2025年税务师之涉税服务实务考试题库完整参考答案.docx

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第一部分 单选题(500题)
1、居民个人实施预扣预缴个人所得税时，可以扣除“专项附加扣除费用”的所得是（）。
、薪金



【答案】：A
2、某房地产公司系增值税一般纳税人，2020年6月销售自己使用过5年的运输用汽车，获得含增值税销售额120640元，则此业务应纳增值税（　　　）元。




【答案】：A
3、某企业为增值税一般纳税人，根据税务机关规定每 5 天预缴一次增值税，2017 年 3 月当期进项税额 40 万元，销项税额为 90 万元，已经缴纳的增值税为 60 万元，则月末企业的会计处理（　　　）。
：应交税费——未交增值税 100000 贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税） 100000
：应交税费——应交增值税（转出多交增值税） 100000 贷：应交税费——未交增值税 100000
：应交税费——未交增值税 100000 贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 100000
：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 100000 贷：应交税费——未交增值税 100000
【答案】：A
4、除法律、行政法规另有规定外，账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关资料应当保存（　　　）年。




【答案】：D
5、下列选项中，符合印花税政策规定的是（　　　）。
、卫生许可证、土地使用证、税务登记证需缴纳印花税
，已纳税款不予退还；但增加金额的，应按增加金额计算补贴印花税票
，应按照凭证书立当月1 日国家外汇管理局公布的外汇牌价折合成人民币计算应纳税额
，只需在最终结算时按实际金额计算贴花
【答案】：B
6、张欣2019年12月取得全年一次性奖金39000元，当月张欣的工资收入为8000元，各项扣除合计为9000元。张欣对全年一次性奖金选择单独计算纳税，该项全年一次性奖金应缴纳个人所得税（　　　）元。




【答案】：D
7、下列关于差额征税的账务处理，表述不正确的是（　　　）。
，发生成本费用时，按应付或实际支付的金额，借记“主营业务成本”等科目，贷记“银行存款”等科目
，待取得合规增值税扣税凭证且纳税义务发生时，按照允许抵扣的税额，借记“应交税费——应交增值税（销项税额抵减）”或“应交税费——简易计税”科目，贷记“主营业务成本”等科目
，应借记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目，贷记“银行存款”科目
，如产生转让损失，则按可结转下月抵扣税额，借记“投资收益”等科目，贷记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目
【答案】：D
8、关于纳税人欠税的税务处理，下列说法错误的是（　　　）。
、质权人可以要求税务机关提供纳税人有关欠税的情况
，应当向税务机关报告

、质权执行
【答案】：D
9、企业发生的下列支出中，在计算企业所得税时不得税前扣除的是（　　）。




【答案】：D
10、下列说法中，不符合企业所得税相关规定的是（　　）。
，按规定缴纳的保险费用，准予在税前扣除
，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除，超过部分准予在以后纳税年度结转扣除
，可以在企业所得税前扣除
，该企业对外借款所发生的利息，相当于投资者实缴资本额与在规定期限内应缴资本额的差额应计付的利息，不属于企业合理的支出，应由企业投资者负担，不得在计算企业应纳税所得额时扣除
【答案】：C
11、按照《税收征收管理法》的有关规定，欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或大额资产前，应当向税务机关报告。其中欠缴税款数额较大是指欠缴税款数额在（　　　）万元以上。




【答案】：C
12、下列关于关联关系的判断，错误的是（　　　）。
%的股份，A公司和B公司属于关联企业
%的股份，B公司持有C公司40%的股份，则A公司和C公司不具有关联关系
%股权，B公司实收资本为300万元，B公司从A公司（非金融机构）借入200万元款项从事生产经营，A公司和B公司属于关联企业
%股份，对B公司的生产经营、交易具有实质控制，A公司和B公司属于关联企业
【答案】：B
13、（2016年）年应税销售额已超过小规模纳税人标准的纳税人，未在规定期限内申请一般纳税人资格认定的，应当在收到《税务事项通知书》后（　　　）日内向主管税务机关报送《增值税一般纳税人申请认定表》。




【答案】：D
14、增值税出口退税业务中，企业确认的应退税额应贷记（　　）。

—应交增值税（出口退税）
—应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）

【答案】：B
15、中国公民方先生为某公司提供工程设计，取得税后收入54600元。该公司已预扣预缴的个人所得税（　　　）元。




【答案】：B
16、下列关于代理建账记账业务的说法，符合有关规定的是（　　　）。

，应严格按个体户会计制度的规定，不得自行减少会计科目


【答案】：A
17、某副食品商店为增值税小规模纳税人，2020年2月销售副食品取得含税销售额669500元，销售自己使用过的固定资产取得含税销售额17098元。该商店应纳增值税为（　　　）元。




【答案】：A
18、关于行政复议参加人的说法，正确的是（　　　）。

，受托的单位和个人为被申请人
，不影响行政复议案件的审理
、第三人可以委托1-5名代理人参加行政复议
【答案】：C
19、下列各项中，属于一般税务咨询业务的是（）。




【答案】：A
20、下列车辆属于消费税征税范围的是（　　）。




【答案】：D
21、甲公司2020年递延所得税负债的年初余额为150万元，影响所得税费用，递延所得税资产的年初余额为0。2020年新发生一项暂时性差异，交易性金融资产账面价值大于计税基础400万元，已知该公司截至当期期末所得税税率始终为15%，从2021年起该公司不再享受所得税税收优惠，所得税税率将调整为25%，不考虑其他因素，该公司2020年应确认的递延所得税费用为（）万元。




【答案】：C
22、（2019年）自2019年4月1日至2021年12月31日，对一般纳税人提供下列服务取得的销售额占全部销售额比重超过50%的，不适用增值税加计抵减政策的是（　　　）。




【答案】：C
23、林某为 C 公司经理，个人所得税由公司代扣代缴，6 月份税款为 260 元，公司代扣税款时应作如下会计处理（　　　）。
：管理费用260贷：应付职工薪酬260
：营业外支出260贷：应交税费——应交个人所得税260
：所得税费用260贷：应交税费——应交个人所得税260
：应付职工薪酬260贷：应交税费——应交个人所得税260
【答案】：D
24、（2020年真题）自2020年2月1日起，下列纳税人不得离线开具发票的是（　　　）。




【答案】：D
25、2019年4月，某汽车制造厂销售小轿车30辆，汽缸容量为2200毫升，出厂每辆不含税售价120000元，款项已到，存入银行。则下列表述不正确的是（　　　）。
，销项税额为468000元
，应通过“税金及附加”科目核算
，也需要视同销售缴纳增值税和消费税，但会计上无需确认收入
，应当按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据，计算消费税
【答案】：C
26、纳税人生产销售的下列货物，应征收消费税的是（ ）。




【答案】：D
27、某增值税一般纳税人，2019 年 5 月初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，按规定抵减的增值税应纳税额，应借记（　　　）科目，贷记（　　　）科目。
—应交增值税（进项税额），管理费用
—应交增值税（减免税款），管理费用
—简易计税，其他收益
—应交增值税（进项税额），其他收益
【答案】：B
28、李某是甲上市公司的员工，2016年8月甲上市公司实施股权激励计划，授予李某股票期权7000股（不可公开交易），合同约定李某从2016年8月至2019年8月在甲公司连续任职3年就可以以每股2元的价格购买该公司股票7000股；2019年8月李某行权，行权时该股票的市场价为8元/股，则李某2019年8月行权时应纳个人所得税（　　）元。




【答案】：A