2025年税务师之涉税服务实务考试题库含答案（巩固）.docx

该【2025年税务师之涉税服务实务考试题库含答案（巩固） 】是由【1130474171@qq.com】上传分享，文档一共【198】页，该文档可以免费在线阅读，需要了解更多关于【2025年税务师之涉税服务实务考试题库含答案（巩固） 】的内容，可以使用淘豆网的站内搜索功能，选择自己适合的文档，以下文字是截取该文章内的部分文字，如需要获得完整电子版，请下载此文档到您的设备，方便您编辑和打印。2025年税务师之涉税服务实务考试题库
第一部分 单选题(500题)
1、企业发生的下列业务中，征收增值税的是（　　　）。




【答案】：C
2、地高辛及其片剂的测定方法为





【答案】：C
3、A企业发出材料委托B企业加工一批产品，收回后用于连续生产应税消费品，且受托方代收代缴的消费税允许抵扣。该批产品加工费10000元，受托方依法代收代缴消费税1579元，增值税1300元。A企业在提货时正确的涉税会计处理为（　　　）。
：委托加工物资　　　　　　　　　　　12879　　　　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　12879　　
：委托加工物资 　　　　　　　　　　 11579　　　　　应交税费——应交增值税（进项税额） 1300　　　　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　12879　　
：委托加工物资 　　　　　　　　 　　10000　　　　　应交税费——应交消费税 　　　　　　1579　　　　　应交税费——应交增值税（进项税额） 1300　　　　　贷：银行存款 　　　　　　　　　　　　 12879　　
：生产成本　　　　　　　　　　　　　12879　　　　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　12879
【答案】：C
4、下列税务处理正确的是（　　　）。
，应该按照销售货物缴纳增值税
，其安装服务可以选择适用简易计税方法计税
，按照“加工修理修配劳务”缴纳增值税
，按照“建筑服务”缴纳增值税
【答案】：B
5、关于增值税发票作废或开具红字发票的说法，错误的是（　　　）。
，需要开具红字增值税专用发票
，可以在所对应的蓝字发票金额范围内开具多份红字发票
，如发生销货退回需开红字发票的，必须收回原发票并注明“作废”字样或取得对方有效证明
，发生销货退回、开票有误等情形，收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的，按作废处理；开具时发现有误的，可即时作废
【答案】：A
6、按照有关规定可以从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的，需要填报（　　　）。
A.《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）
B.《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）
C.《增值税纳税申报表附列资料（三）》（服务、不动产和无形资产扣除项目明细）
D.《增值税纳税申报表附列资料（四）》（税额抵减情况表）
【答案】：C
7、某学校退休教师某月取得的收入中，不需要缴纳个人所得税的是（）。




【答案】：A
8、第三人因不能归责于本人的事由未参加诉讼，但有证据证明发生法律效力的判决、裁定、调解书损害其合法权益的，可以依照相关规定，自知道或者应当知道其合法权益受到损害之日起（　　　）个月内向上一级人民法院申请再审。




【答案】：D
9、（2018年真题）辅导期纳税人增值税专用发票的领用数量实行按次限量控制，每次领用增值税专用发票数量不得超过（　　　）份。




【答案】：B
10、委托方将收回的委托加工应税消费品，用于连续生产应税消费品且符合规定可以抵扣已纳消费税的，其被代收代缴消费税的会计处理应是（ ）。
：委托加工物资　　贷：银行存款
：委托加工物资　　贷：应交税费—应交消费税
：应交税费—应交消费税　　贷：银行存款
：税金及附加　　贷：应交税费—应交消费税
【答案】：C
11、下列关于房产税的审核中，不符合现行规定的是（ ）。
，要相应增加房屋的原值
、需要经常更换的零配件，更新后计入房产原值
，投资者参与投资利润分红，共担风险的，按房产的计税余值作为计税依据
，免收租金期间由产权所有人按照房产余值缴纳房产税
【答案】：B
12、下列各项中，无须缴纳资源税的是（ ）。




【答案】：A
13、税务行政复议中的被申请人是指（　　　）




【答案】：D
14、根据增值税的有关规定，下列关于增值税一般纳税人的说法不正确的是（　　）。
，因服务中止或者折让而退还给购买方的增值税额，应当从当期的销项税额中扣减
，开具增值税专用发票后，发生提供应税服务中止、折让、开票有误等情形的，应当按照规定开具红字增值税专用发票
，可凭合法、有效的增值税扣税凭证，从销项税额中抵扣进项税额
、购进货物退回、折让而收回的增值税额，应当从当期的进项税额中扣减
【答案】：C
15、房地产开发企业转让其开发的商品房应缴纳的土地增值税，应记入（　　）科目的借方。




【答案】：C
16、税务司法鉴定业务中，鉴定人及助理人员应当回避的情形说法错误的是（　　　）。
、鉴定事项涉及的案件存在利害关系的应当回避


，鉴定人应当回避
【答案】：D
17、根据企业所得税的有关规定，下列说法中不正确的是（　　）。
、拓展业务等过程中，需向经纪人、代办商支付手续费及佣金的，其实际发生的相关手续费及佣金支出，不超过企业当年收入总额5%的部分，准予在企业所得税前据实扣除
，并如实入账
，不得核定征收企业所得税
，不得在企业所得税前扣除
【答案】：D
18、某商业零售企业采用售价金额法进行会计核算，当期购进货物，增值税专用发票上的价款为100万元，增值税率13%，，该笔业务确认的“商品进销差价”金额是（　　　）万元。




【答案】：C
19、下列行为属于税务行政处罚行为的是（　　　）。




【答案】：A
20、（2019年）税务师受托对某企业进行2018年企业所得税汇算清缴的纳税审核时发现，该企业销售产品成本多结转2万元。假定该企业2018年度决算报表已编制完成，对于此项多结转成本的正确账务调整是（ 　）。
：库存商品　　　　　20000　　　　　贷：主营业务成本　　　20000　　
：库存商品　　　　　20000　　　　　贷：本年利润　　　　　20000　　
：库存商品　　　　　20000　　　　　贷：以前年度损益调整　20000　　
：主营业务成本　　　　　贷：本年利润
【答案】：C
21、（2017年）企业处置资产的下列情形中，应视同销售确认企业所得税应税收入的是（　　　）。




【答案】：A
22、下列有关消费税征税规定的表述，正确的是（　　　）。
，其包装物不能分别核算的，一并计征消费税
，该押金应按含税价计征消费税

（含3000元，不含增值税）以上的是甲类啤酒，出厂价包含包装物及包装物押金，但不包括重复使用的塑料周转箱的押金
【答案】：D
23、某油气田企业 2020 年 12 月开采原油 2000 吨，稠油 30 吨。当月销售原油 800 吨，每吨不含税售价 3200 元；销售稠油 10 吨，每吨不含税售价 4000 元。当期开采原油过程中用于加热的原油 5吨，油气田范围内运输原油过程中用于加热的原油 3 吨。该油气田企业 2020 年 12 月应缴纳资源税（ ）元。（原油资源税税率为 6%）




【答案】：C
24、下列关于增值税一般纳税人的登记管理规程的说法正确的是（　　　）。
A.“年应税销售额”包括纳税申报销售额、纳税评估调整销售额、稽查查补销售额，不包含免税销售额
、转让不动产的销售额，不记入应税行为年应税销售额


【答案】：B
25、某企业2020年2月销项税额50万元，进项税额70万元，1月末欠缴增值税税款15万元，则2月份，企业应做的会计分录是（　　　）。
：应交税费——未交增值税 150000贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税） 150000
：应交税费——应交增值税（进项税额） －150000贷：应交税费——未交增值税 －150000
：应交税费——未交增值税 200000贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税） 200000
：应交税费——应交增值税（进项税额） －200000贷：应交税费——未交增值税 －200000
【答案】：B
26、2019年8月，某汽车生产厂将一辆自产成本为80万元的小汽车，以不含增值税140万元的价格销售给了刘女士，已知小汽车生产环节的消费税税率为9%，超豪华小汽车在零售环节的消费税税率为10%。该汽车生产厂就此项业务应该缴纳消费税（　　）万元。




【答案】：D
27、甲公司适用的企业所得税税率为25%，2018年12月20日购入一项不需要安装的固定资产，成本为500万元，该项固定资产的使用年限为10年，采用年限平均法计提折旧，预计净残值为零。税法规定，该项固定资产采用双倍余额递减法计提折旧，预计折旧年限为8年，预计净残值为零。则下列表述中，正确的是（）




【答案】：A
28、根据个人所得税法的规定，下列各项中说法不正确的是（　　）。
，按照每个子女每月1000元的标准定额扣除
（学位）继续教育的支出，在学历（学位）教育期间按照每月400元定额扣除

，按照赡养老人人数每人每月定额扣除2000元
【答案】：D
29、发生发票丢失情形时，应当于发生发票丢失的（　　　）向税务机关书面报告。




【答案】：D