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2025年税务师之涉税服务实务考试题库附答案(夺分金卷).docx
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2025年税务师之涉税服务实务考试题库附答案(夺分金卷).docx
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第一部分 单选题(500题)
1、税务司法鉴定业务鉴定档案属于税务师事务所的业务档案,应当至少保存( )年。
【答案】:D
2、税务司法鉴定服务中税务师事务所不可以承接的业务是( )。
、被告人的各种委托
,接受上诉人、被上诉人的委托
【答案】:B
3、与鉴证事项相关的会计资料、纳税资料及其他相关资料的真实性、合法性由( )负责。
【答案】:C
4、被告应当在收到起诉状副本之日起( )日内,提供据以作出被诉涉税具体行政行为的全部证据和所依据的规范性文件,并提出答辩状。
【答案】:C
5、下列事项属于专项税务咨询服务的是( )。
【答案】:C
6、应当由( )制定业务计划。
【答案】:D
7、下列选项中,不应计入增值税应税销售额中计税的是( )。
(除啤酒、黄酒外)时向购买方收取的包装物押金
【答案】:D
8、企业发生的下列支出中,在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是( )。
【答案】:B
9、( )管理是基于税务管理改革与信息技术运用相互结合和互相促进的过程,在税务管理中广泛地采用现代信息技术手段,从企业的实际情况出发,构建一套完善的税务管理。
【答案】:B
10、下列关于企业开具和使用发票的表述,正确的是( )。
,如发生销货退回需开红字发票的,不必收回原发票注明“作废”字样或取得对方有效证明
,由付款方向收款方开具发票
,销售方可以自行决定是否需要逐笔开具发票
,可以向购卡人开具增值税专用发票
【答案】:B
11、辅导期纳税人增值税专用发票的领用数量实行按次限量控制,每次领用增值税专用发票数量不得超过( )份。
【答案】:B
12、下列关于税务行政复议证据的说法中,正确的是( )。
,被申请人可以自行向申请人和其他有关组织或者个人收集证据
,可以不考虑证据形成的过程是否合法,仅需审查证据的真实性
【答案】:A
13、有权提出税务行政复议申请的法人或者其他组织发生合并、分立或终止的,( )可以提出复议申请
、控股关系的法人或其他组织
【答案】:D
14、甲企业是以其境内、境外全部生产经营活动有关的研究开发费用总额、总收入等指标申请并经认定的高新技术企业。该企业2019年度境内应纳税所得额200万元,境外A国分公司的税前所得折合人民币是100万元,已在A国缴纳税款,A国适用的企业所得税税率是20%,则甲企业当年在我国应纳企业所得税( )万元。
【答案】:D
15、按照有关规定可以从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的,需要填报( )。
A.《增值税纳税申报表附列资料(一)》(本期销售情况明细)
B.《增值税纳税申报表附列资料(二)》(本期进项税额明细)
C.《增值税纳税申报表附列资料(三)》(服务、不动产和无形资产扣除项目明细)
D.《增值税纳税申报表附列资料(四)》(税额抵减情况表)
【答案】:C
16、某小规模纳税人在 2021 年第二季度销售货物,开具普通发票,注明价款 900000元,当月购入货物 500000 元,当月增值税账务处理正确的是( )
:银行存款 900000 贷:主营业务收入 900000
:银行存款 900000 贷:主营业务收入 ——未交增值税
:银行存款 900000 贷:主营业务收入 应交税费——应交增值税
:银行存款 900000 贷:主营业务收入 应交税费——应交增值税
【答案】:C
17、下列选项中,可以在企业所得税税前扣除的是( )。
【答案】:D
18、关于追征纳税人未缴、少缴税款的说法,正确的是( )。
,一般情况下税务机关追征期限为2年
,一般情况下税务机关追征期限为3年,同时加收滞纳金
,造成少缴税款,税务机关可以在5年内要求纳税人补缴税款
,税务机关可以在10年内追征纳税人所骗取的税款
【答案】:B
19、关于延期纳税的说法正确的是()。
(分局)局长批准,可以延期纳税
,应付工资和社会保险费后,不足以缴纳税款的
,导致纳税人发生较大损失,正常生产经营活动受到较大影响的,可以申请延期缴纳税款
【答案】:D
20、增值税一般纳税人 2020年 7月份发生的下列经济行为中,可以开具增值税专用发票的是( )。
【答案】:A
21、下列各项中,关于个体户建账的说法,错误的是( )。
20 万元以上的,应建复式账
,月销售额在 40000 元以上的,应建复式账
,月销售额在 40000 元以上的,应建复式账
,月销售额在 80000 元以上的,应建复式账
【答案】:C
22、税务机关做出的下列行政行为,在税务行政复议过程中不适用和解和调解的是()。
【答案】:A
23、2021年3月某企业当期免抵税额80000元;应退税额为10000元。其中正确的会计处理为( )。
:应收出口退税款——增值税10000贷:应交税费——应交增值税(出口退税)10000
:应收出口退税款——增值税10000应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)80000贷:应交税费——应交增值税(出口退税)90000
:应交税费——未交增值税10000贷:应交税费——应交增值税(转出多交增值税10000
:营业外收入——政府补助10000贷:应交税费——应交增值税(出口退税)10000
【答案】:B
24、(2019年真题)居民个人实施预扣预缴个人所得税时,可以扣除“专项附加扣除”的所得是
、薪金所得
【答案】:A
25、下列关于资产的企业所得税税务处理,说法错误的是( )。
,在企业整体转让或者清算时,准予扣除
,可作为长期待摊费用,在规定的期间内平均摊销
,按照合同约定的剩余租赁期限分期摊销
【答案】:C
26、“五证合一、一照一码”是指企业进行登记后,由市场监督管理部门核发一个加载法人和其他组织( )营业执照的登记制度。
【答案】:B
27、税务行政复议期间,下列情形引起行政复议终止的是()。
【答案】:D
28、(2017年)企业应按“工资薪金所得”预扣个人所得税的是( )。
,承包人对企业的销售成果不拥有所有权,仅据合同规定取得的承包费
【答案】:C
29、税务司法鉴定业务鉴定档案属于税务师事务所的业务档案,除另有规定外,应当至少保存( )。
【答案】:C
30、下列关于土地增值税的说法,不正确的是( )。
,建成后分房自用的,暂免征收土地增值税;建成后转让的,应征土地增值税
,不属于征收土地增值税的范围
C.“其他扣除项目”只适用于从事房地产开发的纳税人,除此之外的其他纳税人不适用
,如果代收费用作为转让收入计税的,在计算扣除项目金额时,可予以扣除,但不得作为加计20%扣除的基数
【答案】:B
31、下列关于鉴证业务报告的表述,不正确的是( )。
,应当以积极方式提出鉴证结论,对鉴证对象信息提供合理保证
,应当以消极方式提出鉴证结论,对鉴证对象信息提供合理保证,并对不能确认金额的部分涉税事项予以说明,提请预期使用者决策
,应当以消极方式提出鉴证意见,对鉴证对象信息提供有限保证,并说明涉税鉴证事项无法表明意见的依据
,应当以消极方式提出鉴证意见,对鉴证对象信息提供有限保证,并说明持否定意见的依据
【答案】:B
32、某油气田企业 2020 年 12 月开采原油 2000 吨,稠油 30 吨。当月销售原油 800 吨,每吨不含税售价 3200 元;销售稠油 10 吨,每吨不含税售价 4000 元。当期开采原油过程中用于加热的原油 5吨,油气田范围内运输原油过程中用于加热的原油 3 吨。该油气田企业 2020 年 12 月应缴纳资源税( )元。(原油资源税税率为 6%)
【答案】:C
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