2025年税务师之涉税服务实务考试题库【综合卷】.docx

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第一部分 单选题(500题)
1、乙公司为我国境内的一家居民企业，是一家经认定的技术先进型服务企业。2019年度实现产品不含税销售收入1500万元，视同销售收入500万元，发生的成本费用总额1700万元，其中业务招待费支出20万元。假定不存在其他纳税调整事项，2019年度该公司应缴纳企业所得税（　　　）万元。




【答案】：C
2、下列关于税收优惠代理服务的说法，错误的是（ ）。

，与手写签名或者盖章具有同等法律效力
，除另有规定外，应照章申报纳税
，减税、免税期满，应当自期满次日起恢复纳税
【答案】：A
3、下列关于企业开具和使用发票的表述，正确的是（　　　）。
，如发生销货退回需开红字发票的，不必收回原发票注明“作废”字样或取得对方有效证明
【答案】：B
4、税务师事务所办理商事登记后，应当向（　　　）办理行政登记。




【答案】：A
5、下列账簿和凭证中，不能由税务师代理编制或制作的是（）。




【答案】：A
6、鉴证人应当对提供涉税鉴证业务服务过程中形成的业务记录和业务成果以及知悉的委托人和被鉴证人商业秘密和个人隐私予以保密，未经委托人同意，（　　　）不得向第三方泄露相关信息。




【答案】：C
7、某企业以100万元的价格购入面值为100万元的国债，%，持有183天后以104万元的价格转让。在计算缴纳企业所得税时应该纳税调减（　　　）万元。




【答案】：C
8、由（　　　）统一印制的税收票证在 2018 年 12 月 31 日后继续使用。




【答案】：D
9、（2019年真题）发生发票丢失情形 时，应当于发现发票丢失的（　　　）向税务机关书面报告。




【答案】：A
10、（2018年真题）企业按期计提车船税时，下列分录正确的是（　　　）。
：管理费用贷：应交税费—应交车船税
：固定资产贷：应交税费—应交车船税
：税金及附加贷：应交税费—应交车船税
：应交税费—应交车船税贷：银行存款
【答案】：C
11、下列房产税处理中，不符合房产税政策规定的是（　　　）。
“固定资产”核算的中央空调计入房产原值，计征房产税
，计征房产税
，计征房产税
，不再按房产原值计征房产税
【答案】：B
12、按《中华人民共和国印花税暂行条例》规定，对一些在签订时无法确定计税金额的合同，目前采用的纳税办法是：签订时，先按每份合同定额贴花5元；结算时，再按实际金额和适用税率计算（　　　）。




【答案】：C
13、2021 年 1 月 A 居民企业以实物资产 500 万元直接投资于 B 居民企业，取得 B 企业 30%的股权。2021 年 6 月，A 企业将持有 B 企业的股权全部转让，取得转让收入 600 万元，转让时 B 企业在 A 企业投资期间形成的未分配利润为 400 万元。下列关于 A 企业该项投资业务的说法，正确的是（　　　）。


-20万元

【答案】：A
14、下列关于个人独资企业计算个人所得税时有关扣除项目的表述，正确的是（　　　）。
、职工福利费扣除比例分别是14%、%

‰的部分，可在以后纳税年度内扣除

【答案】：D
15、某食品企业2019年7月月初有增值税留抵税额8000元，当期取得增值税专用发票上注明的税额25500元，购进农民自产水果用于生产水果罐头（当月已全部领用），开具的收购凭证上注明金额为55000元，销售应税产品取得运费增值税专用发票，注明运费10000元，税额为900元。当月销售水果罐头，开具增值税专用发票，不含税金额350000元，下列分录正确的是（　　　）。
：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）13600贷：应交税费——未交增值税13600
：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）5600贷：应交税费——未交增值税5600
：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）6500贷：应交税费——未交增值税6500
：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）6150贷：应交税费——未交增值税6150
【答案】：B
16、某冰箱生产企业为增值税一般纳税人，2019年8月2日向某商场销售电冰箱100台，开具的增值税专用发票上注明价款200000元，双方约定商场在10日内付款可以享受2%的折扣，商场于8月10日实际支付不含税货款196000元；本月购进原材料取得的增值税专用发票上注明增值税税额合计为7720元。该冰箱生产企业当月应缴纳增值税（　　）元。




【答案】：B
17、（2019年）关于收购未税矿产品的资源税，下列说法错误的是（　　　）。
，由被收购方自行补缴资源税
，按主管税务机关核定的应税产品税额或税率标准计算资源税
，按收购方应税产品的税额或税率标准计算资源税
，由收购方代扣代缴资源税
【答案】：A
18、某拥有进出口经营权的生产企业采用根据税务机关审批后的《生产企业出口货物免抵退税审批通知单》中注明的免抵退税额进行账务处理。2019年7月份，企业取得税务机关《生产企业出口货物免抵退税审批通知单》上注明，当期免抵退税额为20万元，应退税额为20万元，免抵税额为0，则企业的会计处理是（　　　）。
：应收出口退税款　200000 　　　贷：应交税费——未交增值税　　　　　　　　　　200000
：应收出口退税款　　200000 　　　贷：营业外收入 　　　　　　　　　　　　　　　200000
：应收出口退税款　　200000 　　　贷：应交税费——应交增值税（减免税款）　　　　200000
：应收出口退税款　　200000 　　　贷：应交税费——应交增值税（出口退税）　　　　200000
【答案】：D
19、在土地增值税清算时，房地产开发企业发生利息支出不能提供金融机构贷款证明的，其允许扣除的房地产开发费用是（）。
×10%以内
×5%以内
C.（取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本）×10%以内
D.（取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本）×5%以内
【答案】：C
20、下列行为属于税务行政处罚行为的是（　　　）。




【答案】：A
21、2020年6月某食品厂支付含税价款20600元，从某小规模纳税人收购一批农产品（已用于生产13%税率食品）并取得增值税专用发票，该批农产品可抵扣的进项税额为（　 ）元。




【答案】：C
22、除另有规定外，账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关资料应当保存（　　　）年。




【答案】：B
23、境内某居民企业2019年会计利润为2000万元，其中技术转让收入800万元，与技术转让相关的成本费用为200万元。假设不考虑其他因素，该居民企业2019年应纳企业所得税（　　）万元。




【答案】：A
24、甲企业将持有乙企业的股权以 1000 万元的价格转让，转让价格中包含乙企业未分配利润中归属于甲企业按该股权所可能分配的金额 100 万元，股权的购置成本为 700 万元。甲企业应确认的股权转让所得为（　　　）万元。




【答案】：C
25、依据企业所得税的相关规定，权益性投资资产转让所得来源地的判定标准是（　　　）。



、支付所得的企业所在地
【答案】：B
26、通过在当前市场价格下创造一项相似资产所发生的支出确定评估标的价值的评估方法，叫（　　　）。




【答案】：A
27、保险企业发生与其经营活动有关的手续费及佣金支出，不超过当年全部保费收入扣除退保金等后余额的（　　　）（含本数）的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过部分，允许结转以后年度扣除。
％
％
％
％
【答案】：A
28、某食品加工厂为增值税一般纳税人，2020年5月购进一批玉米，支付给某农业开发基地收购价款10000元，取得普通发票，并支付不含税运费3000元，取得增值税专用发票，验收入库后，因管理不善损失1/5，则该项业务准予抵扣的进项税额为（　　　）元。




【答案】：A