2025年税务师之涉税服务实务考试题库附完整答案（历年真题）.docx

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第一部分 单选题(500题)
1、某商业银行（增值税一般纳税人）2020年第3季度提供贷款服务取得含税利息收入3 600万元，提供直接收费服务取得含税收入160万元，开展贴现业务取得含税利息收入654万元，该银行上述业务的销项税额（ ）万元。




【答案】：D
2、下列关于涉税鉴证业务的说法，错误的是（ ）。
，依法对被鉴证人涉税事项的合法性、合理性进行鉴定和证明
，不得承办被鉴证单位的涉税培训业务
、鉴证人、被鉴证人、使用人

【答案】：B
3、甲企业在当地有A、B、C三块生产经营用地，A的土地使用权属于甲企业，面积10000平方米，其中幼儿园占地1000平方米，厂区绿化占地2000平方米；B的土地使用权属于甲企业与乙企业共同拥有，面积5000平方米，实际使用面积各占50%；C土地面积3000平方米，甲企业一直使用但土地使用权未确定。假设当地城镇土地使用税的单位税额为每平方米5元，甲企业全年应纳的城镇土地使用税是（　　　）元。




【答案】：C
4、下列关于居民企业和非居民企业的企业所得税的说法中，正确的是（　　　）。

、场所的非居民企业不在中国缴纳企业所得税
、场所的非居民企业，境内外所得都要在中国纳税
、境外的所得作为征税对象
【答案】：D
5、境内某居民企业，适用25%的企业所得税税率。2019年度该企业境内会计利润为350万元，当年企业直接对农村义务教育捐款20万元；其在甲国的分支机构当年分回税后利润80万元，甲国适用的企业所得税税率为20%；在乙国的分支机构分回税后利润70万元，乙国适用的企业所得税税率为30%；在丙国的分支机构发生亏损100万元，假设不考虑其他纳税事项，则该企业2019年实际应在我国缴纳企业所得税（　　）万元。（假设该企业选择“分国不分项”计算境外已纳税额和抵免限额）




【答案】：B
6、增值税一般纳税人的下列行为不需要计算销项税额的是（　　）。




【答案】：C
7、下列不属于税收策划工作的特点的是（ ）。




【答案】：B
8、某增值税一般纳税人适用增值税期末留抵税额退税政策，取得增值税留抵税额退税时应计入贷方的科目是（　　）。
—未交增值税
—应交增值税（已交税金）
—应交增值税（进项税额转出）
—应交增值税（转出多交增值税）
【答案】：C
9、根据个人所得税法的规定，下列各项中说法不正确的是（　　）。
，按照每个子女每月1000元的标准定额扣除
（学位）继续教育的支出，在学历（学位）教育期间按照每月400元定额扣除

，按照赡养老人人数每人每月定额扣除2000元
【答案】：D
10、除另有规定外，账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关资料应当保存（　　　）年。




【答案】：B
11、某房地产开发企业以一处房产抵押向银行贷款，取得贷款后将一房产交与银行使用，以房产租金抵交贷款利息，下列关于该项业务的说法中正确的是（　　　）。
，缴纳增值税
，缴纳增值税
，无需纳税
，可以作为进项税额抵扣
【答案】：B
12、下列关于纳税信用管理的说法，错误的是（　　　）。
、税务内部信息、外部信息



【答案】：C
13、下列事项关于涉税鉴证基本业务流程的说法中，错误的是（ ）。
，以确定是否接受涉税鉴证业务委托
，应当与委托人进行沟通
，委托人可以视情况变化对业务计划做相应的调整
，聘请外部专家协助工作
【答案】：C
14、辅导期纳税人增值税专用发票的领用实行按次限额控制，每次领用增值税专用发票数量不得超过（　　　）份




【答案】：B
15、某拥有进出口经营权的生产企业采用根据税务机关审批后的《生产企业出口货物免抵退税审批通知单》中注明的免抵退税额进行账务处理。2019年7月份，企业取得税务机关《生产企业出口货物免抵退税审批通知单》上注明，当期免抵退税额为20万元，应退税额为20万元，免抵税额为0，则企业的会计处理是（　　　）。
：应收出口退税款　200000 　　　贷：应交税费——未交增值税　　　　　　　　　　200000
：应收出口退税款　　200000 　　　贷：营业外收入 　　　　　　　　　　　　　　　200000
：应收出口退税款　　200000 　　　贷：应交税费——应交增值税（减免税款）　　　　200000
：应收出口退税款　　200000 　　　贷：应交税费——应交增值税（出口退税）　　　　200000
【答案】：D
16、下列油类产品中，应征收资源税的是（　　　）。




【答案】：A
17、（2018年真题）企业按期计提车船税时，下列分录正确的是（　　　）。
：管理费用贷：应交税费—应交车船税
：固定资产贷：应交税费—应交车船税
：税金及附加贷：应交税费—应交车船税
：应交税费—应交车船税贷：银行存款
【答案】：C
18、下列选项，需要计算缴纳环境保护税的是（　　　）。
（不包括规模化养殖）排放应税污染物的


，符合国家和地方环境保护标准
【答案】：C
19、某经批准从事融资租赁业务的公司2019年4月购进一批车辆用于融资租赁服务，价款6000000元，增值税780000元，取得机动车销售统一发票；支付车辆购置税600000元，取得完税凭证。上述款项均已支付。正确的账务处理是（　　　）。
：固定资产 6600000应交税费——应交增值税（进项税额） 780000贷：银行存款 7380000
：固定资产 6600000应交税费——待抵扣进项税额 780000贷：银行存款 7380000
：固定资产 ——应交增值税（销项税额抵减）——应交增值税（进项税额） 780000贷：银行存款 7380000
：固定资产 6522000应交税费——应交增值税（销项税额抵减） 78000应交税费——应交增值税（进项税额） 780000贷：银行存款 7380000
【答案】：C
20、银行及其他金融机构未依照《税收征管法》的规定在从事生产、经营的纳税人的账户中登录税务登记证件号码，或者未按规定在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的账户账号的，由税务机关责令限期改正，处（　　　）的罚款；情节严重的，处（　　　）的罚款。




【答案】：B
21、（2018年真题）个体工商业户为业主缴纳的补充养老保险、补充医疗保险，在计算应纳税所得额时（　　　）。

，分别在5%标准内的部分据实扣除

，分别在5%标准内的部分据实扣除
【答案】：D
22、某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2021 年 1 月将自产的高档化妆品与某商场的商品进行交换，用 5 箱折价 10 万元（不含税）高档化妆品换进劳保用品一批。已知该高档化妆品本月最高不含税售价是每箱 3 万元，平均不含税售价是每箱 万元。则该批高档化妆品交换商品应缴纳消费税（　　　）万元。（高档化妆品的消费税税率为 15%）




【答案】：D
23、纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正，可处以2000元以下的罚款；情节严重的，处以2000元以上1万元以下的罚款。其中，下列行为之一不包括的是（　　　）。
、变更或注销登记的


、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的
【答案】：C
24、下列情形中，由付款方向收款方开具发票的是（　　　）。




【答案】：D
25、（2015年真题）关于税收保全措施的说法，错误的是（　　　）。
（分局）局长批准
，不在税收保全措施范围之内

，税务机关必须立即解除税收保全措施
【答案】：C
26、《中国药典》采用哪种方法检查青霉素中的聚合物





【答案】：D
27、下列关于增值税销售额的表述，错误的是（　　　）。
，是一种融资性质的理财费用，销售折扣不得从销售额中扣除
，以取得的全部价款和价外费用（不含本金），扣除对外支付的借款利息、发行债券利息后的余额作为销售额
，应按新货物的同期销售价格作为计税依据
，以其取得的全部价款和价外费用，扣除支付给承运方运费后的余额为销售额，其从承运方取得的增值税专用发票注明的增值税额，不得抵扣
【答案】：C
28、下列关于土地增值税中“其他扣除项目”的说法不正确的是（　　　）。
，加计20%扣除
，未进行开发即转让的情形，也可以加计扣除
，除此之外的其他纳税人不适用
，如果代收费用作为转让收入计税的，在计算扣除项目金额时，可予以扣除，但不允许作为加计20％扣除的基数
【答案】：B
29、（2020年真题）个体户的所得税单独填报《个税经营所得纳税表格 A 表》，依据（　　　）填报。




【答案】：A
30、某公司拖欠 2016年度增值税 42万元，催缴无效，经县税务局局长批准， 2017年 3月，税务机关书面通知其开户银行扣缴所欠税款，这一行政行为属于（　　　）。




【答案】：C