2025年税务师之涉税服务实务考试题库含答案【模拟题】.docx

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第一部分 单选题(500题)
1、下列关于包装物应缴纳消费税的账务处理，不正确的是（　　　）。
，其包装物收入应缴的消费税与金银首饰本身销售应缴的消费税应一并记入“税金及附加”科目
，其收入记入“其他业务收入”科目，包装物收入应缴纳的消费税应记入“其他业务成本”科目
、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论押金是否返还与会计上如何核算，均需并入酒类产品销售额中，依酒类产品的适用税率征收消费税
、黄酒从量计征消费税，在收取押金的时候不计征增值税及消费税，逾期不退回时确认收入，计征增值税但不征消费税
【答案】：B
2、某公司拖欠2020年度增值税42万元，经税务机关责令其限期缴纳后仍不缴纳，经县级税务局局长批准，2021年3月，税务机关扣押并拍卖其价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款。这一行政行为属于（　　　）。




【答案】：C
3、下列车辆属于消费税征税范围的是（　　）。




【答案】：D
4、某服装制造公司系增值税一般纳税人，2020年5月销售自己使用过7年的办公用小汽车，获得含增值税销售额38500元，此业务应纳增值税（　　　）元




【答案】：C
5、纳税人直接出口的应税消费品办理免税后，发生退关或者国外退货，复进口时已予以免税的，可（　　　）。


%补税
，待其转为国内销售的当月申报缴纳消费税
【答案】：D
6、下列关于消费税纳税义务发生时间的说法，不符合政策规定的是( )。
，收取价款25万元，其纳税义务发生时间为收款当天
，合同约定收款日期为5月30日，实际收到货款为6月15日，纳税义务发生时间为5月30日
，其纳税义务发生时间为发出高档化妆品的当天
，其纳税义务发生时间为移送使用当天
【答案】：C
7、自2019年12月1日起，税务机关办理增值税专用发票（增值税税控系统）最高开票限额审批自受理申请之日起（）内作出行政许可决定。在上述时限内不能办结的，经税务机关负责人批准，可以延长（）。
；5个工作日
；10个工作日
；5个工作日
；10个工作日
【答案】：C
8、纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正，可处以2000元以下的罚款；情节严重的，处以2000元以上1万元以下的罚款。其中，下列行为之一不包括的是（　　　）。
、变更或注销登记的


、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的
【答案】：C
9、在纳税评估中，发现企业已进行决算的以前年度存在多计提费用的情况，企业进行账务调整处理应通过（ ）科目进行反映。
“利润分配——未分配利润”
“以前年度损益调整”
“以前年度损益调整”
“应交税费——应交所得税”
【答案】：C
10、逆查法应该从（　　　）开始查起。




【答案】：D
11、下列房产中，属于房产税征税范围的是（ ）。




【答案】：D
12、（2019年真题）发生发票丢失情形 时，应当于发现发票丢失的（　　　）向税务机关书面报告。




【答案】：A
13、税务师受托对某企业（居民企业）投资收益税务处理情况进行审核时，发现其处理错误的是（ ）。

2 年以上居民企业上市公司股票的股息作为免税收益申报

S 公司债券的利息作为免税收益申报
【答案】：D
14、关于税务师权利和义务的说法中，错误的是（　　　）。
、法规行为的委托，应当告知委托人，同时有权拒绝
，负有保密义务

，可以将所托事项转托其他税务师事务所办理
【答案】：D
15、2019年3月，严某当月工资为6000元，严某个人上一年月平均工资为4000元，其工作所在地上一年度职工月平均工资为3000元。严某所任职的企业按照国家规定的标准给职工缴纳企业年金的企业缴费部分，严某个人按照当月工资的5％缴纳企业年金的个人缴费部分。严某当月可以在当期应纳税所得额中扣除的年金为（　　　）元。




【答案】：C
16、纳税信用指标不包括（　　　）。




【答案】：D
17、个体工商户在计算其个人所得税时，不可以在税前扣除的是（　　　）




【答案】：A
18、下列涉税会计分录，使用错误的是（　　　）。
，应借记“应付职工薪酬”，贷记“应交税费——应交个人所得税”
，应借记“应交税费一应交增值税”，贷记“应交税费——未交增值税”
，应借记“管理费用”，贷记“应交税费——应交矿产资源补偿费”
，应借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”，贷记“其他收益”或“营业外收入”
【答案】：B
19、企业支付增值税税控系统专用设备的技术维护费用，按规定抵减的增值税应纳税额，贷记的科目是（　　　）。



——应交增值税（进项税额转出）
【答案】：B
20、企业所得税年度申报表附表A105000《纳税调整项目明细表》中所列业务招待费支出属于（　　　）。




【答案】：C
21、关于税务师的职业道德，错误的是（）。
，涉税服务人员不得将委托人所托事务转托他人办理
，负有保密义务
，税务师应当终止提供涉税服务
，无需回避
【答案】：D
22、某工业企业为增值税一般纳税人，纳税期限为 15 天，2021 年 6 月 20 日缴纳本月 1 日至 15 日的应纳增值税额 98000 元，则正确的会计处理为（　　　）。
：应交税费——应交增值税（已交税金）98000 贷：银行存款 98000
：应交税费——未交增值税 98000贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）98000
：以前年度损益调整 98000 贷：银行存款 98000
：应交税费——未交增值税 98000 贷：银行存款 98000
【答案】：A
23、某一般纳税人2020年6月销项税额60万元，进项税额80万元，5月末欠缴税款30万元尚未缴纳，则6月份企业应做的会计分录为（）。
：应交税费——未交增值税　　　　　　　　　　　20　　　　　贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）　　20　　
：应交税费——应交增值税（进项税额）　20　　　　　贷：应交税费——未交增值税 　　　　　　 20　　
：应交税费——未交增值税　　　　　　　　　　　　10　　　　　贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）　　　10　　
：应交税费——应交增值税（进项税额）　　 20（红字）　　　　　贷：应交税费——未交增值税　　　　　　　　 20（红字）
【答案】：D
24、下列关于土地增值税中“其他扣除项目”的说法不正确的是（　　　）。
，加计20%扣除
，未进行开发即转让的情形，也可以加计扣除
，除此之外的其他纳税人不适用
，如果代收费用作为转让收入计税的，在计算扣除项目金额时，可予以扣除，但不允许作为加计20％扣除的基数
【答案】：B
25、下列各项中，关于税务师执业的说法错误的是（　　　）。
，应从形式上保持独立


，应请求回避
【答案】：A
26、某拥有进出口经营权的生产企业，2020年2月份，内销货物销项税额为50万元，进项税额为230万元，上期留抵税额为10万元，外销货物的收入是3000万元，已知该企业增值税税率为13％，退税率为10％，则当期涉及到的会计分录正确的是（　　　）。
：应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 3000000 　 　贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 　　　　　　　　3000000
：应收出口退税款 3000000 　　 贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 　　3000000
：应收出口退税款　　　　　　　　　　　　　　　　　　1000000 　　 应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）　2000000 　 　贷：应交税费——应交增值税（出口退税）　　　　　3000000
：应收出口退税款　　　　　　 2900000 　 　贷：应交税费——应交增值税（出口退税）　　　　　　　　 2900000
【答案】：C
27、按照有关规定可以从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的，需要填报（　　　）。
A.《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）
B.《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）
C.《增值税纳税申报表附列资料（三）》（服务、不动产和无形资产扣除项目明细）
D.《增值税纳税申报表附列资料（四）》（税额抵减情况表）
【答案】：C
28、某饼干加工厂为增值税一般纳税人，2020年5月因发生自然灾害损失库存的一批包装物，成本20000元，已抵扣进项税额。外购的一批免税农产品因管理不善发生霉烂，账面成本43000元（其中运费成本为2000元，取得运费增值税专用发票），2020年4月购进时已抵扣进项税额。该加工厂当期应转出进项税额（　　　）元。




【答案】：A
29、非房地产开发企业转让新建房产缴纳土地增值税时，下列各项不能作为扣除项目的是（ ）。



D.（取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本）×20%
【答案】：D
30、下列关于定期定额户停（复）业报告的表述，错误的是（　　　）。
，应当在停业前向主管税务机关办理停业报告
，停业期不得超过1 年
，应当在停业期满前到税务机关申请延长停业
，视为已恢复生产经营，税务机关将纳入正常管理，并按核定税额按期征收税款
【答案】：A
31、涉税服务业务工作底稿属于税务师事务所的业务档案，除法律、法规另有规定外，应当至少保存（　　　）。




【答案】：C