】：B
7、下列关于纳税人购进国内旅客运输服务，可抵扣进项税额的说法，错误的是（　　　）。
，可抵扣的进项税额为发票上注明的税额
、水路等其他旅客运输进项税额＝票面金额÷（1＋9％）×9％
＝票面金额÷（1＋9％）×9％
＝（票价＋燃油附加费）÷（1＋9％）×9％
【答案】：B
8、由于以前年度损益调整增加的所得税，借记（）科目，贷记“应交税费——应交所得税”科目。




【答案】：C
9、税务师在纳税审核时，发现企业以前年度少计收益多计费用的情况，调账时应（　　　）。
“利润分配——未分配利润”
“本年利润”
“以前年度损益调整”
“主营业务收入”
【答案】：C
10、从事生产、经营的纳税人应当自（　　　）之日起（　　　）日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法等信息报送税务机关备案。




【答案】：D
11、下列关于农产品扣税凭证审核的表述中，错误的是（　　）。
%税率货物的农产品按照10%的扣除率计算进项税额
%税率货物的农产品按照9%的扣除率计算进项税额
，并开具收购发票的，可以按照规定计算抵扣进项税
，并开具收购发票的，不可以抵扣进项税
【答案】：D
12、（2018年真题）2021 年 5 月 20 日，某食品厂（增值税一般纳税人）支付 10800 元从某小规模纳税人处购得一批农产品（用于生产 13%税率的食品）并取得增值税普通发票，则该农产品可抵扣的进项税额为（　　　）元。




【答案】：D
13、关于纳税人权利和义务的说法，正确的是（　　　）。
，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院起诉
，对检察人员的询问可以保持沉默
，可以向税务机关要求退还多缴税款，但不加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当立即退还

【答案】：A
14、企业本年度发生的调整以前年度损益的事项，应通过“以前年度损益调整”科目核算，经过调整后，应将“以前年度损益调整”科目余额转入（　　）科目。



——未分配利润
【答案】：D
15、李某是一名自由作家，2020年1月将自己的一篇小说出版，取得收入8000元，则出版社应预扣预缴李某个人所得税（　　）元。




【答案】：C
16、甲税务师在进行纳税审查时，根据产品单耗以及销售情况、库存情况，测算企业全年存货消耗数量，此种审查方法称为（）。




【答案】：B
17、某经批准从事融资租赁业务的公司2020年4月购进一批车辆，价款6000000元，增值税780000元，取得机动车销售统一发票；支付车辆购置税600000元，取得完税凭证。上述款项均已支付。正确的账务处理是（　　　）。
：固定资产 　　　　　　　　　　　　 6600000　　　　　应交税费——应交增值税（进项税额） 780000　　　　　贷：银行存款 　　　　　　　　　　　　 7380000　　
：固定资产 　　　　　　　　　　6600000　　　　　应交税费——待抵扣进项税额　　780000　　　　　贷：银行存款　　　　　　　　　　 7380000　　
：固定资产　　　　　　　　　　　　　　　 　　　　　应交税费——应交增值税（销项税额抵减　） 　　　　　应交税费——应交增值税（进项税额）　　　780000　　　　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　 7380000　　
：固定资产　　　　　　　　　　　　　　 6522000　　　　　应交税费——应交增值税（销项税额抵减） 78000　　　　　应交税费——应交增值税（进项税额）　　780000　　　　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　 7380000
【答案】：C
18、依据企业所得税的相关规定，权益性投资资产转让所得来源地的判定标准是（　　　）。



、支付所得的企业所在地
【答案】：B
19、下列业务不发生消费税纳税义务的是（）。




【答案】：A
20、2020年1月，税务师受托对某商业批发企业2019年企业所得税纳税情况进行审核，发现该企业销售商品的成本多结转40000元，若该企业2019年年度决算报表尚未编制，多结转成本的调整分录为（ ）。
A.（1）借：主营业务成本　　　　　　　　　　　　40000（红字）　　　　 贷：库存商品　　　　　　　　　　　　　　40000（红字）（2）借：本年利润　　　　　　　　　　　　　　　 40000（红字）　　　贷：主营业务成本　　　　　　　　　　　　　 40000（红字）
：利润分配—未分配利润　　　　　　　　　　 40000　　贷：库存商品　　　　　　　　　　　　　　　　 40000
：库存商品　　　　　　　　　　　　　　　　 40000　　贷：以前年度损益调整　　　　　　　　　　　　 40000
D.（1）借：库存商品　　　　　　　　　　　　　　40000　　　　 贷：以前年度损益调整　　　　　　　　　　30000　　　　　　应交税费—应交所得税　　　　　　　　10000（2）借：以前年度损益调整　　　　　　　　　　　 30000　　　贷：利润分配—未分配利润　　　　　　　　　 30000
【答案】：A
21、涉税服务业务工作底稿属于税务师事务所的业务档案，除法律、法规另有规定外，应当至少保存（　　　）。




【答案】：C
22、某企业为增值税一般纳税人，2020年1月15日通过银行划账上缴2019年12月应纳增值税额12000元，则正确的会计处理为（　　　）
：以前年度损益调整 　　12000 　　　　　贷：银行存款　　　　　　 12000 　　
：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 12000 　　　　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　 12000 　　
：以前年度损益调整　　　　　　　　　　　　　　 12000 　　　　　贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）　　 12000 　　
：应交税费——未交增值税 12000 　　　　　贷：银行存款　　　　　　　 12000
【答案】：D
23、（　　　）是指上级人民法院以裁定的方式，就某一具体案件指定某一下级人民法院管辖。




【答案】：B
24、纳税人放弃减税、免税的，（ ）内不得再次申请减税、免税。




【答案】：C
25、下列项目在计算个体工商户的个人所得税应纳税所得额时，可以在税前扣除的是（　　　）。




【答案】：D
26、下列关于税务行政复议申请人的表述中，错误的是（ ）。
，其法定代理人可以申请行政复议
，承受其权利义务的法人可以申请行政复议
，可以以企业的名义申请行政复议
，应当以核准登记的企业为申请人，由执行合伙事务的合伙人代表该企业参加行政复议
【答案】：A
27、王某经营的面包超市（所售面包均由王某从工厂进货）月销售额基本维持在10万元到15万元，则王某应建立（　　　）。


、复式账均可

【答案】：B
28、某企业为增值税一般纳税人，根据税务机关规定每 5 天预缴一次增值税，2017 年 3 月当期进项税额 40 万元，销项税额为 90 万元，已经缴纳的增值税为 60 万元，则月末企业的会计处理（　　　）。
：应交税费——未交增值税 100000 贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税） 100000
：应交税费——应交增值税（转出多交增值税） 100000 贷：应交税费——未交增值税 100000
：应交税费——未交增值税 100000 贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 100000
：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 100000 贷：应交税费——未交增值税 100000
【答案】：A
29、超豪华小汽车的征收范围为每辆零售价格为（　　　）及以上的乘用车和中轻型商用客车。
（含增值税）
（不含增值税）
（含增值税）
（不含增值税）
【答案】：D
30、林某为 C 公司经理，个人所得税由公司代扣代缴，6 月份税款为 260 元，公司代扣税款时应作如下会计处理（　　　）。
：管理费用260贷：应付职工薪酬260
：营业外支出260贷：应交税费——应交个人所得税260
：所得税费用260贷：应交税费——应交个人所得税260
：应付职工薪酬260贷：应交税费——应交个人所得税260
【答案】：D